湖南省財政廳代理記賬機構事中事后監管方案

湖南省財政廳代理記賬機構事中事后監管方案




 

為貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于在全國推開(kāi)“證照分離”改革的通知》(國發(fā)〔2018〕35號)精神，健全完善我省代理記賬機構事中事后綜合監管體系，現就進(jìn)一步加強代理記賬機構事中事后綜合監管制定本方案。

一、事項名稱(chēng)

對中介機構從事代理記賬業(yè)務(wù)事中事后的監管

二、責任單位

市州、縣級財政部門(mén)承擔主體責任，省級財政部門(mén)負責督促指導和監管

三、實(shí)施機關(guān)

市州、縣級財政部門(mén)

四、監管依據

(一)《中華人民共和國會(huì )計法》

(二)《代理記賬管理辦法》(財政部令第80號)

五、監管內容

(一)代理記賬機構持續符合代理記賬資格的情況；

(二)代理記賬機構基本信息報備情況；

(三)代理記賬機構的會(huì )計信息質(zhì)量情況；

(四)代理記賬機構的執業(yè)質(zhì)量情況；

(五)法律、行政法規規定的其他監督檢查事項。

六、監管措施

堅持“誰(shuí)審批誰(shuí)監管，誰(shuí)主管誰(shuí)監管”原則，明確監管主體，完善監管措施。鑒于我省代理記賬機構的審批權已下放市州、縣級財政部門(mén)，市州、縣級財政部門(mén)應擔負起對本轄區內代理記賬機構監管的主體責任，每年組織實(shí)施開(kāi)展本轄區代理記賬機構的檢查工作。省級財政部門(mén)負責督促、指導各市州、縣級財政部門(mén)的監管工作，并每年抽取一定比例的代理記賬機構進(jìn)行檢查，實(shí)現上下聯(lián)動(dòng)，齊抓共管的監管態(tài)勢。

(一)全面推行“雙隨機、一公開(kāi)”工作機制

按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推廣隨機抽查規范事中事后監管的通知》(國辦發(fā)〔2015〕58號)要求，全面推行“雙隨機、一公開(kāi)”工作機制。對各市州、縣級財政部門(mén)所屬區域的代理記賬機構按“雙隨機、一公開(kāi)”要求隨機抽取檢查對象，隨機選派檢查人員，并將相關(guān)信息在媒體上及時(shí)予以公開(kāi)。對不按要求報送有關(guān)材料或有違規線(xiàn)索受群眾舉報的代理記賬機構當年可以直接實(shí)施重點(diǎn)檢查。

(二)實(shí)施社會(huì )監管

加強跨部門(mén)聯(lián)動(dòng)響應，實(shí)現市場(chǎng)監管部門(mén)、財政部門(mén)以及其他相關(guān)部門(mén)間的信息實(shí)時(shí)共享和工作聯(lián)動(dòng)，構建“一處違法、處處受限”的聯(lián)合懲戒機制。各市州、縣級財政部門(mén)應借助社會(huì )專(zhuān)業(yè)機構的力量，規范代理記賬行業(yè)的發(fā)展。一是借助專(zhuān)業(yè)機構提高監督檢查水平?？梢酝ㄟ^(guò)政府購買(mǎi)服務(wù)方式，開(kāi)展監督檢查。二是借助專(zhuān)業(yè)機構提高行業(yè)綜合能力。通過(guò)政府購買(mǎi)服務(wù)方式，借助會(huì )計師事務(wù)所和注冊會(huì )計師等專(zhuān)業(yè)機構和專(zhuān)家，針對行業(yè)存在問(wèn)題和不足，進(jìn)行專(zhuān)業(yè)輔導，幫助行業(yè)提升綜合能力。

各市州、縣級財政部門(mén)應加強對代理記賬行業(yè)的管理和監督。健全完善行業(yè)執業(yè)指引，職業(yè)道德等行業(yè)規范，引導行業(yè)機構規范執業(yè)，建立健全行業(yè)誠信檔案，加強行業(yè)綜合監管體系建設，優(yōu)化完善行業(yè)誠信公約，要加強與行業(yè)協(xié)會(huì )的聯(lián)系，形成行政監管和行業(yè)自律的良性互動(dòng)。

各市州、縣級財政部門(mén)應重視社會(huì )公眾監督，建立順暢的投訴舉報渠道，方便社會(huì )公眾反映行業(yè)存在問(wèn)題；依法公開(kāi)行政審批許可制度、辦事指南等制度文件，保障社會(huì )公眾的知情權；依法公開(kāi)行政許可、年度備案，以及處理處罰結果。

(三)加大對違法違規行為的處罰力度

各市州、縣級財政部門(mén)要嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》和《代理記賬管理辦法》(財政部令第80號)，健全代理記賬機構信息公示制度和公示信息抽查制度，督促指導代理記賬機構及從業(yè)人員嚴格執行行業(yè)規范，守法守規守信經(jīng)營(yíng)。

對未經(jīng)批準從事代理記賬業(yè)務(wù)的，由縣級以上人民政府財政部門(mén)按照有關(guān)法律、法規予以查處。

對采取欺騙、賄賂等不正當手段取得代理記賬資格的代理記賬機構，由縣級以上人民政府財政部門(mén)撤銷(xiāo)其資格。

對在經(jīng)營(yíng)期間達不到規定資格條件的代理記賬機構，縣級以上人民政府財政部門(mén)應當責令其在60日內整改；逾期仍達不到規定條件的，由縣級以上人民政府財政部門(mén)撤銷(xiāo)其代理記賬資格。

對在辦理業(yè)務(wù)中違反會(huì )計法律、法規和國家統一的會(huì )計制度的規定，造成委托人會(huì )計核算混亂、損害國家和委托人利益的代理記賬機構及從業(yè)人員，由縣級以上人民政府財政部門(mén)依據《中華人民共和國會(huì )計法》等有關(guān)法律、法規的規定處理。



 

湖南省財政廳

2018年11月2日

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