財教〔2011〕434號 《財政部、科技部關(guān)于調整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專(zhuān)項經(jīng)費管理辦法若干規定的通知》

財政部、科技部關(guān)于調整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專(zhuān)項經(jīng)費管理辦法若干規定的通知

財教〔2011〕434號

國務(wù)院各部委、各直屬機構，總裝備部，新疆生產(chǎn)建設兵團，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、科技廳（委、局），有關(guān)單位：
 
2006年，財政部、科技部共同制定了《國家重點(diǎn)基礎研究發(fā)展計劃專(zhuān)項經(jīng)費管理辦法》、《國家科技支撐計劃專(zhuān)項經(jīng)費管理辦法》、《國家高技術(shù)研究發(fā)展計劃（863計劃）專(zhuān)項經(jīng)費管理辦法》和《公益性行業(yè)科研專(zhuān)項經(jīng)費管理試行辦法》（財教〔2006〕159號、財教〔2006〕160號、財教〔2006〕163號和財教〔2006〕219號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《經(jīng)費管理辦法》）。為進(jìn)一步改革和加強科研經(jīng)費管理，針對《經(jīng)費管理辦法》執行過(guò)程中存在的需要進(jìn)一步明確和解決的問(wèn)題，現就相關(guān)國家科技計劃課題和公益性行業(yè)科研專(zhuān)項項目（以下統一簡(jiǎn)稱(chēng)課題）經(jīng)費管理和使用的有關(guān)事項通知如下：

一、調整課題經(jīng)費開(kāi)支范圍

為適應科研活動(dòng)規律的需要，落實(shí)財政科學(xué)化精細化管理要求，建立課題間接成本補償機制，將課題經(jīng)費分為直接費用和間接費用。

1.直接費用是指在課題研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費用，主要包括設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動(dòng)力費、差旅費、會(huì )議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權事務(wù)費、勞務(wù)費、專(zhuān)家咨詢(xún)費和其他支出等。

2.間接費用是指承擔課題任務(wù)的單位在組織實(shí)施課題過(guò)程中發(fā)生的無(wú)法在直接費用中列支的相關(guān)費用。主要包括承擔課題任務(wù)的單位為課題研究提供的現有儀器設備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關(guān)管理費用的補助支出，以及績(jì)效支出等。其中績(jì)效支出是指承擔課題任務(wù)的單位為提高科研工作績(jì)效安排的相關(guān)支出。

間接費用使用分段超額累退比例法計算并實(shí)行總額控制，按照不超過(guò)課題經(jīng)費中直接費用扣除設備購置費后的一定比例核定，具體比例如下：

500萬(wàn)元及以下部分不超過(guò)20%；
  
超過(guò)500萬(wàn)元至1000萬(wàn)元的部分不超過(guò)13%；

超過(guò)1000萬(wàn)元的部分不超過(guò)10%。

間接費用中績(jì)效支出不超過(guò)直接費用扣除設備購置費后的5%。

間接費用按課題統一核定，由課題承擔單位和課題合作單位根據各自承擔的研究任務(wù)和經(jīng)費額度，協(xié)商提出分配方案，在課題預算（書(shū)）中明確，并分別納入各自單位財務(wù)統一管理，統籌安排使用。其中績(jì)效支出，應當在對科研工作進(jìn)行績(jì)效考核的基礎上，結合科研人員實(shí)績(jì)，由所在單位根據國家有關(guān)規定統籌安排。課題承擔單位和課題合作單位不得在核定的間接費用以外再以任何名義在課題經(jīng)費中重復提取、列支相關(guān)費用。

二、強化預算編制和評估評審要求

課題申請單位應當在認真學(xué)習理解《經(jīng)費管理辦法》的基礎上，根據課題研究開(kāi)發(fā)任務(wù)的特點(diǎn)和實(shí)際需要，按照政策相符性、目標相關(guān)性和經(jīng)濟合理性的原則，科學(xué)、合理、真實(shí)地編制課題經(jīng)費預算。課題直接費用各項支出不得簡(jiǎn)單按比例編列。其中，勞務(wù)費預算沒(méi)有比例限制，課題申請單位應當結合單位實(shí)際和相關(guān)人員參與課題的全時(shí)工作時(shí)間，科學(xué)合理、實(shí)事求是地編制，并嚴格按照《經(jīng)費管理辦法》規定的開(kāi)支范圍使用；專(zhuān)家咨詢(xún)費預算應當按照《經(jīng)費管理辦法》規定的標準據實(shí)編制；設備費預算編制中應當注意嚴格控制設備購置，鼓勵共享、試制、租賃專(zhuān)用儀器設備以及對現有儀器設備進(jìn)行升級改造，確有必要購買(mǎi)的，單位應當對擬購置設備的必要性、現有同樣設備的利用情況以及購置設備的開(kāi)放共享方案等進(jìn)行單獨說(shuō)明。

課題經(jīng)費預算評估評審中，有關(guān)中介機構和咨詢(xún)專(zhuān)家應當科學(xué)合理地提出預算審核建議，不得簡(jiǎn)單化地按比例核減課題直接費用預算。建立健全課題經(jīng)費預算評估評審的溝通反饋機制。

三、加強資金撥付和結存結余經(jīng)費的管理

科技部、相關(guān)主管部門(mén)應當按照部門(mén)預算管理的規定，提前組織課題立項等相關(guān)工作，并按照部門(mén)預算編報的時(shí)間要求及時(shí)將預算安排建議報送財政部，提高年初預算到位率。財政部及時(shí)審核并通過(guò)部門(mén)預算下達課題經(jīng)費預算?？萍疾?、相關(guān)主管部門(mén)應當按照財政國庫管理有關(guān)規定及時(shí)支付資金，財政部正式批復部門(mén)預算前可以從1月1日起按“二上”預算數的1/4支付資金。

課題承擔單位應當根據課題年度實(shí)施的實(shí)際需要申請預算，本著(zhù)勤儉節約的原則合理安排支出，最大限度地減少資金的結存結余，提高課題年度預算的執行效率。

課題結存結余經(jīng)費的管理按照《經(jīng)費管理辦法》有關(guān)規定執行。課題結存經(jīng)費是指未完成課題年度經(jīng)費預算減去年度實(shí)際支出后的余額，課題在研期間，結存經(jīng)費應當留由課題承擔單位結轉下一年度按規定繼續使用。課題結余經(jīng)費是指課題結束或因故終止時(shí)，課題經(jīng)費總預算減去實(shí)際總支出后的余額，因故終止課題結余經(jīng)費還應當包括處理已購物資、材料及儀器、設備的變價(jià)收入。課題結余經(jīng)費應當按原渠道收回科技部或相關(guān)主管部門(mén)，由科技部或相關(guān)主管部門(mén)按照財政部關(guān)于財政撥款結轉和結余資金管理的有關(guān)規定執行。

四、簡(jiǎn)化預算調整程序

1.課題預算總額調整，課題承擔單位變更等應當按原程序報財政部批準。

2.相關(guān)國家科技計劃課題總預算不變，課題合作單位之間以及增加或減少課題合作單位的預算調整，應當按原程序報科技部批準。

3. 課題總預算不變的情況下，直接費用中材料費、測試化驗加工費、燃料動(dòng)力費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權事務(wù)費、其他支出預算如需調整，課題組和課題負責人根據實(shí)施過(guò)程中科研活動(dòng)的實(shí)際需要提出申請，由課題承擔單位審批，科技部或相關(guān)主管部門(mén)在中期財務(wù)檢查或財務(wù)驗收時(shí)予以確認。設備費、差旅費、會(huì )議費、國際合作與交流費、勞務(wù)費、專(zhuān)家咨詢(xún)費預算一般不予調增，如需調減可按上述程序調劑用于課題其他方面支出。間接費用不得調整。

五、強化課題承擔單位和課題合作單位的職責

1.課題承擔單位是課題經(jīng)費使用和管理的責任主體，應當建立健全經(jīng)費管理制度，完善內部控制和監督制約機制，嚴格課題預算調整審批程序，按時(shí)提出財務(wù)驗收申請，配合做好財務(wù)審計、財務(wù)驗收等工作，及時(shí)按規定辦理財務(wù)結賬手續，并采取有效措施切實(shí)保障科研、財務(wù)、行政等管理部門(mén)對課題實(shí)施的全面支撐，積極推動(dòng)本單位現有儀器設備等科研條件對課題的開(kāi)放共享。

課題合作單位應當按照《經(jīng)費管理辦法》的規定，對課題經(jīng)費和自籌經(jīng)費分別單獨核算，自覺(jué)接受有關(guān)監督檢查。

課題承擔單位和課題合作單位應當嚴格執行國家關(guān)于政府采購、招投標、資產(chǎn)管理等的規定。行政事業(yè)單位使用課題經(jīng)費形成的固定資產(chǎn)屬于國有資產(chǎn)，一般由單位進(jìn)行使用和管理，國家有權進(jìn)行調配。企業(yè)使用課題經(jīng)費形成的固定資產(chǎn)，按照《企業(yè)財務(wù)通則》等相關(guān)規章制度執行。

2.課題承擔單位和課題合作單位應當按照國家有關(guān)規定強化間接費用的管理，制定具體的管理辦法。遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，合理統籌安排績(jì)效支出，提升科研人員工作績(jì)效水平。

3.課題承擔單位應當及時(shí)按預算核撥課題合作單位經(jīng)費，并加強對外撥經(jīng)費的監督管理。課題承擔單位和課題合作單位不得層層轉撥、變相轉撥經(jīng)費。

六、加強監督檢查

1.財政部、科技部、相關(guān)主管部門(mén)按照《經(jīng)費管理辦法》規定的職責分工對課題經(jīng)費通過(guò)專(zhuān)項審計、中期財務(wù)檢查、財務(wù)驗收、績(jì)效評價(jià)等多種方式實(shí)施監督檢查，嚴肅處理各類(lèi)違法違規使用經(jīng)費的行為，切實(shí)維護財經(jīng)法規的嚴肅性。

2.建立健全信用管理機制?？萍疾?、相關(guān)主管部門(mén)對課題承擔單位和課題合作單位、課題負責人等科研人員、中介機構和咨詢(xún)專(zhuān)家在經(jīng)費管理使用、評估評審方面的信譽(yù)度進(jìn)行評價(jià)和記錄，作為今后參加國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專(zhuān)項科研和評估評審等活動(dòng)的重要依據。

3.積極推進(jìn)信息公開(kāi)?？萍疾?、相關(guān)主管部門(mén)應當及時(shí)對非涉密課題預算安排情況進(jìn)行公示，接受社會(huì )監督；逐步探索建立課題績(jì)效情況公示制度；積極推進(jìn)對違規使用科研經(jīng)費的行為進(jìn)行公開(kāi)。課題承擔單位應當逐步建立課題信息公開(kāi)制度，在單位內部對課題組人員構成、課題設備購置、預算調整、外撥經(jīng)費、間接費用使用情況等進(jìn)行公開(kāi)。

本通知自發(fā)布之日起施行。經(jīng)費管理的其他有關(guān)規定，仍按照《經(jīng)費管理辦法》執行，其中涉及相關(guān)國家科技計劃的定位、承擔單位資質(zhì)、課題組織等方面與相關(guān)國家科技計劃管理辦法規定不一致的內容，以相關(guān)國家科技計劃管理辦法為準。對于2011年1月1日至通知發(fā)布期間批復總預算的課題，在批復預算總額不變的前提下，分科目預算可按本通知第一條規定相應調整。各有關(guān)部門(mén)和單位要按照本通知和《經(jīng)費管理辦法》的要求，加強專(zhuān)項經(jīng)費管理，切實(shí)提高經(jīng)費使用效益。執行中若有問(wèn)題，請及時(shí)函告財政部、科技部。財政部、科技部將針對本通知及有關(guān)科技經(jīng)費管理政策實(shí)施情況，選擇有代表性的單位，進(jìn)行跟蹤、指導和推動(dòng)政策落實(shí)，總結、評估政策實(shí)施效果。
 

中華人民共和國財政部

中華人民共和國科學(xué)技術(shù)部

二O一一年九月十四日

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