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廣西壯族自治區人民政府關(guān)于進(jìn)一步做好預算執行工作的通知
桂政發(fā)〔2012〕44號
近年來(lái)，各地、各部門(mén)積極采取措施，切實(shí)加強預算管理，取得了一定成效，但預算執行仍存在支出進(jìn)度總體偏慢以及均衡性和時(shí)效性有待提高等問(wèn)題。為發(fā)揮財政政策在擴內需、保增長(cháng)、調結構、惠民生等方面的積極作用，增強預算執行的時(shí)效性和均衡性，確保每年上半年、三季度和四季度全區財政一般預算支出進(jìn)度分別達到40%、65%和90%以上，切實(shí)提高財政資金使用效益，現就進(jìn)一步做好預算執行工作通知如下：
一、明確部門(mén)預算執行的責任主體
各地、各部門(mén)要充分認識加強預算執行管理對貫徹落實(shí)黨和國家政策、發(fā)揮財政職能作用、推進(jìn)財政科學(xué)化精細化管理以及促進(jìn)財政經(jīng)濟平穩運行的重要意義，不放松、不懈怠，切實(shí)把加強預算執行管理工作擺到本地、本部門(mén)工作的重要位置。
各部門(mén)是部門(mén)預算執行的責任主體，要分單位、分項目落實(shí)預算執行工作任務(wù)、責任人和執行時(shí)間，明確考核指標，完善內部約束和激勵機制。財政資金撥付到部門(mén)后，部門(mén)要及時(shí)按工作進(jìn)度將資金落實(shí)到項目單位。財政部門(mén)要指導督促各部門(mén)進(jìn)一步加強預算執行管理工作，不斷改進(jìn)完善管理措施辦法，進(jìn)一步挖掘潛力，抓緊、抓實(shí)、抓出成效，不斷增強預算執行的時(shí)效性和均衡性。對開(kāi)展預算執行工作不力的，財政部門(mén)要及時(shí)采取通報、約談等方式，督促查找原因，加強整改。
二、及時(shí)細化和下達預算
對本級預算安排的資金，要盡量在本級人民代表大會(huì )批準預算后75日內落實(shí)到具體項目和具體承擔單位，超過(guò)90日仍未落實(shí)導致無(wú)法執行預算且無(wú)正當理由的，除據實(shí)結算項目外，要全部收回財政預算，調劑用于其他支出或平衡預算。本級預算安排的對下一般性轉移支付和專(zhuān)項轉移支付資金，除據實(shí)結算等特殊項目外，原則上應在本級人民代表大會(huì )批準預算后90日內予以下達。據實(shí)結算等特殊項目，可先下達、后清算或分季下達。
對上級下達的專(zhuān)項轉移支付資金，已明確到具體項目的，財政部門(mén)和各項目主管部門(mén)要在收到預算指標文件后15日內分配下達資金；未明確到具體項目需進(jìn)行二次分配的，由項目主管部門(mén)會(huì )同財政部門(mén)在收到預算指標文件后30日內提出資金分配的意見(jiàn)。除特殊情況外，當年收到的上級專(zhuān)項轉移支付資金務(wù)必在本年度內提出資金分配的意見(jiàn)。
各級財政部門(mén)要將上級財政部門(mén)提前通知的轉移支付預計數列入本級預算；同時(shí)，進(jìn)入新年度后，項目主管部門(mén)與財政部門(mén)要在第一季度內提出資金分配的意見(jiàn)。
三、規范追加預算管理
各部門(mén)因工作任務(wù)增加或調整引發(fā)的新增支出，原則上由部門(mén)從年初預算安排的經(jīng)費中調劑解決。確有特殊原因需申請追加預算的，應嚴格按程序報批。除國家政策調整、突發(fā)事件等重大因素外，各部門(mén)申請追加預算，應在每年8月31日前將追加預算的申請報財政部門(mén)，由財政部門(mén)在9月30日前按規定履行完相關(guān)報批手續。超過(guò)上述時(shí)限，原則上不再辦理。
對預備費、當年預計要安排的超收收入，財政部門(mén)要結合經(jīng)濟和社會(huì )事業(yè)發(fā)展情況，提前做好支出安排預案，并嚴格依照程序報經(jīng)批準后，及時(shí)落實(shí)到具體單位和項目。超收收入安排必須符合有關(guān)規定精神，除主要用于法律、法規和財政體制規定增加的有關(guān)支出，包括教育、科技等法定支出外，原則上應用于補充預算穩定調節基金，以及提高教育支出占比、保障性住房建設、償還到期地方政府性債務(wù)等必要支出。
四、加強預算資金支付管理
在同級人民代表大會(huì )批準預算前，財政部門(mén)要按照規定，認真做好資金的預撥工作。對可以預撥的各部門(mén)基本支出，要按照年度均衡性原則撥付；項目支出，要結合項目實(shí)施進(jìn)度按照一定比例撥付。對一些特殊項目，要根據實(shí)際工作需要，引入預撥和清算制度，及時(shí)撥付資金。
各部門(mén)要根據工作和事業(yè)發(fā)展計劃，認真做好項目預算執行的各項前期準備工作。要根據年度預算安排和項目實(shí)施進(jìn)度等認真編制分月用款計劃，及時(shí)提出支付申請。財政部門(mén)要及時(shí)審核、下達用款額度或支付，同時(shí)要加強資金支付管理，防止超預算、超進(jìn)度撥款。
財政部門(mén)要根據部門(mén)用款計劃，結合全年收入入庫情況，加強庫款管理和資金調度，完善預算周轉金管理，切實(shí)保障基層財政部門(mén)資金周轉和部門(mén)正常用款需要。
五、注重橫向聯(lián)系和縱向督導
財政部門(mén)要加強與同級部門(mén)的聯(lián)系，在下達同級部門(mén)預算指標后，要繼續跟蹤后續執行情況，督促加快項目審核和資金撥付，完善支付方式，減少資金滯留；收到上級下達的專(zhuān)項轉移支付后，要及時(shí)通知主管部門(mén)和項目單位，按規定要求和時(shí)限分配下達資金。
有關(guān)部門(mén)要認真抓好項目前期工作。對當年的項目，要認真做好項目預算執行的各項前期準備工作，并根據年度預算安排和項目實(shí)施進(jìn)度認真編制用款計劃，及時(shí)提出支付申請。對一年內無(wú)法完成的項目要量力而行，編制分年度預算。
財政部門(mén)要建立健全預算編制與預算執行有機結合的機制，要將各部門(mén)上一年度和當年前三季度支出進(jìn)度，作為編制下一年度預算的重要參考依據。對部門(mén)預算支出執行進(jìn)度未達到規定要求的，原則上年內不再辦理預算追加，并將按當年項目未使用額度核減下一年度預算安排。自治區財政廳要將各市縣支出進(jìn)度作為專(zhuān)項轉移支付分配和資金調度的參考因素之一，對支出進(jìn)度快的市縣財政部門(mén)，在項目安排和資金調度上給予適當激勵，對支出進(jìn)度差的則適當扣減其資金額度。
要將預算執行納入績(jì)效考評范圍。把績(jì)效考評結果作為下一年度預算編制和資金安排的重要依據，促進(jìn)績(jì)效考評結果與項目支出管理的有機結合。
六、強化財政資金監督管理
各級人民政府要加大對專(zhuān)項轉移支付資金分配、撥付、使用及項目實(shí)施情況的監督檢查力度，切實(shí)加強對資金的跟蹤問(wèn)效。項目主管部門(mén)要及時(shí)研究解決項目建設和資金使用中的問(wèn)題，確保項目建設順利推進(jìn)和資金使用效益。同時(shí)，要積極主動(dòng)地接受人大、審計和財政部門(mén)對資金、項目的監督檢查。
對不按本通知要求分配下達資金的項目主管部門(mén)，由財政部門(mén)和發(fā)展改革部門(mén)督促其限期糾正。情節嚴重的，要調整、取消該專(zhuān)項資金，另行安排使用或平衡預算，并由同級人民政府通報批評。對補助下級的專(zhuān)項轉移支付資金，相關(guān)主管部門(mén)如不按有關(guān)制度和本通知要求及時(shí)下達預算、撥付資金，或發(fā)生擠占、挪用，造成損失浪費的，上級財政部門(mén)有權收回資金，或會(huì )同發(fā)展改革部門(mén)報政府審批后重新安排項目，相應削減下年度專(zhuān)項轉移支付資金補助數額，并依法追究有關(guān)責任人的行政和法律責任。
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