京政辦發(fā)〔2015〕33號《北京市人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財政存量資金工作的通知》

《北京市人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財政存量資金工作的通知》





京政辦發(fā)〔2015〕33號

京政辦發(fā)[2015]33號

各區、縣人民政府，市政府各委、辦、局，各市屬機構：

為深入貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財政存量資金工作的通知》（國辦發(fā)[2014]70號）精神，提高財政資金使用效益，經(jīng)市政府同意，現就進(jìn)一步做好盤(pán)活財政存量資金工作通知如下：

一、盤(pán)活財政存量資金的總體目標和主要原則

（一）總體目標

貫徹落實(shí)預算法和國務(wù)院關(guān)于盤(pán)活財政存量資金的決策部署，以促進(jìn)穩增長(cháng)、促改革、調結構、惠民生為主要目標，在用好財政增量資金的同時(shí)，著(zhù)力盤(pán)活財政存量資金，不斷提高財政資金使用效益。

（二）主要原則

摸清存量、分類(lèi)處理。全面摸清各區縣、各部門(mén)、各單位存量資金情況，分門(mén)別類(lèi)提出處理方案。

上下聯(lián)動(dòng)、全面推進(jìn)。盤(pán)活存量資金既要在市級層面展開(kāi)、也要在區縣層面展開(kāi)，既要在財政部門(mén)展開(kāi)、也要在各預算單位展開(kāi)，全面擠壓存量資金的空間。

立足當前、著(zhù)眼長(cháng)遠。既要著(zhù)力盤(pán)活當前已有的存量資金，也要加強制度規范、建立長(cháng)效機制，避免產(chǎn)生更多的存量資金。

多管齊下、懲防并舉。既要注重事前預防、事中監控，也要注重事后督查和問(wèn)責，形成齊抓共管的態(tài)勢。

二、盤(pán)活財政存量資金的主要措施

（一）清理一般公共預算結轉結余資金

1.各級一般公共預算結轉2年以上資金（不含權責發(fā)生制），應作為結余資金管理，補充預算穩定調節基金，統籌用于安排年度預算。

2.上一年度結轉資金應加快執行，不需按原用途使用的，應按規定統籌用于經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域。

3.未滿(mǎn)2年但調整用途的結轉資金，其結轉時(shí)間應按初次安排預算的時(shí)間計算，不得重新計算。

（二）清理政府性基金預算結轉資金

4.各級政府性基金預算結轉資金原則上按有關(guān)規定繼續專(zhuān)款專(zhuān)用。結轉資金規模較大的，應調入一般公共預算統籌使用，調入的基金應補充預算穩定調節基金。

5.每一項政府性基金結轉資金規模一般不超過(guò)該項基金當年收入的30%。各區縣可實(shí)行更嚴格、更具體的統籌使用措施。

（三）加強轉移支付結轉結余資金管理

6.市對區縣經(jīng)費類(lèi)專(zhuān)項轉移支付資金可結轉使用1年，基建類(lèi)專(zhuān)項轉移支付資金可結轉使用2年；超過(guò)結轉使用期限、預算尚未分配到部門(mén)的，由區縣財政部門(mén)交回市財政部門(mén)；已分配到部門(mén)的，由區縣財政部門(mén)收回統籌使用。

（四）加強部門(mén)預算結轉結余資金管理

7.各部門(mén)、各單位要加大結轉資金執行力度，對不需按原用途使用的，按規定調劑用于本部門(mén)、本單位其他項目。在編制部門(mén)預算、安排年度執行中預算追加時(shí)，優(yōu)先使用結余資金。

8.到規定時(shí)間節點(diǎn)仍未支出的結轉結余資金，由財政部門(mén)收回統籌使用。財政部門(mén)要制定本級部門(mén)預算結轉結余資金管理制度。

（五）加快預算支出執行進(jìn)度

9.財政部門(mén)要加快下達轉移支付資金，每年5月15日前一般性轉移支付資金下達比例應不低于90%，每年7月15日前原則上各類(lèi)轉移支付資金應全部下達完畢。

10.各部門(mén)、各單位要嚴格按照批復和下達的預算執行，切實(shí)減少預算追加。

11.市財政部門(mén)要將一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營(yíng)預算的執行進(jìn)度及存量資金消化情況，納入對各區縣、各部門(mén)、各單位的支出進(jìn)度考核體系，并將考核結果按月度、年度予以通報。

（六）規范權責發(fā)生制核算

12.財政部門(mén)要嚴格權責發(fā)生制核算范圍，控制核算規模。除國庫集中支付年終結余外，一律不得按權責發(fā)生制列支，嚴禁違規采取權責發(fā)生制方式虛列支出。除國庫集中支付年終結余資金外，凡在總預算會(huì )計中采取借記“一般預算支出”、貸記“暫存款”科目方式核算的，一律按照虛列支出問(wèn)題處理。

13.對實(shí)行權責發(fā)生制核算的特定事項，應當向本級人大常委會(huì )報告。

14.財政部門(mén)應對2014年及以前年度按權責發(fā)生制核算的事項進(jìn)行清理，統籌用于經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域，并在2016年底前使用完畢。對因清理國庫集中支付年終結余新產(chǎn)生的權責發(fā)生制核算事項，要在2年內使用完畢。

（七）嚴格暫存款、暫付款管理

15.各部門(mén)、各單位要嚴格按照國庫集中收付及現金管理有關(guān)規定支付資金，嚴格控制資金墊付行為，嚴禁違規向本單位或上下級單位實(shí)有資金賬戶(hù)劃款、改變預算用途支出等行為。

16.各部門(mén)、各單位要加強對本部門(mén)、本單位銀行賬戶(hù)的動(dòng)態(tài)管理，嚴格控制實(shí)有資金賬戶(hù)設置，未經(jīng)批準一律不得開(kāi)設銀行賬戶(hù)。進(jìn)一步清理銀行賬戶(hù)，凡不符合規定的一律撤銷(xiāo)。

（八）嚴格規范財政專(zhuān)戶(hù)管理

17.財政部門(mén)要全面清理存量財政專(zhuān)戶(hù)，除經(jīng)財政部審核并報國務(wù)院批準保留的財政專(zhuān)戶(hù)外，其余財政專(zhuān)戶(hù)原則上在2015年底前撤銷(xiāo)。

18.財政部門(mén)要嚴格執行財政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)立核準程序，一律不得新設專(zhuān)項支出財政專(zhuān)戶(hù)；開(kāi)立其他財政專(zhuān)戶(hù)的，須經(jīng)市財政部門(mén)審核后報財政部核準。

19.財政部門(mén)要嚴格財政專(zhuān)戶(hù)資金管理，除法律法規和國務(wù)院另有規定外，禁止將財政專(zhuān)戶(hù)資金借出周轉使用或轉出專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行保值增值，已經(jīng)出借或轉出專(zhuān)戶(hù)的資金要限期收回；專(zhuān)戶(hù)資金必須按照規定用途使用，清理撤銷(xiāo)的財政專(zhuān)戶(hù)中的資金，要按規定并入其他財政專(zhuān)戶(hù)分賬核算或及時(shí)繳入國庫。嚴禁違規將財政資金從國庫轉入財政專(zhuān)戶(hù)并虛列支出，或將財政資金支付到預算單位實(shí)有資金銀行賬戶(hù)。

（九）加強收入繳庫管理

20.各非稅收入執收單位要嚴格執行非稅收入國庫集中收繳有關(guān)規定，加快取消收入過(guò)渡性賬戶(hù)，確保非稅收入及時(shí)足額上繳財政。

21.各非稅收入執收單位要積極推行非稅收入電子繳庫，實(shí)現非稅收入直接繳入國庫；暫未實(shí)現非稅收入直接繳庫的，應當將繳入財政專(zhuān)戶(hù)中的非稅收入資金在10個(gè)工作日內足額繳入國庫，不得以任何理由拖延或不繳。堅決杜絕延遲繳庫等調節財政收入的行為。嚴禁采取各種方式虛列收入或應計未計收入掛往來(lái)。

（十）加強預算周轉金、預算穩定調節基金、償債準備金和國庫庫款管理

22.財政部門(mén)可按規定將閑置不用的預算周轉金調入預算穩定調節基金。合理控制預算穩定調節基金規模，預算穩定調節基金編制年度預算調入后的規模一般不超過(guò)當年本級一般公共預算支出總額的5%。超過(guò)5%的，應加大化解政府債務(wù)支出力度。

23.財政部門(mén)不得新設各種形式的償債準備金，確需償債的，一律納入中期財政規劃并分年度安排預算。對已經(jīng)設立的各類(lèi)償債準備金，要納入預算管理，優(yōu)先用于償還到期政府存量債務(wù)。

24.財政部門(mén)要加強財政國庫現金調度和管理，將國庫庫款控制在合理水平。

（十一）提高預算編制精細化水平

25.財政部門(mén)要指導各預算單位細化預算編制，部門(mén)預算編制到具體執行單位和具體項目；專(zhuān)項轉移支付分地區、分項目編制。

26.財政部門(mén)要加大專(zhuān)項轉移支付清理整合力度，切實(shí)增加一般性轉移支付規模。上級財政部門(mén)要提前下達轉移支付預計數，下級財政部門(mén)要將其編入本級預算，進(jìn)一步提高年初預算批復率。

（十二）認真開(kāi)展中期財政規劃編制試點(diǎn)工作

27.在財政部門(mén)編制中期財政規劃的同時(shí)，以環(huán)保、水利投資運營(yíng)、義務(wù)教育、衛生、社保就業(yè)等領(lǐng)域為切入點(diǎn)，推進(jìn)部門(mén)編制三年滾動(dòng)財政規劃。

28.各部門(mén)要加強項目庫管理，健全項目預算審核機制和儲備機制。要提前做好項目可行性研究、評審、招投標、政府采購等前期準備工作，確保資金一旦下達就能實(shí)際使用；因特殊原因無(wú)法使用的資金，要及時(shí)調劑用于規劃內的其他項目，并按規定程序報財政部門(mén)。

（十三）加強預算執行動(dòng)態(tài)監控

29.財政部門(mén)要按照全市預算執行動(dòng)態(tài)監控工作要求，著(zhù)力深化鄉鎮國庫集中支付改革，并積極推動(dòng)市與區縣財政應用支撐平臺建設，實(shí)現信息系統互聯(lián)互通，將專(zhuān)項轉移支付資金納入監控范圍，切實(shí)加強財政資金監管，保障安全運行。

三、實(shí)施保障

各區縣、各部門(mén)、各單位要高度重視盤(pán)活財政存量資金工作，增強大局意識，加強組織領(lǐng)導，切實(shí)抓好貫徹落實(shí)，并定期向市財政部門(mén)報送存量資金、國庫庫款情況。市財政部門(mén)要對盤(pán)活存量資金工作力度不夠、效果不明顯的區縣、部門(mén)和單位及時(shí)進(jìn)行通報或約談，并研究建立盤(pán)活存量資金與預算安排、國庫庫款調撥等掛鉤機制。審計部門(mén)要加強與財政部門(mén)溝通協(xié)調，做好對財政存量資金的審計監督工作，重點(diǎn)關(guān)注該用未用、使用績(jì)效低下等問(wèn)題，積極督促相關(guān)部門(mén)加快消化財政存量資金，使其盡快發(fā)揮效益。對于截留、占用、挪用或者拖欠應當上繳國庫的預算收入，未將所有政府收入和支出列入預算或者虛列收入和支出，違法違規開(kāi)設財政專(zhuān)戶(hù)等行為，監察部門(mén)要對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法依紀給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

北京市人民政府辦公廳

2015年6月18日

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