商建發(fā)〔2004〕560號《商務(wù)部國家稅務(wù)總局關(guān)于從事融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知》

商務(wù)部國家稅務(wù)總局關(guān)于從事融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知

商建發(fā)〔2004〕560號       2004.10.22

各省、自治區、直轄市、計劃單列市商務(wù)主管部門(mén)、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為了更好地發(fā)揮租賃業(yè)在擴大內需、促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展中的作用，支持租賃業(yè)快速健康發(fā)展，現就開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、根據國務(wù)院辦公廳下發(fā)的商務(wù)部“三定”規定，原國家經(jīng)貿委、外經(jīng)貿部有關(guān)租賃行業(yè)的管理職能和外商投資租賃公司管理職能劃歸商務(wù)部，今后凡《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干政策問(wèn)題的通知》（財稅〔2003〕16號）中涉及原國家經(jīng)貿委和外經(jīng)貿部管理職能均改由商務(wù)部承擔。

二、外商投資租賃公司的市場(chǎng)準入及行業(yè)監管工作繼續按照商務(wù)部出臺的有關(guān)規定執行。

三、商務(wù)部將對內資租賃企業(yè)開(kāi)展從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)工作。各省、自治區、直轄市、計劃單列市商務(wù)主管部門(mén)可以根據本地區租賃行業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，推薦1—2家從事各種先進(jìn)或適用的生產(chǎn)、通信、醫療、環(huán)保、科研等設備，工程機械及交通運輸工具（包括飛機、輪船、汽車(chē)等）租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)參與試點(diǎn)工作。被推薦的企業(yè)經(jīng)商務(wù)部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合確認后，納入融資租賃試點(diǎn)范圍。

四、從事融資租賃業(yè)務(wù)試點(diǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)融資租賃試點(diǎn)企業(yè)）應當同時(shí)具備下列條件：

（一）2001年8月31日（含）前設立的內資租賃企業(yè)最低注冊資本金應達到4000萬(wàn)元，2001年9月1日至2003年12月31日期間設立的內資租賃企業(yè)最低注冊資本金應達到17000萬(wàn)元；

（二）具有健全的內部管理制度和風(fēng)險控制制度；

（三）擁有相應的金融、貿易、法律、會(huì )計等方面的專(zhuān)業(yè)人員，高級管理人員應具有不少于三年的租賃業(yè)從業(yè)經(jīng)驗；

（四）近兩年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)良好，沒(méi)有違法違規紀錄；

（五）具有與所從事融資租賃產(chǎn)品相關(guān)聯(lián)的行業(yè)背景；

（六）法律法規規定的其他條件。

五、省級商務(wù)主管部門(mén)推薦融資租賃試點(diǎn)企業(yè)除應上報推薦函以外，還應提交下列材料：

（一）企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)的申請及可行性研究報告；

（二）營(yíng)業(yè)執照副本（復印件）；

（三）公司章程，企業(yè)內部管理制度及風(fēng)險控制制度文件；

（四）具有資格的會(huì )計師事務(wù)所出據的近三年財務(wù)會(huì )計報告；

（五）近兩年沒(méi)有違法違規紀錄證明；

（六）高級管理人員的名單及資歷證明。

六、本通知第二、三條所列的融資租賃公司（即內資融資租賃試點(diǎn)企業(yè)、外商投資融資租賃公司）可按照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干政策問(wèn)題的通知》（財稅[2003]16號）的規定享受融資租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅政策。

七、融資租賃公司應嚴格按照國家有關(guān)規定按時(shí)交納各種稅款，若違反國家稅收法律法規，偷逃稅款，稅務(wù)機關(guān)將依據《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)稅收法律法規的規定予以處罰，同時(shí)取消對該企業(yè)執行的融資租賃稅收政策。

融資租賃公司在向有關(guān)聯(lián)生產(chǎn)企業(yè)采購設備時(shí)，有關(guān)設備的結算價(jià)格不得低于該生產(chǎn)企業(yè)向任何第三方銷(xiāo)售的價(jià)格（或同等批量設備的價(jià)格）。

八、融資租賃試點(diǎn)企業(yè)應嚴格遵守國家有關(guān)法律法規，不得從事下列業(yè)務(wù)：

（一）吸收存款或變相存款；

（二）向承租人提供租賃項下的流動(dòng)資金貸款和其他貸款；

（三）有價(jià)證券投資、金融機構股權投資；

（四）同業(yè)拆借業(yè)務(wù)；

（五）未經(jīng)中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )批準的其他金融業(yè)務(wù)。

九、融資租賃試點(diǎn)企業(yè)的風(fēng)險資產(chǎn)(含擔保余額)不得超過(guò)資本總額的10倍。

十、融資租賃試點(diǎn)企業(yè)應在每季度15日前將其上一季度的經(jīng)營(yíng)情況上報省級商務(wù)主管部門(mén)，并抄報商務(wù)部。商務(wù)部和國家稅務(wù)總局將采取定期或不定期方式，抽查試點(diǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況。對違反有關(guān)法律法規和上述管理規定的企業(yè)，商務(wù)部將取消其融資租賃試點(diǎn)企業(yè)的資格。

十一、各地商務(wù)、稅務(wù)主管部門(mén)要加強對融資租賃試點(diǎn)企業(yè)的監督，及時(shí)研究試點(diǎn)中存在的問(wèn)題，發(fā)現重大問(wèn)題應立刻上報商務(wù)部、國家稅務(wù)總局，同時(shí)，要不斷總結試點(diǎn)經(jīng)驗，采取有效措施，促進(jìn)租賃業(yè)的健康發(fā)展。

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