浙國資監督〔2023〕2號《浙江省國資委關(guān)于印發(fā)省屬企業(yè)審計查出問(wèn)題整改工作閉環(huán)管理辦法的通知》

浙江省國資委關(guān)于印發(fā)省屬企業(yè)審計查出問(wèn)題整改工作閉環(huán)管理辦法的通知







浙國資監督〔2023〕2號

各省屬企業(yè)：

《省屬企業(yè)審計查出問(wèn)題整改工作閉環(huán)管理辦法》已經(jīng)省國資委黨委會(huì )審議通過(guò)，現印發(fā)給你們，請結合實(shí)際認真貫徹執行。





 

浙江省國資委

2023年6月26日





 

省屬企業(yè)審計查出問(wèn)題整改工作閉環(huán)管理辦法




 

第一章 總則

第一條為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院和省委、省政府關(guān)于建立健全審計查出問(wèn)題整改長(cháng)效機制的決策部署，推動(dòng)省屬企業(yè)進(jìn)一步強化審計查出問(wèn)題整改工作，提升審計整改質(zhì)效，更好發(fā)揮審計監督“治已病、防未病”作用，根據中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于建立健全審計查出問(wèn)題整改長(cháng)效機制的意見(jiàn)》、省政府《關(guān)于進(jìn)一步加強審計整改工作的意見(jiàn)》、《浙江省審計整改責任追究辦法（試行）》等相關(guān)文件規定，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱(chēng)省屬企業(yè)，是指省國資委履行出資人職責的省屬企業(yè)（含代為監管企業(yè)）及其各級全資、控股和實(shí)際控制企業(yè)。

第三條本辦法所稱(chēng)審計整改，是指省屬企業(yè)對審計機關(guān)出具的審計報告、審計決定書(shū)等審計文書(shū)指出的問(wèn)題，按照有關(guān)審計意見(jiàn)建議以及整改通知等要求進(jìn)行糾正、處理和改進(jìn)的行為。

第四條省國資委負責對審計整改工作進(jìn)行監督管理，建立健全與審計機關(guān)的整改聯(lián)動(dòng)協(xié)商機制，加強在整改方案審核、督查督辦、整改銷(xiāo)號會(huì )商、約談通報、成果共享等方面工作合力，推動(dòng)被審計單位整改到位；省屬企業(yè)本級負責對集團本級及下屬企業(yè)審計整改工作進(jìn)行統一管理，建立整改工作管理制度，制定整改實(shí)施標準，組織整改工作推進(jìn)，開(kāi)展整改結果運用等；被審計單位承擔審計整改主體責任，負責全面落實(shí)審計整改工作，對整改結果真實(shí)性、完整性、合規性負責。


 

第二章 整改管理機制

第五條省國資委建立審計工作領(lǐng)導小組及其辦公室（設在綜合監督處，以下簡(jiǎn)稱(chēng)委審計辦）。省國資委審計工作領(lǐng)導小組負責對審計整改工作的統一領(lǐng)導、統籌安排和協(xié)調推進(jìn)，指導督促省屬企業(yè)落實(shí)審計整改工作。委機關(guān)建立審計整改工作聯(lián)絡(luò )員機制，聯(lián)絡(luò )員由委機關(guān)各處室、直屬各單位指定專(zhuān)人擔任。

第六條審計整改工作委內由審計辦牽頭，明確相關(guān)整改問(wèn)題委內業(yè)務(wù)協(xié)同處室。業(yè)務(wù)協(xié)同處室除在職責范圍內指導督促省屬企業(yè)落實(shí)整改工作外，應針對共性問(wèn)題做好舉一反三、建章立制等工作。

第七條省屬企業(yè)本級應當建立健全審計整改工作領(lǐng)導機制，黨委、董事會(huì )要加強對審計整改工作的領(lǐng)導，通過(guò)審計委員會(huì )、審計工作領(lǐng)導小組、審計整改工作聯(lián)席會(huì )議等研究確定審計整改工作機制，部署落實(shí)審計整改工作任務(wù)，統籌解決整改中的難點(diǎn)問(wèn)題，組織開(kāi)展重大問(wèn)題整改督查等。

第八條省屬企業(yè)本級主要負責人是審計整改工作的管理責任人，應當定期聽(tīng)取審計整改情況報告，對重大問(wèn)題要親自管、親自抓。被審計單位主要負責人是審計整改工作的第一責任人，負責組織制定整改方案、列明整改清單、推進(jìn)整改落實(shí)、鞏固整改成效等。已離任的被審計單位主要負責人應當配合原任職企業(yè)對涉及自身職責履行相關(guān)問(wèn)題的審計整改。

省屬企業(yè)本級應當將審計查出問(wèn)題、落實(shí)審計整改情況納入被審計單位黨委會(huì )、董事會(huì )重要議事范圍，審議整改方案和整改報告，強化對重要問(wèn)題整改把關(guān)與統籌協(xié)調，確保問(wèn)題得到有效整改，機制不斷改進(jìn)優(yōu)化。

第九條省屬企業(yè)本級應當明確審計整改工作牽頭部門(mén)，整改牽頭部門(mén)負責建立審計問(wèn)題整改臺賬，跟蹤整改過(guò)程，確認整改結果，匯總報告整改情況等。

第十條省屬企業(yè)本級應當建立健全審計整改部門(mén)間協(xié)作配合機制，明確各相關(guān)部門(mén)在審計整改工作中的職責分工，共同推進(jìn)問(wèn)題源頭整改和系統整改，標本兼治。

省屬企業(yè)本級應當建立健全審計整改工作報告制度，明確下屬被審計單位報告審計整改情況相關(guān)要求，確保全面、及時(shí)、準確掌握審計整改工作總體情況和重大問(wèn)題整改情況。

省屬企業(yè)本級應當建立健全審計整改工作督查機制，對存在重大風(fēng)險隱患、重大政策執行不到位等問(wèn)題，以及虛假整改、拒絕或拖延整改、整改不到位、屢審屢犯的下屬企業(yè)開(kāi)展督查督辦，并將審計整改情況納入以后年度內部審計項目一并實(shí)施，確保整改落實(shí)到位。

第十一條省屬企業(yè)審計結果及整改情況，應納入對被審計單位領(lǐng)導班子成員年度考核和任期考核范圍。其中，主要領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計結果及整改情況，納入領(lǐng)導班子黨風(fēng)廉政建設責任制檢查內容，作為領(lǐng)導班子民主生活會(huì )及班子成員述責述廉的重要內容。

 

第三章 整改工作程序

第十二條審計整改工作一般按照建立問(wèn)題清單、分析產(chǎn)生原因、確定整改措施、制定整改方案、組織整改落實(shí)、整改結果報告、整改效果評價(jià)、后續審計驗收等程序開(kāi)展，促進(jìn)整改工作標準化、精細化。

第十三條省屬企業(yè)本級和被審計單位應當建立整改工作臺賬，對審計查出問(wèn)題及整改情況實(shí)施清單式、動(dòng)態(tài)化管理，根據實(shí)際整改情況對照整改要求與措施進(jìn)行逐一對賬銷(xiāo)號，對暫未達到整改要求的事項持續開(kāi)展跟蹤直至完成整改。

第十四條省屬企業(yè)本級和被審計單位應當對審計查出問(wèn)題的產(chǎn)生原因進(jìn)行深入分析，揭示問(wèn)題產(chǎn)生根源，按照應改盡改、舉一反三、標本兼治的原則，研究制定切實(shí)可行的整改措施。

第十五條被審計單位應當在審計文書(shū)規定的時(shí)間內，制定審計整改方案，明確工作總體安排、問(wèn)題發(fā)生原因以及對應整改措施、實(shí)施時(shí)間安排、責任單位和人員等。審計查出問(wèn)題涉及須追究責任情形的，整改方案還應明確對責任單位和人員的問(wèn)責計劃。

若審計查出涉及同一領(lǐng)域的多個(gè)需整改的重要問(wèn)題，被審計單位應當綜合審計查出的問(wèn)題和整改要求，對該領(lǐng)域進(jìn)行整體性、系統性整改。

第十六條省屬企業(yè)本級和被審計單位應當按照審計整改方案等明確的整改措施和實(shí)施計劃，推進(jìn)審計查出問(wèn)題整改工作。在收到審計文書(shū)至整改完成期間，保持與省國資委、審計機關(guān)的常態(tài)化工作聯(lián)系，及時(shí)反饋審計整改工作推進(jìn)情況，確保審計整改工作符合相關(guān)規定要求。省屬企業(yè)承擔主體責任的審計查出問(wèn)題，經(jīng)審計機關(guān)認定已完成整改同意銷(xiāo)號的，相關(guān)企業(yè)應在10個(gè)工作日內將整改銷(xiāo)號情況報告省國資委。

第十七條被審計單位應當在審計文書(shū)規定的期限內，將審計整改、審計建議采納、審計決定執行情況和其他要求報告的內容書(shū)面報告審計機關(guān)，同時(shí)連同相關(guān)證明材料一并抄送省國資委。

第十八條省屬企業(yè)本級應當對審計查出的重大問(wèn)題以及整改情況等在一定范圍內進(jìn)行通報，以點(diǎn)帶面促進(jìn)企業(yè)提升整改工作質(zhì)量和內部管控水平。

根據有關(guān)信息公開(kāi)規定，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密、工作秘密、個(gè)人隱私和敏感信息等內容外，省屬企業(yè)應將審計整改結果按照規定在一定范圍內公開(kāi)，主動(dòng)接受監督。

第十九條省屬企業(yè)應當加強審計數字化建設，通過(guò)建立健全審計整改管理系統等對審計整改實(shí)行清單化、流程化、標準化管理。通過(guò)大數據分析，全面梳理普遍性、典型性、傾向性問(wèn)題并推動(dòng)源頭治理，提高整改工作效率效果，實(shí)現審計整改工作閉環(huán)。

 

第四章 整改監督管理

第二十條省國資委采用以下方式對省屬企業(yè)審計整改工作進(jìn)行監督管理：

（一）制定審計整改相關(guān)制度規定；

（二）指導制定審計整改方案；

（三）持續督促推進(jìn)審計整改；

（四）檢查審計整改情況；

（五）開(kāi)展整改情況約談通報等。

第二十一條 省國資委對審計整改方案的指導一般采用審閱方式，重點(diǎn)檢查原因分析是否到位、問(wèn)題分類(lèi)是否準確、整改措施是否有效、責任追究是否明確以及整改推進(jìn)計劃是否明晰等。

第二十二條省國資委通過(guò)定期檢查、專(zhuān)項審計和重點(diǎn)督查等方式，對省屬企業(yè)未完成整改問(wèn)題進(jìn)行持續監督管理，重點(diǎn)關(guān)注列入省委“七張問(wèn)題清單”以及省人大常委會(huì )、省政府跟蹤督辦的重大審計問(wèn)題，重點(diǎn)督促存在屢審屢犯或違規違紀等情況以及前期整改推進(jìn)不力等情況的重大問(wèn)題整改，重點(diǎn)檢查是否收回應收資金、是否對風(fēng)險事項及時(shí)挽損止損、是否對薄弱環(huán)節落實(shí)改進(jìn)措施、是否舉一反三健全完善體制機制、是否對責任人員追責問(wèn)責等。

第二十三條省國資委每年對審計查出問(wèn)題及整改情況進(jìn)行匯總分析，適時(shí)組織開(kāi)展審計查出問(wèn)題整改“回頭看”，對審計查出的普遍性、典型性、傾向性問(wèn)題和虛假整改、拒絕或拖延整改、整改不到位情況，通過(guò)會(huì )議通報、監管提示等方式進(jìn)行公開(kāi)，促使企業(yè)引以為戒，進(jìn)一步強化相關(guān)領(lǐng)域的內部控制與風(fēng)險防范，并形成有效做法。

第二十四條省屬企業(yè)落實(shí)審計整改要求不及時(shí)、不到位的，省國資委可根據有關(guān)規定，對其進(jìn)行約談。

第二十五條 省屬企業(yè)對審計問(wèn)題虛假整改、拒絕或拖延整改、整改不到位，且經(jīng)約談后無(wú)效的，根據《浙江省審計整改責任追究辦法（試行）》有關(guān)規定嚴肅追責問(wèn)責。其中，造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的，應當根據省屬企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資責任追究有關(guān)規定追究相應責任，并通報有關(guān)紀檢監察機構。


 

第五章 附則

第二十六條省屬企業(yè)可根據本辦法，結合企業(yè)實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法。省屬企業(yè)內部審計查出問(wèn)題整改工作可以參照本辦法進(jìn)行。

第二十七條 各市、縣（市、區）國有資產(chǎn)監督管理機構可以參照本辦法，結合實(shí)際情況制定本地區審計整改相關(guān)制度規定。

第二十八條 省國資委（含機關(guān)、直屬單位）承擔整改主體責任的審計整改工作辦法另行規定。

第二十九條 本辦法由省國資委負責解釋。

第三十條本辦法自公布之日起30日后施行。

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