《遼寧省內部審計工作規定》遼寧省人民政府令第343號（2022年版全文）

遼寧省人民政府令第343號
 

《遼寧省內部審計工作規定》業(yè)經(jīng)2022年2月21日遼寧省第十三屆人民政府第157次常務(wù)會(huì )議審議通過(guò)，現予公布，自2022年4月1日起施行。






 

省長(cháng)  李樂(lè )成

2022年2月25日




 

遼寧省內部審計工作規定
 

第一條 為了加強內部審計工作，規范內部審計行為，維護經(jīng)濟秩序，提高經(jīng)濟效益，促進(jìn)廉政建設，根據《中華人民共和國審計法》等法律、法規和國家有關(guān)規定，結合我省實(shí)際，制定本規定。

第二條 在我省行政區域內，依法屬于審計機關(guān)審計監督對象的國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì )團體和國有企業(yè)(以下統稱(chēng)單位）的內部審計，以及審計機關(guān)對單位內部審計工作的業(yè)務(wù)指導和監督，適用本規定。

第三條 開(kāi)展內部審計工作應當堅持黨的領(lǐng)導，完善內部審計工作領(lǐng)導體制。

國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì )團體等單位的內部審計工作應當在本單位黨組(黨委）書(shū)記、主要負責人的直接領(lǐng)導下開(kāi)展，向其負責并報告工作。

國有企業(yè)的內部審計工作應當在企業(yè)黨組織、董事會(huì )(或者主要負責人）直接領(lǐng)導下開(kāi)展，向其負責并報告工作。

第四條 法律、法規規定設立內部審計機構的單位，應當設立內部審計機構。

法律、法規沒(méi)有明確規定設立內部審計機構的單位，可以根據需要設立內部審計機構或者明確履行內部審計職責的內設機構(以下統稱(chēng)內部審計機構）。

設立內部審計機構的單位，可以根據需要設立審計委員會(huì )，配備總審計師。

第五條 內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計職業(yè)規范，忠于職守，做到獨立、客觀(guān)、公正、保密。

對做出顯著(zhù)成績(jì)的內部審計機構和內部審計人員，由審計機關(guān)和所在單位予以表彰。

第六條 開(kāi)展內部審計工作及業(yè)務(wù)培訓所需經(jīng)費應當列入政府部門(mén)預算或者本單位財務(wù)預算。

第七條 內部審計人員應當具備從事內部審計工作所需要的專(zhuān)業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，并定期接受內部審計業(yè)務(wù)培訓。內部審計隊伍應當保持穩定，并逐步提高具有國家認定的職業(yè)資格人員的比例。

第八條 內部審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者人員以及審計事項有利害關(guān)系的，應當按照法律、法規和國家有關(guān)規定回避。

第九條 內部審計機構應當按照有關(guān)規定，對本單位及所屬單位履行下列職責：

（一）對貫徹落實(shí)國家重大政策措施情況進(jìn)行審計;

（二）對發(fā)展規劃、戰略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計劃執行情況進(jìn)行審計;

（三）對財政收支、財務(wù)收支進(jìn)行審計;

（四）對固定資產(chǎn)投資項目進(jìn)行審計;

（五）對自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任的履行情況進(jìn)行審計;

（六）對境外機構、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行審計;

（七）對經(jīng)濟管理和效益情況進(jìn)行審計;

（八）對內部控制及風(fēng)險管理情況進(jìn)行審計;

（九）對本單位內部管理的主要領(lǐng)導人員履行經(jīng)濟責任情況進(jìn)行審計;

（十）協(xié)助本單位主要負責人督促落實(shí)審計發(fā)現問(wèn)題的整改工作;

（十一）對所屬單位內部審計工作進(jìn)行指導、監督和管理;

（十二）國家有關(guān)規定和本單位要求辦理的其他事項。

第十條 內部審計機構在履行職責過(guò)程中，享有下列權限：

（一）要求被審計單位按時(shí)報送發(fā)展規劃、戰略決策、重大措施、內部控制、風(fēng)險管理、財政收支、財務(wù)收支等有關(guān)資料(含電子數據，下同），以及必要的計算機技術(shù)文檔;

（二）參加單位有關(guān)會(huì )議，召開(kāi)與審計事項有關(guān)的會(huì )議;

（三）參與研究制定有關(guān)的規章制度，提出制定內部審計規章制度的建議;

（四）檢查被審計單位的財務(wù)、會(huì )計資料以及與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的業(yè)務(wù)、管理等資料和資產(chǎn);

（五）檢查有關(guān)計算機系統及其電子數據和資料;

（六）就審計事項中的有關(guān)問(wèn)題，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調查和詢(xún)問(wèn)，取得相關(guān)證明材料;

（七）對正在進(jìn)行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為及時(shí)向單位主要負責人報告，經(jīng)同意作出臨時(shí)制止決定;

（八）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表以及與經(jīng)濟活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)批準，有權予以暫時(shí)封存;

（九）提出糾正、處理違法違規行為的意見(jiàn)和改進(jìn)管理、提高績(jì)效的建議;

（十）對違法違規和造成損失浪費的被審計單位和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議;

（十一）對嚴格遵守財經(jīng)法規、經(jīng)濟效益顯著(zhù)、貢獻突出的被審計單位和人員，提出表彰建議。

第十一條 內部審計機構應當在審計實(shí)施結束后出具內部審計報告，并送達被審計單位。

對內部審計機構出具的內部審計報告，被審計單位或者人員有異議的，可以向內部審計機構所在單位提出申訴，所在單位應當按照有關(guān)規定及時(shí)處理。

第十二條 被審計單位和人員應當對內部審計發(fā)現的問(wèn)題和提出的建議及時(shí)整改，并將整改結果書(shū)面告知內部審計機構，同時(shí)向上級單位報告。

審計機關(guān)在實(shí)施審計時(shí)，對內部審計已經(jīng)發(fā)現并糾正的問(wèn)題，經(jīng)確認后不再作為問(wèn)題在審計報告中反映;對糾正不及時(shí)、不到位的問(wèn)題，依法在審計報告中提出處理意見(jiàn)并督促整改。

第十三條 單位對內部審計發(fā)現的重大違紀違法問(wèn)題線(xiàn)索，應當按照管轄權限依法依規及時(shí)移送紀檢監察機關(guān)、司法機關(guān)。

第十四條 單位應當建立健全內部審計檔案管理制度，對已辦結的內部審計項目應當及時(shí)歸檔。

內部審計項目檔案包含年度審計項目計劃、審計通知書(shū)、審計實(shí)施方案、審計工作底稿以及證明材料(含電子證據）、審計報告、被審計單位或者人員書(shū)面意見(jiàn)、單位根據審計報告作出的內部審計結果以及整改報告等資料。

第十五條 內部審計結果以及整改情況應當作為本單位考核、任免、獎懲所屬單位領(lǐng)導人員和作出相關(guān)決策的重要參考。

第十六條 審計機關(guān)依法指導和監督本行政區域內的內部審計工作，履行下列職責：

（一）建立健全內部審計工作制度;

（二）組織實(shí)施相關(guān)法律、法規和規章，組織開(kāi)展內部審計工作理論研究;

（三）指導和監督單位按照規定建立健全內部審計機構;

（四）指導內部審計機構和人員依法開(kāi)展內部審計工作，維護內部審計人員的合法權益;

（五）按照國家有關(guān)規定核查內部審計相關(guān)的審計報告;

（六）對內部審計自律組織進(jìn)行指導，推動(dòng)其按照法律、法規、規章和章程開(kāi)展活動(dòng);

（七）法律、法規和國家規定的其他職責。

第十七條 審計機關(guān)應當會(huì )同有關(guān)行業(yè)主管部門(mén)根據行業(yè)屬性、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、資金規模等因素，對被審計單位內部審計工作進(jìn)行分類(lèi)指導。

審計機關(guān)可以應用大數據審計工作模式等技術(shù)方法，并采取以審代訓、業(yè)務(wù)交流、調查研究、評選優(yōu)秀內部審計項目等方式，對內部審計人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導。

第十八條 審計機關(guān)可以采取日常監督、結合審計項目監督、專(zhuān)項檢查等方式，對單位內部審計工作及其業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監督檢查，建立檢查反饋、情況通報、整改回訪(fǎng)等工作機制，將被審計單位內部審計制度建立健全情況、內部審計工作開(kāi)展情況以及質(zhì)量效果等內容，納入審計監督評價(jià)的范圍。

審計機關(guān)在開(kāi)展經(jīng)濟責任審計時(shí)，應當將單位內部審計制度的建立健全和執行情況作為領(lǐng)導干部履職內容進(jìn)行評價(jià)。

第十九條 內部審計人員依法履行職責受法律保護，任何單位和個(gè)人不得干涉、拒絕、阻礙內部審計人員依法實(shí)施審計，不得打擊、報復、陷害內部審計人員。

第二十條 本規定自2022年4月1日起施行?！哆|寧省內部審計工作規定》(遼寧省人民政府令第215號）同時(shí)廢止。

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