晉政發(fā)〔2017〕19號《山西省人民政府關(guān)于加快股權投資基金業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)》

山西省人民政府關(guān)于加快股權投資基金業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)




晉政發(fā)〔2017〕19號

各市、縣人民政府，省人民政府各委、辦、廳、局：

為推動(dòng)我省建設多層次資本市場(chǎng),優(yōu)化資源配置，拓寬融資渠道，提高直接融資比重，有效降低融資成本和杠桿率，充分發(fā)揮股權投資基金促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟發(fā)展的重要作用，結合我省實(shí)際，現提出以下意見(jiàn)。

一、充分認識加快發(fā)展股權投資基金業(yè)的重要意義

股權投資基金是企業(yè)拓寬融資渠道、降低負債水平的重要方式，是優(yōu)化政府資源配置、推動(dòng)供給側結構性改革的重要手段，在促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著(zhù)重要作用。目前，我省股權投資基金業(yè)發(fā)展相對滯后，市場(chǎng)發(fā)育仍不充分，企業(yè)融資結構性矛盾依然突出。要將大力發(fā)展各類(lèi)股權投資基金作為落實(shí)我省“創(chuàng )新驅動(dòng)、轉型發(fā)展”戰略、深化投融資體制和金融體制改革的重要舉措，發(fā)揮我省能源、文化、旅游等資源稟賦優(yōu)勢，釋放國家資源型經(jīng)濟轉型綜改試驗區“先行先試”的政策紅利，廣泛整合資本、項目、人才等資源，激發(fā)社會(huì )資本投資活力，支持我省中高端現代產(chǎn)業(yè)發(fā)展和“六大工程”建設，培育經(jīng)濟發(fā)展新動(dòng)能。

二、明確發(fā)展目標任務(wù)

（一）培育發(fā)展各類(lèi)基金。根據企業(yè)不同發(fā)展階段，培育創(chuàng )業(yè)投資、私募股權投資、產(chǎn)業(yè)投資基金等不同類(lèi)型的股權投資基金，為企業(yè)全生命周期提供各類(lèi)股權投資基金產(chǎn)品。

（二）支持基金機構設立。加強與境內外知名股權投資機構合作，吸引各類(lèi)股權投資基金在我省設立管理機構或業(yè)務(wù)總部，依法合規發(fā)起設立各類(lèi)股權投資基金。到2020年，力爭全省股權投資管理機構達到300家，股權投資基金管理規模達到2000億元以上。

（三）鼓勵基金集聚發(fā)展。支持在山西轉型綜改示范區內設立基金集聚區，吸引各類(lèi)股權投資基金落戶(hù)，圍繞示范區定位創(chuàng )設各類(lèi)基金產(chǎn)品；完善集聚區內基金業(yè)服務(wù)體系和基礎服務(wù)設施建設。鼓勵有條件的設區市設立基金產(chǎn)業(yè)園、基金小鎮。

（四）推動(dòng)政府投資基金發(fā)展。借鑒發(fā)達省市經(jīng)驗，加大創(chuàng )新力度，推動(dòng)政府投資基金發(fā)展，吸引更多社會(huì )資本參與，培育和發(fā)展私募股權基金市場(chǎng)主體，帶動(dòng)全省股權投資基金業(yè)發(fā)展。

三、健全政策扶持體系

（一）適用范圍。

本意見(jiàn)所列扶持政策適用于按照國家有關(guān)法律法規規定，以公司制、合伙制、契約制等形式設立，開(kāi)展創(chuàng )業(yè)投資、私募股權投資、產(chǎn)業(yè)投資的股權投資基金，以及上述基金的管理機構，且符合以下全部條件的股權投資類(lèi)企業(yè)：

1.2015年1月1日至2020年12月31日在山西省內辦理工商注冊和納稅登記；

2.私募投資基金管理人在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì )登記，所管理的基金在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì )備案；

3. 按實(shí)際到位資金計算，創(chuàng )業(yè)投資基金規模不低于1億元人民幣，私募股權投資基金規模不低于2億元人民幣，產(chǎn)業(yè)投資基金規模不低于5億元人民幣。

（二）扶持政策。

1.稅收支持政策。認真執行財政部、國家稅務(wù)總局各項稅收支持政策。

（1）企業(yè)所得稅。

①符合居民企業(yè)條件的股權投資類(lèi)企業(yè)直接投資其他居民企業(yè)所取得的股息、紅利等權益性投資收益，符合稅法規定的，可作為免稅收入，免征企業(yè)所得稅。

②在省發(fā)展改革委備案并經(jīng)年度檢查核實(shí)，投資運作符合有關(guān)規定的創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)24個(gè)月以上，可按其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70％，在股權持有滿(mǎn)24個(gè)月的當年抵扣該創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可結轉至以后納稅年度抵扣。有限合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人參照執行。

③以有限合伙形式設立的股權投資類(lèi)企業(yè)，可采取“先分后稅”的方式，按照國家有關(guān)稅收規定，其經(jīng)營(yíng)和其他所得由合伙人分別納稅。

（2）個(gè)人所得稅。

①合伙企業(yè)的自然人合伙人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應稅項目，適用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率，計算征收個(gè)人所得稅。

②合伙企業(yè)對外投資的利息或者股息、紅利所得，不并入企業(yè)收入，而應單獨作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個(gè)人所得稅。

（3）其他稅收政策。

①股權投資類(lèi)企業(yè)繳納房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅確有困難并符合國家規定減免條件的，按國家規定程序報批后，可酌情給予減免。

②股權投資類(lèi)企業(yè)因收回、轉讓或清算處置股權投資而發(fā)生的權益性投資損失，符合國家稅務(wù)總局2011年25號公告規定的，可在申報后稅前扣除。

2.財政扶持政策。財政部門(mén)要在公平競爭的前提下，結合各地實(shí)際，對股權投資類(lèi)企業(yè)給予必要的扶持和補助。

（1）規模獎勵。對在我省境內注冊，且承諾5年內不遷離的基金，可按以下條件給予獎勵：

①對基金實(shí)繳規模（扣除政府引導基金后）達到1億元的創(chuàng )投基金，可按不超過(guò)基金實(shí)繳規模1.5%的比例給予獎勵；達到2億元的，可按不超過(guò)1%的比例給予獎勵。

②對基金實(shí)繳規模（扣除政府引導基金后）達到2億元的私募股權基金和達到5億元的產(chǎn)業(yè)投資基金，可按不超過(guò)基金實(shí)繳規模1%的比例給予獎勵。

上述各類(lèi)基金，單支基金獎勵總額累計不超過(guò)1500萬(wàn)元。具體獎勵額度由基金注冊地財政部門(mén)確定。國家級基金和超大規?；鹂刹扇?ldquo;一事一議”的方式協(xié)商確定。

（2）投資獎勵。由被投資企業(yè)所在地財政部門(mén)落實(shí)，具體獎勵額度由被投資企業(yè)所在地財政部門(mén)確定。

①各類(lèi)股權投資基金投資我省境內創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)企業(yè)達到1000萬(wàn)元（扣除政府引導基金后）且投資期限已滿(mǎn)1年的，可按不超過(guò)其投資額2%的比例給予獎勵。獎勵最高不超過(guò)200萬(wàn)元。

②創(chuàng )業(yè)投資基金、私募股權投資基金、產(chǎn)業(yè)投資基金直接投資我省境內企業(yè)的資金規模（扣除政府引導基金后）達到1億元且投資期限已滿(mǎn)1年的，可按不超過(guò)其投資額1%的比例給予獎勵。獎勵最高不超過(guò)400萬(wàn)元。

（3）貢獻獎勵。

①股權投資管理企業(yè)自獲利年度起，前2年由稅務(wù)登記地財政部門(mén)按照其繳納的企業(yè)所得稅省級以下（含省級）地方分享部分給予等額獎勵，后3年給予減半獎勵。

②股權投資基金管理機構的高級經(jīng)營(yíng)管理人員（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“高管”），在3年內，以其工資、薪金所得項目個(gè)人所得稅省級以下（含省級）地方財政留存部分的100%為標準，由稅務(wù)登記地財政部門(mén)給予適當獎勵。每家不超過(guò)5人。

（4）辦公用房補助。股權投資管理企業(yè)購買(mǎi)、自建自用辦公用房的，按市場(chǎng)房?jì)r(jià)給予1.5%左右的一次性補貼，補貼最高不超過(guò)500萬(wàn)元；租賃自用辦公用房的，連續3年每年按照房租市場(chǎng)指導價(jià)的30%左右給予補貼，每年補貼最高不超過(guò)100萬(wàn)元。

3.人才支持政策。充分認識專(zhuān)業(yè)人才在推動(dòng)股權投資基金業(yè)發(fā)展中的重要作用，貫徹落實(shí)我省深化人才發(fā)展體制機制改革精神，通過(guò)人才激勵措施，引進(jìn)高端基金人才，加快培養本土人才，不斷提升我省股權投資基金管理運作能力和水平。

（1）股權投資基金管理機構從業(yè)人員，符合當地有關(guān)人才政策規定的，平等納入人才政策享受范圍。

（2）各地根據實(shí)際情況，可給予股權投資基金管理機構高管一次性住房補貼、安家費等補助。

（3）加強基金人才培養力度。建立本土優(yōu)秀基金人才培養計劃，推動(dòng)業(yè)內股權投資基金高端人才與金融機構、投資機構和專(zhuān)業(yè)培訓機構等合作。

4.其他支持政策。

符合條件的國有創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)投資未上市中小企業(yè)形成的國有股，可申請豁免國有股轉持義務(wù)。

四、健全行業(yè)管理體系

（一）落實(shí)登記備案制度。股權投資類(lèi)企業(yè)在完成工商注冊登記后，應按照《私募投資基金監督管理暫行辦法》《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》的要求，及時(shí)向中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì )登記備案。獲得管理人資格后，應及時(shí)加入山西省投資基金業(yè)協(xié)會(huì )，接受自律組織管理。創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)在完成工商注冊登記后，應按照《創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》要求，及時(shí)向省發(fā)展改革委登記備案。

（二）加強監督管理。嚴格遵循國家關(guān)于股權投資類(lèi)企業(yè)的相關(guān)要求，切實(shí)加強監管。各級工商部門(mén)應及時(shí)將本地區股權投資類(lèi)企業(yè)注冊信息通過(guò)國家企業(yè)信用信息公示系統（山西）告知證券監管部門(mén)和地方金融辦。省發(fā)展改革委依據有關(guān)規定對在省級政府出資產(chǎn)業(yè)投資基金信用信息登記子系統登記的基金管理人和創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)備案管理系統備案的創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)實(shí)施監督管理；證券監管部門(mén)依據有關(guān)規定，對在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì )登記的私募基金管理人實(shí)施監督管理。設區市金融辦應會(huì )同金融監管部門(mén)和銀行機構，加強股權投資基金法人、法人代表信用記錄征集工作，及時(shí)將其信用記錄納入省信用信息共享平臺，做好跟蹤服務(wù)。

（三）做好風(fēng)險防范。股權投資類(lèi)企業(yè)要依法合規、有序操作,不得從事吸收公眾存款或變相吸收公眾存款、發(fā)放貸款等金融業(yè)務(wù)。投資者要按照投資自愿、風(fēng)險自擔的原則進(jìn)行投資，防范風(fēng)險。各級人民政府要加強股權投資的風(fēng)險警示和宣傳教育，提高群眾風(fēng)險意識，加大對違規運營(yíng)的股權投資類(lèi)企業(yè)清理整頓力度，嚴厲打擊以“股權投資”“股權眾籌”等為名進(jìn)行的非法集資和非法證券期貨活動(dòng)。

五、健全服務(wù)保障體系

（一）進(jìn)一步提升政務(wù)服務(wù)水平。省有關(guān)部門(mén)要進(jìn)一步優(yōu)化政務(wù)服務(wù)，為股權投資類(lèi)企業(yè)在晉發(fā)展創(chuàng )造便利條件。工商部門(mén)要制定工商登記便利化制度，簡(jiǎn)化登記流程，提高辦事效率，對股權投資類(lèi)企業(yè)的名稱(chēng)預先核準、工商注冊登記等給予便利，提供網(wǎng)上注冊服務(wù)，在申請材料齊全、符合法定形式的前提下，3個(gè)工作日內完成注冊工作。發(fā)起人申請設立外商投資股權投資類(lèi)企業(yè)，應由商務(wù)部門(mén)配合做好注冊登記工作。企業(yè)注冊地的財政部門(mén)要認真落實(shí)國家及省出臺的支持股權投資基金業(yè)發(fā)展的財政扶持政策，并結合自身實(shí)際，出臺具體的支持意見(jiàn)。稅務(wù)部門(mén)要積極落實(shí)股權投資類(lèi)企業(yè)專(zhuān)項稅收優(yōu)惠政策。教育部門(mén)要為股權投資類(lèi)企業(yè)高管子女入學(xué)提供便利。山西證監局依法對注冊在我省且在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì )登記的股權投資類(lèi)企業(yè)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行統計監測和檢查，加強日常監管，及時(shí)向地方政府通報風(fēng)險事項。

省各有關(guān)部門(mén)和組織為各類(lèi)股權投資類(lèi)企業(yè)提供政策法規解讀、管理人登記、產(chǎn)品備案、相關(guān)信息變更等服務(wù)。

各市人民政府要建立相應的制度，積極建立股權投資類(lèi)企業(yè)一體化服務(wù)系統和“綠色通道”制度，明確各類(lèi)事項的辦理時(shí)限，做好股權投資類(lèi)企業(yè)日常管理和服務(wù)工作。

（二）加強政府投資基金引導作用。政府投資基金要按照“政府引導、市場(chǎng)運作、科學(xué)決策、防范風(fēng)險”原則，充分發(fā)揮引導作用，為各類(lèi)股權投資基金在我省發(fā)展創(chuàng )造更大空間。設立省政府投資基金理事會(huì )，負責確定政府投資基金投資方向、投資政策等重大事項；對政府投資基金統籌實(shí)施政策指導、監督管理、考核評價(jià)等；制定政府投資基金管理機構高管人員的公開(kāi)招聘、推薦、考核等制度。省金融辦承擔省政府投資基金理事會(huì )的日常工作。各市要創(chuàng )新財政管理方式，集中財政資金設立政府投資基金，在落實(shí)工商、稅收、財政、人才等扶持政策的基礎上，研究制定相應讓利、投資獎勵、劣后、風(fēng)險共擔等其他優(yōu)惠政策，引導股權投資類(lèi)企業(yè)落戶(hù)，共同推動(dòng)當地股權投資基金業(yè)發(fā)展。

（三）完善股權投資類(lèi)企業(yè)發(fā)展環(huán)境。充分利用政府項目資源優(yōu)勢，建立項目對接機制，將山西省上市掛牌后備企業(yè)資源庫向股權投資類(lèi)企業(yè)開(kāi)放，鼓勵在山西股權交易中心掛牌公司與股權投資類(lèi)企業(yè)對接。股權投資類(lèi)企業(yè)投資的企業(yè)優(yōu)先列入我省上市掛牌后備企業(yè)資源庫，支持其在境內外資本市場(chǎng)上市掛牌。積極推動(dòng)股權投資類(lèi)企業(yè)與銀行、證券、保險等機構的業(yè)務(wù)交流合作。大力發(fā)展律師事務(wù)所、會(huì )計師事務(wù)所和信用擔保、評估評級等中介機構，為股權投資類(lèi)企業(yè)提供中介服務(wù)，建立完善相關(guān)服務(wù)體系。

（四）加大宣傳培訓力度。組織各級領(lǐng)導干部參加股權投資基金專(zhuān)題培訓，提高對基金業(yè)發(fā)展的重視程度，深刻理解和認識基金業(yè)發(fā)展趨勢。鼓勵各高等院校開(kāi)辦股權投資相關(guān)課程。不定期組織金融論壇、學(xué)術(shù)研討會(huì )、新產(chǎn)品展示會(huì )、座談會(huì )等多種形式的交流活動(dòng)，加大對股權投資基金的宣傳力度，營(yíng)造有利于股權投資基金業(yè)發(fā)展的輿論氛圍。

私募證券投資基金和公募基金可參照本意見(jiàn)執行相關(guān)優(yōu)惠政策。

本意見(jiàn)自印發(fā)之日起30日后施行。各地可結合實(shí)際制定配套扶持政策。已制定的政策優(yōu)于本意見(jiàn)的，繼續執行；與本意見(jiàn)不一致的，以本意見(jiàn)為準。





 

山西省人民政府

2017年5月4日

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