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《江蘇省財政廳關(guān)于印發(fā)〈江蘇省省級財政投資評審工作操作規程〉的通知》
蘇財建〔2021〕133號
省各有關(guān)部門(mén)、單位：
為進(jìn)一步規范省級財政投資評審工作，保證評審工作的質(zhì)量和效率，根據《省級財政投資評審工作管理辦法》（蘇財規〔2016〕31號）、《江蘇省基本建設財務(wù)管理辦法》（蘇財規〔2017〕40號）等，我們研究制定了《江蘇省省級財政投資評審工作操作規程》?，F印發(fā)你們，請遵照執行。
江蘇省財政廳
2021年11月1日
江蘇省省級財政投資評審工作操作規程
第一條 為規范省級財政投資評審工作，保證評審工作的質(zhì)量和效率，根據《省級財政投資評審工作管理辦法》（蘇財規〔2016〕31號）、《江蘇省基本建設財務(wù)管理辦法》（蘇財規〔2017〕40號）等有關(guān)規定，制定本規程。
第二條 本規程用于規范省級基建項目和專(zhuān)項資金項目投資評審的操作規則和程序。
第三條 投資評審一般包括省級基建項目的單項評審、全過(guò)程跟蹤評審和專(zhuān)項資金核查、其他評審等。
（一）單項評審。是指對基建項目的匡（估）算、概算、概算調整、建設資金申請和竣工財務(wù)決算等的某一事項進(jìn)行評審。
（二）全過(guò)程跟蹤評審。是指對基建項目的匡（估）算、概算、概算調整、建設資金申請和竣工財務(wù)決算等項目建設全過(guò)程的關(guān)鍵節點(diǎn)事項進(jìn)行評審，及時(shí)掌握項目建設進(jìn)度、掌握影響投資的重大事項。
（三）專(zhuān)項資金核查。是指根據省財政廳下達的核查內容和要求，對財政專(zhuān)項資金的申報分配、使用管理和支出效益等方面進(jìn)行審核和評價(jià)。
（四）其他評審。是指省財政廳安排的其他評審工作，按照其內容和要求進(jìn)行評審。
第四條 評審程序一般包括評前準備、實(shí)施評審、交換意見(jiàn)、評審報告和立卷歸檔。
（一）評前準備
1.了解、核實(shí)評審項目基本情況，收集和整理必要的評審資料。
2.根據項目專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)，成立評審組，確定評審負責人。
3.針對項目特點(diǎn)、評審內容制訂評審方案。
（二）實(shí)施評審
1.向項目單位送達評審通知書(shū)，明確評審內容和要求。
2.開(kāi)展項目現場(chǎng)踏勘，收集工程相關(guān)資料。
3.核查、取證、計量、分析、匯總。重要證據應進(jìn)行書(shū)面取證。以一項一稿或一事一稿方式編制評審工作底稿。
4.在獲取充分適當的評審證據基礎上，按專(zhuān)業(yè)分工開(kāi)展技術(shù)評價(jià)和審核，匯總評審情況、撰寫(xiě)初步評審意見(jiàn)，經(jīng)復核后作出初步評審結論。
（三）交換意見(jiàn)
1.征求項目單位意見(jiàn)。項目單位應在規定時(shí)間內提出書(shū)面意見(jiàn)或說(shuō)明;否則，視為無(wú)異議。評審組應對項目單位反饋意見(jiàn)逐項審核認定，明確是否采納其意見(jiàn)并說(shuō)明理由。
2.征求省財政廳評審任務(wù)下達處室意見(jiàn)。對于評審中涉及有較大爭議的重大問(wèn)題和事項，相關(guān)處室可牽頭召集評審組、項目單位會(huì )商討論解決。
（四）評審報告。評審組根據與項目單位交換意見(jiàn)確認的結果，以及與省財政廳相關(guān)處室溝通的反饋意見(jiàn)，出具正式評審報告，并對評審結論的真實(shí)性、完整性負責。評審報告的主要內容包括：
1.基本情況。包括項目審批、建設規模和建設內容、投資總額及來(lái)源、項目組織管理、參建各方以及送審事項的情況、評審依據、范圍及程序等。
2.評審意見(jiàn)。根據評審任務(wù)書(shū)的要求提出專(zhuān)業(yè)的、明確的評審意見(jiàn)，并說(shuō)明支持評審意見(jiàn)的理由和依據。
3.評審建議或說(shuō)明。披露評審發(fā)現的問(wèn)題，對重要的風(fēng)險事項予以說(shuō)明，提出相關(guān)建議。
（五）立卷歸檔
1.對評審資料進(jìn)行整理、分類(lèi)和匯總，將完整的評審資料登記歸檔，包括紙質(zhì)和電子檔案。
2.對評審數據進(jìn)行信息化處理，匯總分析，建立健全評審指標體系。
第五條 基建項目投資評審
（一）匡（估）算評審。是指對項目建議書(shū)（可行性研究報告）中匡（估）算投資的審核。主要評審內容為：
1.工程量測算是否準確。
2.套用定額是否合理。
3.取費標準是否合適，待攤費用及其分攤是否合理。
4.自籌資金來(lái)源是否可行。
5.其他需要評審的事項。
（二）概算評審。是指對項目初步設計文件中概算投資的審核。主要評審內容為：
1.概算是否控制在省政府審定的投資范圍內。
2.概算所列項目是否完整，有無(wú)漏項、缺項。
3.工程量的計算、定額的套用和換算以及取費標準是否準確合理，材料價(jià)格是否與現行市場(chǎng)價(jià)格接近，項目待攤費用計算是否符合國家有關(guān)規定。
4.主要設備、工器具的種類(lèi)、規格和數量是否符合設計要求，概算所列價(jià)格是否合理。
5.其他需要評審的事項。
（三）概算調整評審。是指對項目建設過(guò)程中因總投資超過(guò)已批準概算投資，而對投資額進(jìn)行調整的審核。主要評審內容為：
1.概算調整事項是否合理，有無(wú)超標準、超規模建設情況。
2.工程量計算是否準確。
3.套用定額是否合理。
4.待攤費用及其分攤是否相應調整;如調整，如何取費。
5.是否需要追責或追償。
（四）資金申請評審。是指對項目資金申請報告的評審。主要評審內容為：
1.資金申請是否與年度財政資金預算安排計劃相符合。
2.已撥付財政資金的到位及使用情況。
3.配套（自籌）資金的到位及使用情況。
4.合同價(jià)款的支付情況，有無(wú)超付、欠付情況。
5.申請的資金數額是否合理。
6.其他需要評審的事項。
（五）結算抽查。項目工程價(jià)款結算應聘請具備相應工程造價(jià)咨詢(xún)資質(zhì)的第三方專(zhuān)業(yè)機構進(jìn)行審核。對于全過(guò)程跟蹤評審的項目，其工程價(jià)款結算報告應接受評審單位抽查評審。主要抽查評審內容為：
1.結算審核報告是否完整，是否符合合同約定及國家、省有關(guān)工程價(jià)款結算的規定。
2.結算送審資料是否齊全。
3.工程量計算是否準確。
4.套用定額是否合理。
5.取費標準是否合適。
6.其他需要復核的內容。
（六）竣工財務(wù)決算評審。項目竣工財務(wù)決算實(shí)行先審核、后批復的辦法。主要審核內容為：
1.工程價(jià)款結算是否準確，是否按照合同約定和國家有關(guān)規定進(jìn)行，有無(wú)多算和重復計算工程量、高估冒算建筑材料價(jià)格現象。
2.待攤費用支出及其分攤是否合理、正確。
3.項目是否按照批準的概（預）算內容實(shí)施，有無(wú)超標準、超規模、超概（預）算建設現象。
4.項目資金是否全部到位，核算是否規范，資金使用是否合理，有無(wú)擠占、挪用現象。
5.項目形成資產(chǎn)是否全面反映，計價(jià)是否準確，資產(chǎn)接受單位是否落實(shí)。
6.項目在建設過(guò)程中歷次檢查和審計所提的重大問(wèn)題是否已經(jīng)整改落實(shí)。
7.待核銷(xiāo)基建支出和轉出投資有無(wú)依據，是否合理。
8.竣工財務(wù)決算報表所填列的數據是否完整，表間鉤稽關(guān)系是否清晰、正確。
9.尾工工程及預留費用是否控制在概算確定的范圍內，預留的金額和比例是否合理。
10.項目建設是否履行基本建設程序，是否符合國家有關(guān)建設管理制度要求等。
11.決算的內容和格式是否符合國家有關(guān)規定。
12.決算資料報送是否完整、決算數據間是否存在錯誤。
13.相關(guān)主管部門(mén)或者第三方專(zhuān)業(yè)機構是否出具審核意見(jiàn)。
第六條 專(zhuān)項資金項目核查。按照《江蘇省省級財政專(zhuān)項資金管理辦法》和評審任務(wù)書(shū)的要求組織實(shí)施，根據專(zhuān)項資金的不同要求和特點(diǎn)，參照項目評審報告模式形成核查報告。
（一）專(zhuān)項資金申報評審。是指按照專(zhuān)項資金組織申報文件、資金管理辦法等對申報項目材料的真實(shí)性、完整性、合規性的審核，評價(jià)其是否符合專(zhuān)項資金的申報使用條件。主要評審內容為：
1.申報項目是否符合專(zhuān)項資金的用途及使用范圍。
2.申報理由是否充分。
3.申報資料及附件是否真實(shí)、齊全。
4.申報金額是否準確。
5.其他需要審核的事項。
（二）專(zhuān)項資金使用情況評審。是指按照專(zhuān)項資金組織申報文件、資金管理辦法、項目申報材料等對專(zhuān)項資金使用和項目實(shí)施情況進(jìn)行的評審。主要評審內容為：
1.項目實(shí)施情況，是否完成申報材料承諾的建設內容。
2.專(zhuān)項資金使用是否符合資金管理辦法要求。
3.專(zhuān)項資金使用管理中存在的問(wèn)題及原因。
4.專(zhuān)項資金使用管理的建議。
5.其他需要評審的內容。
第七條 評審時(shí)間要求。應在評審任務(wù)書(shū)規定的時(shí)限內完成評審報告，特殊情況下，經(jīng)同意后可以適當延長(cháng)時(shí)限。在評審任務(wù)書(shū)沒(méi)有規定時(shí)限情況下，匡（估）算評審應在10個(gè)工作日內完成，概算評審和概算調整評審應在15個(gè)工作日內完成，結算抽查應在10個(gè)工作日內完成，竣工財務(wù)決算評審應在30個(gè)工作日內完成。
第八條 評審質(zhì)量控制
（一）實(shí)行回避制度，評審人員與被評審項目單位有直接關(guān)系或有可能影響評審公正性的應當回避。
（二）建立健全項目評審報告內部復查稽核機制。
（三）省財政廳評審任務(wù)下達處室根據實(shí)際需要可對評審報告進(jìn)行抽查，評審結論不真實(shí)、不準確的，評審結論無(wú)效，責令重新評審。
第九條 評審人員在投資評審工作中存在的違法違紀行為，依照有關(guān)法律、法規和規章予以處理、處罰，并依法追究行政責任;涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。
第十條 本規程自印發(fā)之日起施行，原有文件中與本規程不一致的，以本規程為準。原《省級財政投資評審業(yè)務(wù)操作規程（試行）》（蘇財建〔2010〕86號）和《省級財政投資項目評審實(shí)施細則》（蘇財建〔2011〕137號）同時(shí)廢止。
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