交財審函〔2016〕67號《 交通運輸部行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作方案》（全文）

交通運輸部關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作方案》的通知

交財審函〔2016〕67號

部屬行政事業(yè)單位：

現將《交通運輸部行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作方案》印發(fā)給你們，請結合實(shí)際認真組織開(kāi)展并按時(shí)完成相關(guān)工作。

附件

1：2016年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查報表

2：2016年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查報表編制說(shuō)明
 

交通運輸部

2016年2月22日

 

交通運輸部行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作方案

為摸清我部行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)家底，進(jìn)一步規范和加強國有資產(chǎn)管理，推進(jìn)資產(chǎn)管理與預算管理相結合，根據《財政部關(guān)于開(kāi)展2016年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》（財資〔2016〕2號）要求，結合我部實(shí)際，制定本方案。

一、工作目標

按照國家統一部署和要求，全面清查核實(shí)我部行政事業(yè)單位基本情況、財務(wù)情況和資產(chǎn)情況，摸清家底，夯實(shí)資產(chǎn)管理信息系統數據基礎，著(zhù)力解決行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理中長(cháng)期存在的底數不清、賬實(shí)不符、閑置浪費、違規使用、違規處置等突出問(wèn)題，進(jìn)一步建立健全國有資產(chǎn)管理制度，堵塞國有資產(chǎn)管理漏洞，推進(jìn)國有資產(chǎn)管理制度化、透明化、規范化運行，實(shí)現資產(chǎn)管理與預算管理、財務(wù)管理有機結合。

二、工作基準日和范圍

（一）清查基準日。

本次資產(chǎn)清查工作基準日統一為2015年12月31日。

（二）清查范圍。

交通運輸部機關(guān)；2015年12月31日以前經(jīng)機構編制管理部門(mén)批準成立的部屬各級各類(lèi)行政事業(yè)單位；海峽兩岸航運交流協(xié)會(huì )。

行政單位附屬的未脫鉤企業(yè)以及事業(yè)單位興辦的具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍。

三、工作內容　

（一）單位基本情況清理。

依據機構編制管理等部門(mén)的批準文件，對所屬單位的戶(hù)數、機構及人員狀況等基本情況進(jìn)行全面清理。通過(guò)基本情況清理做到“三清”，即戶(hù)數清、編制清、人員狀況清，全面把握單位的基本狀況和所屬關(guān)系。

（二）賬務(wù)清理。

對單位的各種銀行賬戶(hù)、各類(lèi)庫存現金、有價(jià)證券、各項資金往來(lái)和會(huì )計核算科目等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核對和清理。通過(guò)賬務(wù)清理做到“三相符”，即賬賬相符、賬證相符、賬表相符，確保單位賬務(wù)的完整、準確和真實(shí)。賬務(wù)清理應當以資產(chǎn)清查基準日為時(shí)點(diǎn)，采取倒軋的方式對各類(lèi)賬務(wù)進(jìn)行全面清理。在賬務(wù)清理中，對各種由于會(huì )計技術(shù)性差錯因素造成的錯賬，根據有關(guān)會(huì )計差錯調整的規定自行對相關(guān)賬務(wù)進(jìn)行調整。

（三）財產(chǎn)清查。

對單位的各項資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對和查實(shí)。通過(guò)財產(chǎn)清查做到“三實(shí)一相符”，即資產(chǎn)數量實(shí)、資產(chǎn)價(jià)值實(shí)、管理使用單位實(shí)，賬實(shí)相符。在財產(chǎn)清查過(guò)程中要按照盤(pán)點(diǎn)實(shí)物同核實(shí)賬務(wù)相結合、清理資產(chǎn)同核查負債與凈資產(chǎn)相結合的原則，對固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、對外投資、無(wú)形資產(chǎn)、負債以及收入和支出情況等進(jìn)行全面清查，重點(diǎn)做好各類(lèi)應收賬款、對外投資、賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)出租和對外擔保等事項的清查。

（四）資產(chǎn)核實(shí)。

對清查出的各種資產(chǎn)盤(pán)盈、損失和資金掛賬，按照資產(chǎn)清查要求進(jìn)行分類(lèi)，提出相關(guān)處理建議，按規定權限報批（備）后對賬務(wù)進(jìn)行調整。

（五）完善制度。

在資產(chǎn)清查的基礎上，針對資產(chǎn)清查工作中暴露出來(lái)的資產(chǎn)及財務(wù)管理等方面的問(wèn)題，依據相關(guān)政策法規，建立健全各項管理制度。通過(guò)完善內部制度，做到“三個(gè)規范”，即資產(chǎn)管理規范、資金使用規范、會(huì )計核算規范，提升財務(wù)管理和資產(chǎn)管理水平，切實(shí)提高資金、資產(chǎn)的使用效率和效益。

四、工作步驟和時(shí)間安排

（一）清查準備階段（2016年2月-3月）。

部研究制定我部行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作方案，印發(fā)清查工作方案、資產(chǎn)清查報表及有關(guān)資料，對清查工作進(jìn)行部署和宣傳動(dòng)員，組織清查工作業(yè)務(wù)培訓。

（二）單位自查階段（2016年4月-6月）。

各單位根據前述工作內容及《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》（財資〔2016〕1號）相關(guān)規定，對本單位占有使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，在清查的基礎上編制資產(chǎn)清查全套報表，撰寫(xiě)資產(chǎn)清查工作報告（具體格式見(jiàn)財資〔2016〕1號），并委托社會(huì )中介機構對自查結果出具專(zhuān)項審計報告。資產(chǎn)清查全套報表通過(guò)專(zhuān)用工作軟件生成，工作軟件為財政部在行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統中開(kāi)發(fā)的資產(chǎn)清查模塊，各單位需使用已部署并更新升級的信息系統完成資產(chǎn)卡片的錄入以及資產(chǎn)清查全套報表的錄入、審核、匯總、上報工作。

自查工作完成后，各單位按照財務(wù)隸屬關(guān)系，將資產(chǎn)清查工作結果材料逐級上報部屬一級單位。部屬一級單位在審核匯總的基礎上，于2016年6月30日前將資產(chǎn)清查工作結果材料報部。報送的紙質(zhì)材料應包括正式申報文件、本單位資產(chǎn)清查匯總報表、本單位資產(chǎn)清查匯總工作報告、本單位及所屬單位由社會(huì )中介機構出具的審計報告等；電子材料除包括上述紙質(zhì)材料電子版外，還應當包括本單位及所屬單位的資產(chǎn)卡片、固定（無(wú)形）資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)單、資產(chǎn)清查明細表、資產(chǎn)清查報表、資產(chǎn)清查匯總表等。

（三）匯審報送階段（2016年7月-8月）。

部根據相關(guān)規定，對部屬一級單位報送的資產(chǎn)清查工作結果材料進(jìn)行審核，對不符合要求的資產(chǎn)清查工作結果材料予以退回，限期改正后重新上報。2016年8月31日前，匯總所有單位的資產(chǎn)清查結果報送財政部。

（四）核實(shí)完善階段（資產(chǎn)清查結果批復后）。

資產(chǎn)清查結果報送并經(jīng)批復后，各單位根據經(jīng)部及財政部審核通過(guò)的資產(chǎn)清查結果開(kāi)展資產(chǎn)核實(shí)工作。各單位應按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》（財資〔2016〕1號）要求，依據資產(chǎn)核實(shí)事項的具體情況準備申報文件、資產(chǎn)核實(shí)申請表、資產(chǎn)清查報表、相關(guān)證據和經(jīng)濟鑒證證明等材料，并按規定權限報批（備）。經(jīng)過(guò)核實(shí)后的資產(chǎn)，應在資產(chǎn)管理信息系統中建立健全賬卡并完善管理信息。在資產(chǎn)核實(shí)工作開(kāi)展同時(shí)，各單位還應根據資產(chǎn)清查工作結果，完善日常管理制度或工作機制。

五、工作要求

（一）加強組織領(lǐng)導。

資產(chǎn)清查工作是一項重要的系統性工作，其涉及面廣、工作量大、內容復雜，各單位必須高度重視，切實(shí)加強領(lǐng)導。各單位法人代表是資產(chǎn)清查的第一責任人，要親自過(guò)問(wèn)并認真組織開(kāi)展清查工作；要建立由資產(chǎn)、財務(wù)、紀檢、人事、基建、后勤等相關(guān)部門(mén)組成的資產(chǎn)清查工作機構，并明確相關(guān)部門(mén)職責和分工，將責任落實(shí)到單位、部門(mén)和人員。

（二）確保工作質(zhì)量。

各單位應重視前期準備工作，在認真學(xué)習本方案及財政部相關(guān)文件的基礎上，結合本單位實(shí)際情況制定資產(chǎn)清查具體工作方案，做好宣傳動(dòng)員與培訓工作，有序推進(jìn)本單位資產(chǎn)清查工作；逐級審核把關(guān)，確保本次資產(chǎn)清查結果真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務(wù)狀況以及存在問(wèn)題，不得瞞報虛報、隱匿不報，不得干預社會(huì )中介機構依法執業(yè)；加強溝通協(xié)調，對于工作中遇到的困難和問(wèn)題，應及時(shí)逐級反映。

（三）嚴防前清后亂。

各單位應以本次資產(chǎn)清查工作為契機，切實(shí)利用好清查工作結果，避免前清后亂。將本次資產(chǎn)清查工作結果作為編制以后年度部門(mén)決算、企業(yè)決算、資產(chǎn)決算等各類(lèi)財務(wù)報表的重要依據，提升報表信息質(zhì)量；在行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統中建立完整的國有資產(chǎn)基礎數據庫，及時(shí)更新資產(chǎn)變化情況，實(shí)現資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理，為科學(xué)配置資產(chǎn)奠定基礎；對于清查中暴露的財務(wù)、資產(chǎn)或其他方面的內部管理問(wèn)題，應逐一深入分析原因，研究切實(shí)可行的改進(jìn)措施，邊查邊改，堵塞管理漏洞，完善日常制度，確保類(lèi)似問(wèn)題今后不再發(fā)生。
 

附件1：2016年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查報表.zip

附件2：2016年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查報表編制說(shuō)明.doc

行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法.doc

資產(chǎn)清查報表制度講解.ppt

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