《福建省稅費征管和服務(wù)保障辦法》福建省人民政府令第237號（2024年版全文）

福建省人民政府令第237號

《福建省稅費征管和服務(wù)保障辦法》已經(jīng)2023年12月26日省人民政府第22次常務(wù)會(huì )議通過(guò)，現予公布，自2024年2月1日起施行。


 

省長(cháng) 趙龍

2024年1月5日




 

福建省稅費征管和服務(wù)保障辦法





第一章  總   則

第一條  為了加強稅費征管和服務(wù)，保障稅費收入，維護納稅人、繳費人合法權益，促進(jìn)經(jīng)濟和社會(huì )高質(zhì)量發(fā)展，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)法律、法規，結合本省實(shí)際，制定本辦法。

第二條  本省行政區域內稅費征管和服務(wù)的保障活動(dòng)，適用本辦法。

前款所稱(chēng)稅費是指由本省稅務(wù)機關(guān)征管的稅收、社會(huì )保險費和非稅收入。

第三條  稅費征管和服務(wù)保障工作遵循黨政領(lǐng)導、稅務(wù)主責、部門(mén)合作、社會(huì )協(xié)同、公眾參與的原則。

第四條  縣級以上人民政府應當加強對稅費征管和服務(wù)保障工作的領(lǐng)導，建立健全稅費征管協(xié)同機制，協(xié)調解決稅費征管工作中的重大問(wèn)題，督促有關(guān)部門(mén)和單位履行工作職責。

鄉（鎮）人民政府、街道辦事處應當協(xié)助稅務(wù)機關(guān)做好稅費征管和服務(wù)等工作。

第五條  縣級以上人民政府有關(guān)部門(mén)和單位應當按照本辦法的規定提供涉稅費信息，稅務(wù)機關(guān)對有關(guān)部門(mén)和單位提供的涉稅費信息應當妥善保存和管理。稅務(wù)機關(guān)與有關(guān)部門(mén)和單位應當對涉稅費信息交換和使用中涉及的國家秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私依法予以保密。

第六條  對在稅費征管和服務(wù)保障工作中作出突出貢獻的單位和個(gè)人，按照有關(guān)規定給予表彰、獎勵。


 

第二章  稅費征收管理

第七條  縣級以上人民政府應當根據國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展規劃，加強對稅源建設工作的領(lǐng)導,結合本地實(shí)際培植稅源，保障稅收與經(jīng)濟發(fā)展相協(xié)調。

第八條  稅務(wù)機關(guān)應當與財政部門(mén)建立稅費工作互聯(lián)互通機制。財政部門(mén)編制收入預算草案時(shí)，應當征求稅務(wù)機關(guān)的意見(jiàn)。稅務(wù)機關(guān)應當按照財政部門(mén)的要求提供下一年度預算收入征收預測情況，并按照財政部門(mén)規定的期限和要求，提供有關(guān)預算收入征收情況并附文字說(shuō)明材料。

第九條  稅務(wù)機關(guān)應當加強稅費征管，不得違反法律、行政法規的規定開(kāi)征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅費。

第十條  稅務(wù)機關(guān)應當推進(jìn)納稅信用制度建設，健全納稅信用獎懲機制，做好納稅人信用信息采集、發(fā)布和使用的監督管理工作，及時(shí)發(fā)布信用信息。

第十一條  納稅人、扣繳義務(wù)人應當接受稅務(wù)機關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，并在收到稅務(wù)機關(guān)通知其提供納稅資料之日起15日內，提供相應的資料；拒絕提供或者無(wú)正當理由逾期提供的,不影響稅務(wù)機關(guān)根據自身收集的證據作出行政決定。

納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力等原因，可以延期提供納稅資料，但應當在期限屆滿(mǎn)前向稅務(wù)機關(guān)報告，并在不可抗力等原因消失后5日內提供。


 

第三章  稅費征管協(xié)同

第十二條  省級稅務(wù)機關(guān)與有關(guān)部門(mén)和單位應當充分運用信息化手段，依托省公共數據匯聚共享平臺建立涉稅費數據資源專(zhuān)區，開(kāi)展涉稅費信息共享，為稅費征管提供數據支撐。

第十三條  涉稅費共享數據實(shí)行目錄管理。稅務(wù)機關(guān)與有關(guān)部門(mén)和單位應當按照國家和本省有關(guān)規定，共同商定涉稅費數據的共享范圍、共享內容、數據格式、更新頻率等具體規則。

稅務(wù)機關(guān)在公共數據匯聚共享平臺提供稅費信息查詢(xún)接口，各單位依法依規按照使用場(chǎng)景查詢(xún)相關(guān)信息。

第十四條  縣級以上人民政府有關(guān)部門(mén)和單位應當履行涉稅費協(xié)助義務(wù)，按照稅務(wù)機關(guān)的要求，將下列事項中的涉稅費信息及時(shí)、準確、完整地傳輸到本級公共數據匯聚共享平臺，最終匯聚至省公共數據匯聚共享平臺涉稅費數據資源專(zhuān)區：

（一）已被賦予統一社會(huì )信用代碼的各類(lèi)市場(chǎng)主體、外國企業(yè)常駐代表機構的設立、變更、注銷(xiāo)登記、年度報告以及營(yíng)業(yè)執照的吊銷(xiāo)，事業(yè)單位的設立、變更、注銷(xiāo)、撤銷(xiāo)登記以及年度報告，注冊商標、企業(yè)標志、專(zhuān)利、專(zhuān)有技術(shù)等商業(yè)特許經(jīng)營(yíng)相關(guān)信息；

（二）社會(huì )團體、民辦非企業(yè)單位以及基金會(huì )的成立、變更、注銷(xiāo)、撤銷(xiāo)登記（吊銷(xiāo)登記證書(shū)）、年報等相關(guān)信息；

（三）不動(dòng)產(chǎn)登記信息，車(chē)輛登記基礎信息，船舶登記以及營(yíng)運證的發(fā)放、變更、注銷(xiāo)和檢驗等相關(guān)信息；

（四）企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)水、電、氣的開(kāi)戶(hù)、變更、注銷(xiāo)和使用等相關(guān)信息；

（五）建設工程規劃許可以及有關(guān)規劃許可的變更，房地產(chǎn)項目施工、商品房預售、房產(chǎn)交易網(wǎng)簽合同備案，交通、水利等建設工程以及文化經(jīng)營(yíng)等許可證的發(fā)放等相關(guān)信息；

（六）國有土地使用權的出讓、劃撥、轉讓、出租等相關(guān)信息；

（七）技術(shù)轉讓、產(chǎn)權轉讓以及高新技術(shù)企業(yè)的認定，技術(shù)合同的認定、登記等相關(guān)信息；

（八）特種經(jīng)營(yíng)許可，專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)、展銷(xiāo)會(huì )、商業(yè)性文藝演出和體育比賽的審批等相關(guān)信息；

（九）煙草銷(xiāo)售許可證的發(fā)放和煙葉的種植計劃、收購計劃等相關(guān)信息；

（十）服務(wù)貿易對外支付、國有企業(yè)工資薪金限額等相關(guān)信息；

（十一）破產(chǎn)清算（重整）企業(yè)、資產(chǎn)拍賣(mài)等相關(guān)信息；

（十二）成品油企業(yè)零售批準證書(shū)以及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)許可證等相關(guān)信息；

（十三）涉及個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除的相關(guān)信息；

（十四）排污許可、環(huán)境監測以及行政處罰等相關(guān)信息；

（十五）采礦許可、各類(lèi)用地等相關(guān)信息；

（十六）各項社會(huì )保險費信息；

（十七）水土保持補償費、森林植被恢復費等劃轉至稅務(wù)機關(guān)征收的非稅收入信息；

（十八）其他涉稅費信息。

第十五條  稅務(wù)機關(guān)應當與不動(dòng)產(chǎn)登記機構建立依法協(xié)作配合機制。不動(dòng)產(chǎn)登記機構對單位和個(gè)人申請辦理土地、房屋權屬登記，應當查驗相關(guān)完稅、減免稅憑證或者有關(guān)信息。未按照有關(guān)規定繳納相關(guān)稅收的，不動(dòng)產(chǎn)登記機構依法不予辦理相關(guān)手續。稅務(wù)機關(guān)依法查封、拍賣(mài)或者變賣(mài)納稅人、扣繳義務(wù)人不動(dòng)產(chǎn)的，不動(dòng)產(chǎn)登記機構依法協(xié)助稅務(wù)機關(guān)履行職責。

第十六條  個(gè)人轉讓股權依法需向登記機關(guān)辦理變更登記的，納稅人應當在辦理變更登記前，依法向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

稅務(wù)機關(guān)與市場(chǎng)監督管理部門(mén)依托省市公共數據匯聚共享平臺，建立健全股權變更登記個(gè)人所得稅完稅憑證線(xiàn)上查驗機制，實(shí)現系統自動(dòng)查驗。

第十七條  稅務(wù)機關(guān)與公安機關(guān)應當在打擊發(fā)票虛開(kāi)、逃稅、騙稅、抗稅等方面建立工作協(xié)調機制，共同打擊稅收違法犯罪行為。

因稅費征管、案件辦理需要，公安機關(guān)依稅務(wù)機關(guān)申請提供個(gè)人身份、戶(hù)籍人口、家庭戶(hù)成員關(guān)系、涉稅相關(guān)人員出入境等方面的證明材料。

第十八條  稅務(wù)機關(guān)應當與人民法院建立依法協(xié)作配合機制，及時(shí)提供人民法院審判、執行所需的涉稅情況和專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)意見(jiàn)等材料，加強信息共享。在稅務(wù)行政訴訟、強制執行、企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，稅務(wù)機關(guān)依法申請人民法院從強制執行、處置清算財產(chǎn)等收入中征收稅費，共同做好稅費保障工作。

第十九條  稅務(wù)機關(guān)應當與人民銀行、金融監督管理、證監等國家有關(guān)部門(mén)派駐福建管理機構建立依法協(xié)作配合機制。金融機構應當協(xié)助稅務(wù)機關(guān)依法查詢(xún)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人的賬戶(hù)開(kāi)設、存款賬戶(hù)和稅收違法案件涉嫌人員的儲蓄存款相關(guān)信息，依法協(xié)助配合稅務(wù)機關(guān)實(shí)施稅收保全和強制執行。

第二十條  稅務(wù)機關(guān)發(fā)現個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除信息或納稅人、繳費人享受稅費優(yōu)惠政策的備案信息異常提請核查的，有關(guān)部門(mén)和單位應當及時(shí)出具核查意見(jiàn)。有關(guān)部門(mén)和單位發(fā)現納稅人、繳費人不再符合享受稅費優(yōu)惠條件的，應當及時(shí)通知稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)應當按照有關(guān)規定及時(shí)處理。

 

第四章  稅費征繳服務(wù)

第二十一條  稅務(wù)機關(guān)應當堅持以服務(wù)納稅人、繳費人為中心，統籌稅收、社會(huì )保險費、非稅收入服務(wù)，完善稅費一體化服務(wù)機制，推進(jìn)稅費業(yè)務(wù)跨區域通辦。

第二十二條  稅務(wù)機關(guān)應當充分利用信息技術(shù)推動(dòng)智慧稅務(wù)應用，推行精細化、智能化、個(gè)性化服務(wù)，為納稅人、繳費人提供多元化的納稅繳費途徑。

第二十三條  稅務(wù)機關(guān)應當依法建立健全政府信息公開(kāi)制度，公開(kāi)稅費政策、納稅繳費程序、服務(wù)規范等事項，依法保障納稅人、繳費人的知情權、參與權和救濟權。

第二十四條  稅務(wù)機關(guān)應當廣泛宣傳稅費法規政策，普及辦稅繳費知識。納稅人、繳費人有權向稅務(wù)機關(guān)了解稅費法規政策以及辦稅繳費程序和要求。稅務(wù)機關(guān)應當依法為納稅人、繳費人提供政策咨詢(xún)、辦稅繳費輔導等服務(wù)。

第二十五條  稅務(wù)機關(guān)應當加強銀稅互動(dòng)服務(wù)，支持金融機構依據納稅繳費信息，完善小微企業(yè)授信機制。

第二十六條  稅務(wù)機關(guān)應當暢通訴求反映渠道，建立健全稅費爭議解決機制，維護納稅人、繳費人合法權益。


 

第五章  監督管理

第二十七條  審計部門(mén)應當依法對稅務(wù)機關(guān)稅費征管情況實(shí)施審計監督。財政部門(mén)應當依法對稅務(wù)機關(guān)稅費征管情況實(shí)施財會(huì )監督。稅務(wù)機關(guān)應當依法依規提供審計、財政等部門(mén)需要的稅費征管數據，并自覺(jué)接受審計、財政等部門(mén)的監督檢查。

第二十八條  財政、審計、公安、市場(chǎng)監督管理以及其他有關(guān)部門(mén)在執法過(guò)程中發(fā)現涉稅費違法行為應當及時(shí)通報同級稅務(wù)機關(guān)。稅務(wù)機關(guān)收到通報后應當及時(shí)處理并反饋。

第二十九條  稅務(wù)機關(guān)應當建立健全社會(huì )監督機制，接受納稅人、繳費人以及社會(huì )公眾對稅務(wù)執法的評議和監督。

第三十條  稅務(wù)機關(guān)應當建立稅費督查機制，加強稅務(wù)稽查，依法查處稅費違法行為，督促納稅人、繳費人依法納稅繳費。

稅務(wù)機關(guān)依法實(shí)施檢查前，應當告知被檢查對象檢查時(shí)間、需要準備的資料等，但是預先通知有礙檢查的除外。

第三十一條  任何單位和個(gè)人都有權檢舉、投訴違反稅費法律、法規和本辦法的行為。

對檢舉、投訴違反稅費法律、法規行為的，稅務(wù)機關(guān)應當及時(shí)調查、處理，并為檢舉、投訴人保密。


 

第六章  法律責任

第三十二條  違反本辦法規定，阻礙稅務(wù)機關(guān)依法執行公務(wù)，構成違反治安管理行為的，由公安機關(guān)依法予以處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十三條  違反本辦法規定，負有稅費協(xié)助義務(wù)的部門(mén)或者單位未履行協(xié)助義務(wù)的，由有關(guān)機關(guān)根據情節輕重，對直接負責的主管人員和其他責任人員依法給予處分。

第三十四條  違反本辦法規定，稅務(wù)機關(guān)工作人員在稅費征管過(guò)程中，濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，由有關(guān)機關(guān)依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。


 

第七章   附   則

第三十五條  本辦法所稱(chēng)省級稅務(wù)機關(guān)，包括國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局和國家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局。

第三十六條  省級稅務(wù)機關(guān)可以根據本辦法會(huì )同有關(guān)部門(mén)制定具體實(shí)施細則。

第三十七條  本辦法自2024年2月1日起施行。2013年8月30日福建省人民政府第9次常務(wù)會(huì )議通過(guò)的《福建省稅收保障辦法》同時(shí)廢止。

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