皖財會(huì )〔2021〕1371號《安徽省財政廳等部門(mén)印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的實(shí)施方案〉的通知》

《安徽省財政廳等部門(mén)印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的實(shí)施方案〉的通知》






皖財會(huì )〔2021〕1371號

各市財政局、市網(wǎng)信辦、發(fā)展和改革委、司法局、人力資源和社會(huì )保障局、審計局、國資委、市場(chǎng)監管局，人民銀行各市中心支行、巢湖中心支行，各銀保監分局：

經(jīng)省政府同意，現將《關(guān)于進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序 促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的實(shí)施方案》印發(fā)給你們，請認真組織實(shí)施。



 

安徽省財政廳

安徽省互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室

安徽省發(fā)展和改革委員會(huì )

安徽省司法廳

安徽省人力資源和社會(huì )保障廳

安徽省審計廳

安徽省人民政府國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )

安徽省市場(chǎng)監督管理局

財政部安徽監管局

中國人民銀行合肥中心支行

中國銀行保險監督管理委員會(huì )安徽監管局

中國證券監督管理委員會(huì )安徽監管局

2021年12月27日




 

關(guān)于進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的實(shí)施方案

為貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2021〕30號）精神，維護資本市場(chǎng)秩序和社會(huì )公眾利益，切實(shí)加強會(huì )計師事務(wù)所監管，遏制財務(wù)造假，提升會(huì )計信息質(zhì)量，有效發(fā)揮注冊會(huì )計師審計鑒證作用，現就進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序、促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展，制定本實(shí)施方案。

一、總體要求

認真落實(shí)黨中央、國務(wù)院及省委、省政府關(guān)于嚴肅財經(jīng)紀律的決策部署，以全面提升注冊會(huì )計師行業(yè)服務(wù)國家建設能力為目標，統籌發(fā)展和安全，緊抓質(zhì)量提升主線(xiàn)，守住誠信操守底線(xiàn)，筑牢法律法規紅線(xiàn)。堅持“誠信為本、質(zhì)量為先，從嚴監管、從嚴執法，歸位盡責、協(xié)同發(fā)力，綜合施策、多措并舉，著(zhù)眼長(cháng)遠，常抓不懈”工作原則，做到監管與服務(wù)并重、治標與治本結合，樹(shù)立系統觀(guān)念，做好統籌謀劃，努力構建部門(mén)協(xié)同、多方聯(lián)動(dòng)、社會(huì )參與的監管工作格局，有效解決突出問(wèn)題，切實(shí)加強行政監管，逐步完善行業(yè)治理，顯著(zhù)優(yōu)化執業(yè)環(huán)境，持續提升審計質(zhì)量，為維護社會(huì )公平正義、規范市場(chǎng)經(jīng)濟秩序、加快推進(jìn)“三地一區”建設提供有力支撐。

二、重點(diǎn)工作

（一）扎實(shí)開(kāi)展專(zhuān)項整治。

1．突出專(zhuān)項整治工作重點(diǎn)。按照國家統一部署，橫向協(xié)作、上下聯(lián)動(dòng)，集中整治各類(lèi)會(huì )計審計違法違規行為，堅決糾正會(huì )計師事務(wù)所串通舞弊、喪失獨立性等違反職業(yè)規范和道德規范的重大問(wèn)題。開(kāi)展會(huì )計師事務(wù)所無(wú)證經(jīng)營(yíng)整治，依法查處已取得營(yíng)業(yè)執照、但未獲得執業(yè)許可即已開(kāi)展注冊會(huì )計師法定業(yè)務(wù)等行為。開(kāi)展注冊會(huì )計師掛名執業(yè)整治，全面清理注冊會(huì )計師將資格掛靠在會(huì )計師事務(wù)所但并不實(shí)際執業(yè)，以及注冊會(huì )計師不在會(huì )計師事務(wù)所專(zhuān)職執業(yè)等行為。開(kāi)展注冊會(huì )計師超出勝任能力執業(yè)整治，重點(diǎn)查處承接承做與自身規模、執業(yè)能力、風(fēng)險承擔能力不匹配的業(yè)務(wù)，嚴重影響審計質(zhì)量的行為。開(kāi)展網(wǎng)絡(luò )售賣(mài)審計報告整治，根據國家有關(guān)部委提供的會(huì )計師事務(wù)所名單及問(wèn)題線(xiàn)索，依法依規逐一查處。（責任單位：省財政廳、省網(wǎng)信辦、省人力資源社會(huì )保障廳、省市場(chǎng)監管局。列第一位的為牽頭責任單位，下同）

2．嚴肅查處違法違規行為并曝光典型案例。完善相關(guān)部門(mén)監管協(xié)助機制，梳理一批財務(wù)會(huì )計領(lǐng)域違法違規典型案件，形成各部門(mén)共同行動(dòng)清單，區分不同情況依法嚴肅處理，堅決做到“零容忍”，對影響惡劣的重大案件依法從嚴從重處罰，對違法違規者形成有效震懾。加大典型案例通報曝光力度，通過(guò)主流媒體、公眾號、門(mén)戶(hù)網(wǎng)站等多種形式曝光，對全社會(huì )、全行業(yè)形成警示。（責任單位：省財政廳、省網(wǎng)信辦、省人力資源社會(huì )保障廳、省市場(chǎng)監管局）

3．推動(dòng)建立監管長(cháng)效機制。加強部門(mén)間信息共享，及時(shí)掌握了解各類(lèi)違法違規行為問(wèn)題線(xiàn)索。通過(guò)重點(diǎn)檢查、約談和提醒等方式，強化對相關(guān)會(huì )計師事務(wù)所和注冊會(huì )計師的監督管理。通過(guò)設立投訴舉報信箱、公開(kāi)投訴舉報電話(huà)等方式，暢通投訴舉報渠道，對投訴舉報做到“接訴必應、限時(shí)核查、查實(shí)必處、處則從嚴”。（責任單位：省財政廳、省發(fā)展改革委、省市場(chǎng)監管局、財政部安徽監管局、人行合肥中心支行、安徽銀保監局）

（二）持續加強行業(yè)日常監管。

4．深化會(huì )計師事務(wù)所符合執業(yè)許可條件監督。依據會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可監督管理規定，通過(guò)執業(yè)許可審批、變更備案辦理、年度信息報備、執業(yè)質(zhì)量檢查等方式，加強對會(huì )計師事務(wù)所合伙人（股東）專(zhuān)職執業(yè)、誠信要求等的監督管理。（責任單位：省財政廳）

5．依法加強備案從事證券業(yè)務(wù)外的省內會(huì )計師事務(wù)所監督檢查。行業(yè)主管部門(mén)依規履行職責，充實(shí)財會(huì )監督檢查力量，建立專(zhuān)業(yè)化執法檢查機制，強化對從事證券業(yè)務(wù)外的省內會(huì )計師事務(wù)所日常監管。嚴格執行會(huì )計師事務(wù)所監督檢查相關(guān)規定，突出檢查重點(diǎn)，將被實(shí)名投訴或舉報經(jīng)核實(shí)的，以不正當競爭方式承攬業(yè)務(wù)、審計收費明顯低于合理成本的，審計報告數量、客戶(hù)規模與會(huì )計師事務(wù)所的執業(yè)能力、承擔風(fēng)險能力不相稱(chēng)的，未按規定進(jìn)行報備等的會(huì )計師事務(wù)所列為重點(diǎn)檢查對象，增加檢查頻次，加大檢查力度，嚴格處理處罰，建立自查自糾報告機制，強化會(huì )計師事務(wù)所責任。完善相關(guān)部門(mén)協(xié)作機制，加強統籌協(xié)調，實(shí)行檢查結果共享，形成監管合力。對會(huì )計師事務(wù)所和被審計單位從嚴監管，依法追究財務(wù)造假的審計責任、會(huì )計責任。加強財會(huì )監督大數據分析，對財務(wù)造假進(jìn)行精準打擊。（責任單位：省財政廳、省發(fā)展改革委、省國資委、省市場(chǎng)監管局、財政部安徽監管局、人行合肥中心支行）

6．積極運用互聯(lián)網(wǎng)思維加強常態(tài)化監管和信用管理。落實(shí)“雙隨機、一公開(kāi)”要求，隨機選取檢查對象開(kāi)展檢查。運用注冊會(huì )計師行業(yè)統一監管信息平臺，通過(guò)業(yè)務(wù)報備、年度報備、電子證照和簽章等手段，實(shí)現審批和監督、預警和管理有效結合，提升監管效率和水平。落實(shí)審計報告數據單一來(lái)源制度、推動(dòng)落實(shí)全國范圍“一碼通”，從源頭治理虛假審計報告問(wèn)題。落實(shí)注冊會(huì )計師行業(yè)嚴重失信主體名單管理辦法，依法依規共享和公開(kāi)相關(guān)信息并實(shí)施聯(lián)合懲戒，利用統一的行業(yè)舉報受理平臺，完善投訴舉報辦理機制，切實(shí)回應群眾關(guān)切，依法依規進(jìn)行查處。（責任單位：省財政廳、省發(fā)展改革委、省市場(chǎng)監管局、財政部安徽監管局、人行合肥中心支行）

7．建立健全監管合作機制。建立多部門(mén)合作機制，實(shí)現財會(huì )監督與其他方面監督有機貫通、協(xié)同發(fā)力。建立注冊會(huì )計師行業(yè)年度工作會(huì )議和日常聯(lián)席會(huì )議機制，組織市縣相關(guān)部門(mén)全面參與當地重點(diǎn)檢查，整合力量，凝聚共識，切實(shí)形成監管合力，及時(shí)研究解決制約行業(yè)發(fā)展的突出問(wèn)題，不斷提升行業(yè)監管水平。加強省際以及部門(mén)之間的監管協(xié)調，解決財務(wù)會(huì )計領(lǐng)域跨區域、跨行業(yè)的突出問(wèn)題。（責任單位：省財政廳、省網(wǎng)信辦、省發(fā)展改革委、省司法廳、省人力資源社會(huì )保障廳、省審計廳、省國資委、省市場(chǎng)監管局、財政部安徽監管局、人行合肥中心支行、安徽銀保監局、安徽證監局）

（三）嚴格執行法規制度。

8．貫徹實(shí)施國家統一的會(huì )計制度。嚴格執行企業(yè)會(huì )計準則、企業(yè)會(huì )計準則解釋、企業(yè)會(huì )計準則應用指南、會(huì )計處理規定等，強化對國家統一會(huì )計制度實(shí)施的管理和監督。通過(guò)建立專(zhuān)家咨詢(xún)、單位聯(lián)系點(diǎn)等機制，加強培訓和實(shí)務(wù)指導，及時(shí)解決貫徹實(shí)施中存在的突出問(wèn)題。積極爭取企業(yè)會(huì )計報表電子報送試點(diǎn)，推動(dòng)部門(mén)間會(huì )計數據共享。嚴格執行會(huì )計法，加大財務(wù)造假法律責任追究力度，推進(jìn)會(huì )計誠信體系建設，全面提升企業(yè)會(huì )計信息質(zhì)量。（責任單位：省財政廳、省發(fā)展改革委、省國資委）

9．推進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)依法依規治理。落實(shí)注冊會(huì )計師行業(yè)法律和基礎性制度，堅持系統內普法與社會(huì )普法并重，做好會(huì )計法、注冊會(huì )計師法以及會(huì )計師事務(wù)所監督檢查辦法、注冊會(huì )計師行業(yè)嚴重失信主體名單管理辦法等法律法規及基礎制度的宣傳?？茖W(xué)界定財務(wù)造假的企業(yè)會(huì )計責任、會(huì )計師事務(wù)所審計責任、其他單位向注冊會(huì )計師出具不實(shí)證明的法律責任，按照過(guò)罰相當原則依法處理涉會(huì )計師事務(wù)所責任案件，提升行業(yè)依法治理效能。落實(shí)境外機構和人員入境執業(yè)等相關(guān)監管規定。落實(shí)會(huì )計師事務(wù)所從事公眾利益實(shí)體及特定實(shí)體審計業(yè)務(wù)的具體要求。結合實(shí)際優(yōu)化會(huì )計師事務(wù)所和注冊會(huì )計師審計輪換機制。（責任單位：省財政廳、省發(fā)展改革委、省司法廳、省審計廳、省國資委、省市場(chǎng)監管局、人行合肥中心支行、安徽銀保監局、安徽證監局）

10．積極發(fā)揮審計準則體系和職業(yè)道德規范體系作用。重視和發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì )專(zhuān)門(mén)（專(zhuān)業(yè)）委員會(huì )的智庫和咨詢(xún)作用，暢通聯(lián)系溝通渠道，建立專(zhuān)家及時(shí)解答的常態(tài)化工作機制，推動(dòng)審計準則和職業(yè)道德守則有效實(shí)施。加強職業(yè)道德守則宣傳、培訓和實(shí)施指導，針對職業(yè)規范和道德規范執行的薄弱環(huán)節，指導會(huì )計師事務(wù)所嚴格執行執業(yè)準則，改進(jìn)審計程序，增強審計獨立性，提高應對財務(wù)舞弊的執業(yè)能力。（責任單位：省財政廳）

（四）全面優(yōu)化執業(yè)環(huán)境。

11．支持會(huì )計師事務(wù)所做強做優(yōu)。持續深化“放管服”改革，精簡(jiǎn)會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可、注冊會(huì )計師注冊申請材料，簡(jiǎn)化審批流程，壓減審批時(shí)限，實(shí)行全程網(wǎng)辦、不見(jiàn)面審批；會(huì )計師事務(wù)所分支機構設立審批實(shí)行告知承諾方式，中國（安徽）自由貿易試驗區會(huì )計師事務(wù)所分支機構設立審批改為備案管理，進(jìn)一步激發(fā)會(huì )計師事務(wù)所發(fā)展活力。加強行業(yè)支持引導力度，修訂完善促進(jìn)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的相關(guān)制度辦法，促進(jìn)中小型會(huì )計師事務(wù)所做精做專(zhuān)，推動(dòng)大型會(huì )計師事務(wù)所做強做優(yōu)，加強品牌建設，助力自主品牌會(huì )計師事務(wù)所走向全國、邁向世界。（責任單位：省財政廳）

12．引導會(huì )計師事務(wù)所強化內部管理。深化行業(yè)誠信建設，引導會(huì )計師事務(wù)所建立健全以章程、合伙協(xié)議為核心的內部管理制度體系，加強總分所一體化管理，重點(diǎn)強化人員調配、財務(wù)安排、業(yè)務(wù)承接、技術(shù)標準和信息化建設等方面的統一管理，加強一體化管理檢查評估。優(yōu)化我省會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)指標體系，將內部治理情況作為重要衡量標準，開(kāi)展優(yōu)秀會(huì )計師事務(wù)所遴選、優(yōu)質(zhì)服務(wù)評價(jià)“雙優(yōu)”活動(dòng)，弘揚誠信為本、操守為重、堅持準則的職業(yè)風(fēng)尚，不斷提升行業(yè)誠信度和公信力。（責任單位：省財政廳）

13．推進(jìn)以質(zhì)量為導向的會(huì )計師事務(wù)所選聘機制建設。貫徹落實(shí)國有企業(yè)、上市公司選聘會(huì )計師事務(wù)所有關(guān)規定，健全完善省內國有企業(yè)審計業(yè)務(wù)選聘會(huì )計師事務(wù)所相關(guān)辦法，壓實(shí)企業(yè)審計委員會(huì )責任，科學(xué)設置選聘會(huì )計師事務(wù)所指標權重，提高質(zhì)量因素權重，降低價(jià)格因素權重，完善報價(jià)因素評價(jià)方式，引導形成以質(zhì)量為導向的選聘機制，從源頭有效遏制惡性競爭。加強對企業(yè)內部審計工作的指導和監督，引導調動(dòng)內部、社會(huì )審計力量，增強審計監管合力。行業(yè)主管部門(mén)加強對選聘相關(guān)規定執行情況的監督，對違反規定的企業(yè)和壓價(jià)競爭的會(huì )計師事務(wù)所，實(shí)行重點(diǎn)關(guān)注、重點(diǎn)整治和約談等，并向社會(huì )公告。（責任單位：省財政廳、省審計廳、省國資委、人行合肥中心支行、安徽銀保監局、安徽證監局）

14．推動(dòng)函證集中化數字化工作。加強銀行函證數字化平臺建設，加快推進(jìn)函證集約化、規范化、數字化進(jìn)程，鼓勵省內有條件的會(huì )計師事務(wù)所建立統一函證中心，積極運用銀行函證數字化平臺進(jìn)行函證工作，利用信息技術(shù)加強函證工作質(zhì)量控制，提升審計效率和質(zhì)量。督促省內銀行業(yè)金融機構加快建立和完善函證集中處理制度，鼓勵具備條件的銀行業(yè)金融機構通過(guò)本行信息系統或接入第三方函證平臺等方式積極穩妥推動(dòng)函證數字化工作。引導相關(guān)被審計單位，尤其是上市公司等特定實(shí)體積極配合運用數字函證。規范銀行函證業(yè)務(wù)及收費行為，有效提升函證運行效率，遏制財務(wù)造假、防范審計風(fēng)險。對提供不實(shí)回函等違法違規行為依法依規嚴肅查處。（責任單位：省財政廳、省國資委、省市場(chǎng)監管局、人行合肥中心支行、安徽銀保監局、安徽證監局）

（五）不斷提升執業(yè)能力。

15．提升會(huì )計師事務(wù)所審計風(fēng)險承擔能力。貫徹落實(shí)會(huì )計師事務(wù)所職業(yè)責任保險、職業(yè)風(fēng)險基金管理辦法，將職業(yè)責任保險和職業(yè)風(fēng)險基金計提情況列入年度會(huì )計監督檢查內容，規范職業(yè)風(fēng)險基金管理和使用，督促會(huì )計師事務(wù)所提升風(fēng)險防范能力。（責任單位：省財政廳、安徽銀保監局）

16．加強注冊會(huì )計師專(zhuān)業(yè)培訓教育。創(chuàng )新繼續教育方式，強化繼續教育針對性、實(shí)效性，緊扣法治思維、專(zhuān)業(yè)勝任能力、職業(yè)技能、職業(yè)價(jià)值、誠信、職業(yè)道德等重點(diǎn)，加強專(zhuān)業(yè)培訓教育。依托國家會(huì )計學(xué)院和省內財經(jīng)院校等優(yōu)質(zhì)教育資源，有序開(kāi)展分類(lèi)別分層次培訓，充分利用信息化手段，切實(shí)提高培訓效果，持續保持和強化注冊會(huì )計師專(zhuān)業(yè)勝任能力和職業(yè)道德操守，提升審計質(zhì)量。加強注冊會(huì )計師行業(yè)人才培養，積極選聘高校應屆優(yōu)秀畢業(yè)生和海內外優(yōu)秀人才，優(yōu)化隊伍結構，強化人才梯隊建設，著(zhù)力打造一批政治型、職業(yè)型、專(zhuān)業(yè)型、復合型、國際型行業(yè)高端人才，為我省注冊會(huì )計師行業(yè)服務(wù)國家建設提供堅實(shí)人才保障。（責任單位：省財政廳）

三、保障措施

（一）加強黨的全面領(lǐng)導。進(jìn)一步落實(shí)行業(yè)黨建工作責任，加強黨對行業(yè)工作的全面領(lǐng)導，統籌行業(yè)黨建責任與行業(yè)管理職能履行，堅持會(huì )計師事務(wù)所黨的組織有形覆蓋和有效覆蓋相統一，推動(dòng)會(huì )計師事務(wù)所將黨建工作要求載入章程或協(xié)議，創(chuàng )新行業(yè)黨建與業(yè)務(wù)融合發(fā)展的路徑，探索行業(yè)黨內監督與質(zhì)量管理相結合的方法，加強教育、管理、監督、服務(wù)，促進(jìn)行業(yè)基層黨組織切實(shí)發(fā)揮政治功能，以高質(zhì)量黨建引領(lǐng)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。（責任單位：省財政廳）

（二）加強組織領(lǐng)導。各地區、各有關(guān)部門(mén)要從經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展和全面深化改革開(kāi)放的大局出發(fā)，充分認識推動(dòng)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的重要性，將相關(guān)工作擺到重要議事日程，作為督查指導的重要內容。財政部門(mén)作為行業(yè)主管部門(mén)要發(fā)揮統籌抓總作用，加強體制機制建設，建立由省財政廳牽頭，省網(wǎng)信辦、省發(fā)展改革委、省司法廳、省人力資源社會(huì )保障廳、省審計廳、省國資委、省市場(chǎng)監管局、財政部安徽監管局、人行合肥中心支行、安徽銀保監局、安徽證監局等部門(mén)參加的聯(lián)席會(huì )議機制，按照職責分工抓好責任落實(shí)、政策落實(shí)、工作落實(shí)。強化行業(yè)自律，支持注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )依法履職，充分發(fā)揮協(xié)會(huì )作用。密切關(guān)注注冊會(huì )計師行業(yè)發(fā)展重大問(wèn)題，加強前瞻性、預判性研究，堅持問(wèn)題導向，注重體系建設，全面落實(shí)基礎制度及相關(guān)政策，精準施策，扎實(shí)推進(jìn)各項重點(diǎn)工作。（責任單位：省財政廳、省網(wǎng)信辦、省發(fā)展改革委、省司法廳、省人力資源社會(huì )保障廳、省審計廳、省國資委、省市場(chǎng)監管局、財政部安徽監管局、人行合肥中心支行、安徽銀保監局、安徽證監局）

（三）加強宣傳引導。建立行業(yè)輿情日常監測、會(huì )商研判以及省與地方、政府部門(mén)與行業(yè)協(xié)會(huì )的分級分類(lèi)響應機制。加強對注冊會(huì )計師行業(yè)法律法規和監管制度的宣傳，積極引導社會(huì )輿論和市場(chǎng)預期，促進(jìn)我省注冊會(huì )計師行業(yè)持續健康發(fā)展。（責任單位：省財政廳、省網(wǎng)信辦、省發(fā)展改革委、省司法廳、省人力資源社會(huì )保障廳、省審計廳、省國資委、省市場(chǎng)監管局、財政部安徽監管局、人行合肥中心支行、安徽銀保監局、安徽證監局）







 

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