《中共黑龍江省委辦公廳黑龍江省人民政府辦公廳印發(fā)〈黑龍江省關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革實(shí)施方案〉的通知》（全文）

《中共黑龍江省委辦公廳黑龍江省人民政府辦公廳印發(fā)〈黑龍江省關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革實(shí)施方案〉的通知》
 

各市（地）委和人民政府（行署），省委各部委，省直各單位：

《黑龍江省關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革實(shí)施方案》已經(jīng)省委、省政府領(lǐng)導同志同意，現印發(fā)給你們，請結合實(shí)際認真貫徹落實(shí)。






 

中共黑龍江省委辦公廳

黑龍江省人民政府辦公廳

2021年7月8日

黑龍江省關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革實(shí)施方案

為貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)〉的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》）精神，結合我省實(shí)際，制定本實(shí)施方案。

一、總體要求

以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，深化我省稅收征管改革，與推進(jìn)我省“十四五”規劃實(shí)施和法治黑龍江、數字政府、智慧政務(wù)建設相結合，著(zhù)力建設以服務(wù)納稅人繳費人為中心、以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數據為驅動(dòng)力的智慧稅務(wù)，深入推進(jìn)精確執法、精細服務(wù)、精準監管、精誠共治。堅持黨的全面領(lǐng)導、依法治稅、為民便民、問(wèn)題導向、改革創(chuàng )新、系統觀(guān)念的工作原則，2022年在稅務(wù)執法規范性、稅費服務(wù)便捷性、稅務(wù)監管精準性上取得重要進(jìn)展；2023年基本建成稅務(wù)執法、稅費服務(wù)、稅務(wù)監管新體系；2025年基本建成功能強大的智慧稅務(wù)。

二、主要任務(wù)

（一）全面推進(jìn)稅收征管數字化升級和智能化改造

1. 積極參與推進(jìn)智慧稅務(wù)建設。運用大數據、云計算等現代信息技術(shù)，推進(jìn)稅務(wù)部門(mén)與相關(guān)部門(mén)涉稅數據匯聚聯(lián)通、線(xiàn)上線(xiàn)下有機貫通。落實(shí)國家稅務(wù)總局業(yè)務(wù)制度改革總體設計方案、優(yōu)化稅務(wù)組織體系和資源配置的意見(jiàn)?；緦?shí)現法人稅費信息“一戶(hù)式”、自然人稅費信息“一人式”、稅務(wù)機關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”的智能歸集、自動(dòng)分析和自控考評。實(shí)現稅務(wù)執法、服務(wù)、監管與大數據智能化應用深度融合、高效聯(lián)動(dòng)、全面升級。

2. 落實(shí)發(fā)票電子化改革任務(wù)。上線(xiàn)應用全國統一的電子發(fā)票服務(wù)平臺，24小時(shí)在線(xiàn)免費為納稅人提供電子發(fā)票申領(lǐng)、開(kāi)具、交付、查驗等服務(wù)，基本實(shí)現發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節、全要素電子化。

3. 有序有力推進(jìn)數據共享。落實(shí)《黑龍江省稅收保障條例》，確定并動(dòng)態(tài)更新稅費數據共享清單，確立數據定期校驗和修復職責，依托政務(wù)信息共享平臺和涉稅信息保障平臺，推動(dòng)各級各部門(mén)數據向省級集中，實(shí)現稅費信息實(shí)時(shí)共享。稅費數據列入黑龍江省中省直部門(mén)數據共享責任清單管理，定期對相關(guān)省直部門(mén)稅費數據共享工作開(kāi)展情況進(jìn)行考核，考核結果報組織部門(mén)，作為評價(jià)領(lǐng)導班子和領(lǐng)導班子業(yè)績(jì)表現的重要參考。逐步實(shí)現稅務(wù)部門(mén)收入征管信息與有關(guān)部門(mén)實(shí)時(shí)共享，實(shí)現新劃轉非稅收入征繳明細信息和社保費征管信息部門(mén)間實(shí)時(shí)交換。健全稅費數據內外提供管理工作機制，加強各類(lèi)數據的智能歸集和規范共享。加強網(wǎng)絡(luò )安全平臺的應用，健全監測預警和應急處置機制。

4. 深化大數據和新技術(shù)應用。完善我省稅收大數據查詢(xún)分析功能，做好稅務(wù)統計標準與國家統計標準的銜接，強化稅收大數據在經(jīng)濟運行研判和社會(huì )管理等領(lǐng)域的深層次應用。拓展區塊鏈技術(shù)在促進(jìn)稅費信息共享等領(lǐng)域的應用。

（二）進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)執法方式

5. 嚴格稅收管理權限。堅決維護稅法權威，規范稅收政策管理，依法維護國家和地方的稅收利益，維護廣大納稅人繳費人合法權益。嚴格落實(shí)稅收法律法規，依法規范實(shí)施稅收管理權限。

6. 維護稅費征收秩序。加強對稅收征收管理工作的組織領(lǐng)導，堅持依法依規征稅收費，加強稅收收入質(zhì)量監控，堅決防止落實(shí)稅費優(yōu)惠政策不到位、征收“過(guò)頭稅費”及對稅收工作進(jìn)行不當行政干預等行為。

7. 健全地方稅費法規政策。根據國家統一部署，落實(shí)健全地方稅體系工作，配套做好本地現行稅費政策措施立改廢釋。適時(shí)完善《黑龍江省稅收保障條例》等法規，充分發(fā)揮相關(guān)部門(mén)協(xié)稅護稅職能。

8. 嚴格規范稅務(wù)執法行為。全面落實(shí)行政執法“三項制度”，推進(jìn)執法信息網(wǎng)上錄入、執法程序網(wǎng)上流轉、執法活動(dòng)網(wǎng)上監督、執法結果網(wǎng)上查詢(xún)。分階段、分層級推廣應用稅務(wù)執法質(zhì)量智能控制體系。完善全省稅務(wù)行政處罰裁量基準。研究制定我省企業(yè)破產(chǎn)程序涉稅問(wèn)題的處理意見(jiàn)。

9. 不斷提升稅務(wù)執法精確度。推廣非強制性執法，開(kāi)展稅務(wù)稽查“說(shuō)理式執法”。以“信用＋風(fēng)險”為基礎，對中高風(fēng)險納稅人實(shí)施精確執法。完善案件移送機制和標準，處理涉稅案件做到罰當其責。推廣稅務(wù)行政處罰“首違不罰”清單制度。落實(shí)支持和規范平臺經(jīng)濟健康發(fā)展的稅收征管服務(wù)措施。

10. 推進(jìn)稅務(wù)執法區域協(xié)同。推動(dòng)實(shí)現區域執法信息互通、執法結果互認。簡(jiǎn)化企業(yè)涉稅涉費事項跨省遷移程序，基本實(shí)現資質(zhì)異地共認。擴大全國通辦涉稅涉費事項范圍，落實(shí)全國通辦涉稅涉費事項清單。

11. 加強稅務(wù)執法內部控制和監督。強化稅務(wù)系統內部控制監督平臺的建設和應用，推進(jìn)“數據篩選＋人工核查＋督促整改”督察審計方式。強化內外部審計監督，開(kāi)展政策落實(shí)、風(fēng)險應對和稅務(wù)執法專(zhuān)項督察、專(zhuān)案督察，推進(jìn)內部控制和督察審計全覆蓋。強化重大稅務(wù)違法案件“一案雙查”，完善對稅務(wù)執法行為的常態(tài)化、精準化、機制化監督。

（三）提供高效智能稅費服務(wù)

12. 實(shí)現稅費優(yōu)惠政策直達快享。精簡(jiǎn)相關(guān)稅種優(yōu)惠政策辦理流程和手續，擴大“自行判別、自行申報、事后監管”范圍。運用12366稅費服務(wù)平臺、電子稅務(wù)局等渠道精準推送優(yōu)惠政策信息及特色服務(wù)信息。

13. 大幅減輕辦稅繳費負擔。加強內外部數據集成，著(zhù)力減少納稅人繳費人重復報送。深入推進(jìn)企業(yè)開(kāi)辦、注銷(xiāo)“一網(wǎng)通辦”。落實(shí)稅務(wù)證明事項告知承諾和容缺辦理事項配套制度，擴大涉稅資料由事前報送改為留存備查范圍。

14. 全面改進(jìn)辦稅繳費方式。推進(jìn)全國統一規范的電子稅務(wù)局建設。拓展“非接觸式”、“不見(jiàn)面”辦稅繳費服務(wù)，推動(dòng)企業(yè)所得稅匯算清繳退抵稅“一鍵辦理”、小微企業(yè)匯算清繳多繳稅款和小規模納稅人普惠性稅收減免“免申請退稅”，實(shí)現簡(jiǎn)易處罰事項網(wǎng)上辦理、代收代繳車(chē)船稅信息網(wǎng)上查驗?；緦?shí)現企業(yè)稅費事項網(wǎng)上辦理、個(gè)人稅費事項掌上辦理、增值稅等多稅費種自動(dòng)預填申報。探索個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得年度匯算和部分優(yōu)惠政策自動(dòng)預填申報。

15. 進(jìn)一步壓減納稅繳費次數和時(shí)間。2021年將辦理正常出口退稅的平均時(shí)間壓縮至6個(gè)工作日以?xún)?，對高信用級別企業(yè)進(jìn)一步縮短辦理時(shí)間。實(shí)行財產(chǎn)和行為稅10稅種合并申報，推進(jìn)增值稅、消費稅及城市維護建設稅等申報表整合。推動(dòng)不動(dòng)產(chǎn)登記“一窗辦理”。

16. 積極推進(jìn)智能型個(gè)性服務(wù)。暢通智能稅企溝通渠道，推廣12366稅費服務(wù)新模式，基本實(shí)現咨詢(xún)“一線(xiàn)通答”。智能分析識別納稅人繳費人的實(shí)際體驗、個(gè)性需求等，精準提供線(xiàn)上服務(wù)。開(kāi)展電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者發(fā)票代開(kāi)、稅款代征等服務(wù)試點(diǎn)工作。實(shí)施線(xiàn)下服務(wù)“無(wú)障礙”改造，滿(mǎn)足特殊人員、特殊事項服務(wù)需求。

17. 強化納稅人繳費人合法權益保護。推進(jìn)“辦稅繳費不求人”。完善納稅人繳費人權利救濟和稅費爭議解決機制，探索建立訴求有效收集、快速響應和及時(shí)反饋的渠道。探索實(shí)施大企業(yè)稅收事先裁定并建立健全相關(guān)工作機制。落實(shí)納稅人繳費人個(gè)人信息保護制度，建立常態(tài)化管理及檢查工作機制。對稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員違反有關(guān)法律法規規定、因疏于監管造成重大損失的，依法嚴肅追究責任。

（四）精準有效實(shí)施稅務(wù)監管

18. 大力推行以“信用＋風(fēng)險”為基礎的監管方式。開(kāi)展個(gè)體工商戶(hù)和自然人納稅信用評價(jià)。健全守信激勵和失信懲戒制度，將納稅信用融入社會(huì )信用體系，將納稅人繳費人欠繳稅費情況按照有關(guān)規定納入企業(yè)和個(gè)人信用記錄。依法依規對稅收違法“黑名單”納稅人實(shí)施部門(mén)聯(lián)合懲戒，對信用等級高的納稅人給予更多便利，為A級納稅人提供征納互動(dòng)專(zhuān)家服務(wù)。推行實(shí)名辦稅繳費，實(shí)行風(fēng)險差異化管理。推廣動(dòng)態(tài)“信用＋風(fēng)險”監管方式。明確高收入高凈值人員范圍。健全以“數據集成＋優(yōu)質(zhì)服務(wù)＋提醒糾錯＋依法查處”為主要內容的自然人稅費服務(wù)與監管體系。

19. 加強重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險防控和監管。聯(lián)合開(kāi)展“雙隨機、一公開(kāi)”監管，將風(fēng)險高的納稅人作為隨機選案的主要對象；對逃避稅問(wèn)題多發(fā)的行業(yè)、地區和人群，適當提高“雙隨機、一公開(kāi)”抽查比例。加大對隱瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用“稅收洼地”、“陰陽(yáng)合同”和關(guān)聯(lián)交易等逃避稅行為的監督檢查力度。

20. 依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。對發(fā)票開(kāi)具、使用等進(jìn)行全環(huán)節即時(shí)驗證和監控。健全違法查處體系，推動(dòng)查處稅收違法犯罪行為跨部門(mén)合作的制度化機制化常態(tài)化。依托國家“互聯(lián)網(wǎng)＋監管”系統多元數據匯聚功能，精準有效打擊“假企業(yè)”、“假出口”、“假申報”等涉稅違法犯罪行為。對重大涉稅違法犯罪案件，依法從嚴查處曝光并按照有關(guān)規定納入企業(yè)和個(gè)人信用記錄。

（五）深化拓展稅收共治格局

21. 持續加強部門(mén)協(xié)作。推進(jìn)會(huì )計核算和財務(wù)管理信息化，推動(dòng)電子發(fā)票無(wú)紙化報銷(xiāo)、入賬、歸檔、存儲。規范開(kāi)展“銀稅互動(dòng)”，助力解決小微企業(yè)融資難融資貴問(wèn)題。完善稅務(wù)部門(mén)與公安、市場(chǎng)監管、海關(guān)、人民銀行等部門(mén)在情報交換、信息通報和聯(lián)動(dòng)執法等方面的協(xié)同措施。加強稅務(wù)部門(mén)與自然資源、住建等部門(mén)在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目管理、房地產(chǎn)交易網(wǎng)簽備案、不動(dòng)產(chǎn)登記辦稅等方面的部門(mén)協(xié)作和信息共享，積極推動(dòng)網(wǎng)上辦理，共同做好地方稅征收管理工作。

22. 持續加強社會(huì )協(xié)同。發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì )和社會(huì )中介組織作用，支持第三方按市場(chǎng)化原則為納稅人提供個(gè)性化服務(wù)，開(kāi)展第三方服務(wù)質(zhì)效監督評價(jià)。宣傳正反面典型案例，深化青少年稅收法治教育，發(fā)揮稅法宣傳教育的預防和引導作用。

23. 持續加強稅收司法保障。公安機關(guān)要強化涉稅犯罪案件查辦力量，做實(shí)公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò )機制，成立黑龍江省稅警聯(lián)合作戰中心。檢察機關(guān)發(fā)現負有稅務(wù)監管相關(guān)職責的行政機關(guān)不依法履責的，應依法提出檢察建議。審判機關(guān)要明晰司法裁判標準。

24. 持續強化國際稅收合作。深入推進(jìn)“一帶一路”稅收征管合作機制建設，立足區位優(yōu)勢，豐富稅收服務(wù)“一帶一路”舉措。落實(shí)“穩外資”相關(guān)稅收政策。提高非居民納稅人享受協(xié)定待遇便捷性，防范協(xié)定濫用風(fēng)險。持續深化跨境利潤水平監控，精準推進(jìn)反避稅調查。

（六）切實(shí)強化稅務(wù)組織保障

25. 提升資源配置效率。完善納稅人分類(lèi)分級管理，適當上移全局性、復雜性稅費服務(wù)和管理職責。推進(jìn)全省各級稅務(wù)機關(guān)職能、權限、責任的科學(xué)化和規范化。優(yōu)化崗責體系和人員配置，加大人力資源向風(fēng)險管理、稅費分析、大數據應用等領(lǐng)域傾斜力度，增強稅務(wù)稽查與反避稅執法力量。

26. 提升干部能力素養。加強領(lǐng)軍人才、專(zhuān)業(yè)人才培養使用，將練兵比武活動(dòng)納入全省職工技能競賽，通過(guò)練兵比武活動(dòng)選拔專(zhuān)業(yè)骨干和崗位能手。利用“學(xué)習興稅”平臺促進(jìn)稅務(wù)干部學(xué)習日?；?、工作學(xué)習化。

27. 提升績(jì)效考核評價(jià)。推動(dòng)績(jì)效管理滲入稅收業(yè)務(wù)流程、融入征管崗責體系、嵌入稅務(wù)信息系統。完善稅務(wù)干部個(gè)人績(jì)效考評辦法，將法治素養和依法履職情況作為考核評價(jià)干部的重要內容。

三、組織實(shí)施

（一）加強組織領(lǐng)導。將落實(shí)《意見(jiàn)》納入全省“十四五”規劃統籌推進(jìn)。成立由省政府有關(guān)領(lǐng)導同志擔任組長(cháng)，稅務(wù)、發(fā)改、財政、市場(chǎng)監管、營(yíng)商環(huán)境等部門(mén)主要負責同志擔任副組長(cháng)，各責任部門(mén)分管負責同志為成員的深化稅收征管改革領(lǐng)導小組，統籌推進(jìn)改革。領(lǐng)導小組辦公室設在省稅務(wù)局，負責具體組織實(shí)施。各級黨委和政府要按照稅務(wù)系統實(shí)行雙重領(lǐng)導管理體制的要求，在依法依規征稅收費、落實(shí)減稅降費、推進(jìn)稅收共治、強化司法保障、深化信息共享、加強稅法普及、強化經(jīng)費保障等方面提供支持。各級政府部門(mén)要加大對稅務(wù)等相關(guān)部門(mén)的人員、資金、技術(shù)等方面的支持力度，保障稅收征管改革工作順利推進(jìn)。省稅務(wù)局要加強組織協(xié)調，牽頭抓好實(shí)施方案的貫徹落實(shí)。各級各部門(mén)要結合實(shí)際細化措施，制定工作推進(jìn)的時(shí)間表、路線(xiàn)圖，并于改革結束前每年6月25日、12月25日前將推進(jìn)情況報領(lǐng)導小組辦公室。各市（地）、縣（市、區）比照成立領(lǐng)導小組和辦公室，負責落實(shí)本地改革任務(wù)。

（二）加強跟蹤問(wèn)效。在全省稅費征管領(lǐng)域深入推行“好差評”制度，適時(shí)開(kāi)展監督檢查和評估總結，減輕基層負擔，促進(jìn)執法方式持續優(yōu)化、征管效能持續提升。健全激勵和問(wèn)責機制，對擔當作為、作出突出貢獻的，要及時(shí)褒獎鼓勵；對工作不力、進(jìn)度遲緩的，要依規嚴肅問(wèn)責。健全容錯糾錯機制，堅持做到“三個(gè)區分開(kāi)來(lái)”，切實(shí)為敢于擔當的干部撐腰鼓勁。

（三）加強宣傳引導。各級黨政機關(guān)要在宣傳方面給予稅務(wù)部門(mén)支持幫助，稅務(wù)部門(mén)要會(huì )同有關(guān)部門(mén)認真做好宣傳工作，準確解讀便民利企政策措施，積極宣傳改革經(jīng)驗做法和成效，及時(shí)回應社會(huì )關(guān)切，正確引導社會(huì )預期，營(yíng)造良好輿論氛圍。

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