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滬府辦發(fā)〔2017〕58號
上海市人民政府辦公廳關(guān)于轉發(fā)市審計局制訂的《上海市市級建設財力項目審計監督辦法》的通知
各區人民政府，市政府各委、辦、局：
市審計局制訂的《上海市市級建設財力項目審計監督辦法》已經(jīng)市政府同意，現轉發(fā)給你們，請認真按照執行。
《上海市人民政府辦公廳關(guān)于轉發(fā)市發(fā)展改革委等三部門(mén)制訂的〈上海市市級建設財力投資補助和貼息項目管理辦法〉等四個(gè)文件的通知》（滬府辦發(fā)〔2015〕19號）中的《上海市市級建設財力項目審計監督辦法》同時(shí)廢止。
上海市人民政府辦公廳
2017年9月4日
上海市市級建設財力項目審計監督辦法
第一章 總則
第一條 為加強對本市市級建設財力項目的審計監督，促進(jìn)建設項目的規范化管理，提高投資效益，根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》《上海市審計條例》《上海市市級建設財力項目管理辦法》等規定，制定本辦法。
第二條 市審計局依法對按照國家和本市有關(guān)規定應當經(jīng)審計機關(guān)審計的市級建設財力項目的預算執行情況和決算進(jìn)行審計監督。
第三條 市審計局在安排市級建設財力項目審計時(shí)，應當確定建設單位（含項目法人，下同）為被審計單位。必要時(shí)，可以依照法定程序，對與建設項目直接有關(guān)的勘察、設計、施工、監理、造價(jià)咨詢(xún)、招標代理、供貨等單位取得建設項目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調查。
第四條 市審計局可以將其審計管轄范圍內的市級財力建設項目授權區審計局審計。
第五條 市審計局以建設單位或者代建單位根據法律法規規定在招標文件以及與施工單位簽訂的合同中關(guān)于工程價(jià)款及調整的約定為基礎，對項目的預算執行和決算進(jìn)行審計監督。
第六條 對財政性資金投入較大、建設周期較長(cháng)或者關(guān)系國計民生的市級建設財力項目，市審計局可以對其前期準備、建設實(shí)施、竣工投產(chǎn)進(jìn)行分階段、全過(guò)程的跟蹤審計。
第七條 市審計局在組織對市級建設財力項目審計時(shí)，可以根據需要，對專(zhuān)項建設資金的征集、管理和使用情況以及與建設項目有關(guān)的重要事項進(jìn)行專(zhuān)項審計或者專(zhuān)項審計調查。
第八條 市審計局在實(shí)施市級建設財力項目審計時(shí)，可以聘請具有與審計事項相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識人員參加審計業(yè)務(wù)或者提供技術(shù)支持、專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)、專(zhuān)業(yè)鑒定。聘請人員所需經(jīng)費，按照規定列入財政預算。
第九條 市審計局根據上級相關(guān)要求，可以制定年度市級建設財力項目的審計工作方案，確定審計內容、審計重點(diǎn)、審計目標等。被聘請的專(zhuān)業(yè)人員應當根據市審計局制定的審計工作方案（或審計實(shí)施方案）等的要求，對市級建設財力項目開(kāi)展審計工作。
第二章 審計計劃
第十條 市審計局在對市級建設財力項目履行審計監督職責時(shí)，與建設項目相關(guān)的部門(mén)和單位應當在各自職責范圍內予以配合。
市發(fā)展改革委、市財政局等部門(mén)應當將年度內市級建設財力項目的工程投資安排和竣工情況及時(shí)通報市審計局。
第十一條 使用市級建設財力的項目結算及竣工財務(wù)決算報表編制工作完成后，建設單位應當在30日內，向市審計局提出竣工決算審計申請，并抄送市發(fā)展改革委、市財政局。建設單位向市審計局提出竣工決算審計申請時(shí)，應當附上已編制完成的項目竣工財務(wù)決算報表。
第十二條 市級建設財力項目審計實(shí)行計劃管理制度。市審計局對建設單位已提出竣工決算審計申請且具備審計條件的項目，編制市級建設財力項目審計儲備計劃庫，并及時(shí)更新。
第十三條 市審計局根據法律、法規、規章的規定和市政府、國家審計署的要求，確定市級建設財力項目年度審計工作重點(diǎn)，統籌安排審計儲備計劃庫中的項目，編制年度審計項目計劃并及時(shí)組織實(shí)施。
第三章 審計實(shí)施
第十四條 對使用市級建設財力5億元及以上項目的預算執行情況和決算，由市審計局根據年度審計項目計劃組織審計。
市審計局根據需要，可以聘請相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員參與市級建設財力項目的審計工作。聘請專(zhuān)業(yè)人員，應當采取招標等競爭方式。
市審計局應當加強對聘請的專(zhuān)業(yè)人員的指導和監督，并對審計結果的真實(shí)性、合法性負責。
第十五條 對使用市級建設財力5億元以下項目的預算執行情況和決算，原則上由市審計局會(huì )同市發(fā)展改革委、市財政局等部門(mén)通過(guò)招標等競爭方式，聯(lián)合委托具有合格資質(zhì)的社會(huì )中介機構實(shí)施審計。市審計局應當會(huì )同有關(guān)部門(mén)加強對社會(huì )中介機構的業(yè)務(wù)培訓和指導，并加強對社會(huì )中介機構的項目審計質(zhì)量的監督和檢查。如項目需調整概算，由市發(fā)展改革委會(huì )同市財政局、市審計局會(huì )商解決。
對涉及國家安全、保密以及其他特定事項的使用市級建設財力5億元以下的項目，市審計局依據《中華人民共和國審計法》的要求，也可以直接組織審計。
第十六條 參加市級建設財力項目財務(wù)監理、工程審價(jià)工作的社會(huì )中介機構和人員，原則上不得參與該項目的審計工作。
第十七條 市審計局應當在市級建設財力項目實(shí)施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書(shū)。遇特殊情況，經(jīng)市政府批準，市審計局可以直接持審計通知書(shū)實(shí)施審計。
第十八條 市級建設財力項目預算執行和決算審計應當關(guān)注下列事項：
（一）履行基本建設程序情況；
（二）投資控制和資金管理使用情況；
（三）項目建設管理情況；
（四）工程成本支出情況；
（五）法律、法規、規章規定需要審計的其他事項。
第十九條 對跟蹤審計的項目，市審計局應當根據項目建設所處階段和具體進(jìn)度，對相關(guān)事項的真實(shí)、合法和效益情況進(jìn)行審計監督。
第四章 審計報告及審計整改
第二十條 由市審計局組織實(shí)施審計的市級建設財力項目，市審計局出具審計報告前，應當征求被審計單位的意見(jiàn)。被征求意見(jiàn)的單位應當自接到審計報告之日起10日內，將其書(shū)面意見(jiàn)送交市審計局；自接到審計報告10日內未提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。
第二十一條 對違反國家規定的財政收支、財務(wù)收支行為，依法應當給予處理、處罰的，市審計局在法定職權范圍內，作出審計決定或者向有關(guān)主管部門(mén)提出處理、處罰意見(jiàn)。
其中，對市級建設財力項目工程結算中多計少計工程價(jià)款的，市審計局應當責令建設單位糾正；對造成損失的，應當依法追究責任。
其中，對改變市級建設財力項目資金用途，轉移、侵占和挪用財政性建設資金的，市審計局應當予以制止，責令有關(guān)單位限期改正，并依法追究責任；進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，依法收繳其經(jīng)營(yíng)收益。
第二十二條 市審計局對市級建設財力項目組織實(shí)施審計結束后，將審計報告送達被審計單位和有關(guān)單位，并抄送市發(fā)展改革委、市財政局等部門(mén)。
第二十三條 市審計局應當適時(shí)了解審計意見(jiàn)的落實(shí)情況，檢查審計決定的執行情況。被審計單位未按照規定期限和要求執行審計決定的，市審計局應當責令執行或者提請有關(guān)主管部門(mén)協(xié)助執行；仍不執行的，申請人民法院強制執行。
第二十四條 受委托的社會(huì )中介機構對使用市級建設財力5億元以下的項目實(shí)施審計結束后，審計報告應當征求項目建設單位的意見(jiàn)。
受委托的社會(huì )中介機構應當及時(shí)出具審計報告，報送市審計局、市發(fā)展改革委、市財政局等部門(mén)，并按照《基本建設財務(wù)規則》（財政部令第81號）等規定的要求，對審計發(fā)現的問(wèn)題向有關(guān)主管部門(mén)提出處理處罰的建議。
市審計局、市發(fā)展改革委、市財政局對社會(huì )中介機構出具的審計報告進(jìn)行聯(lián)合審議，并形成審議結果。
第二十五條 市級建設財力項目的審計結果，應當作為有關(guān)部門(mén)辦理項目竣工財務(wù)決算的依據。未經(jīng)竣工決算審計的，有關(guān)部門(mén)不予批準財務(wù)決算和辦理固定資產(chǎn)移交。
第五章 相關(guān)責任
第二十六條 建設單位應當配合市審計局工作，如實(shí)反映情況，并按照法律、法規規定的要求，向市審計局提供與審計事項相關(guān)的資料、電子數據和必要的電子計算機技術(shù)文檔，不得拒絕、阻礙審計人員依法執行公務(wù)。
市審計局發(fā)現被審計單位轉移、隱匿、篡改、毀棄會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料的，有權予以制止，責令交出、改正。必要時(shí)，經(jīng)市審計局負責人批準，封存被審計單位涉及違反國家規定的財務(wù)收支有關(guān)賬冊資料。
第二十七條 建設單位及其主管部門(mén)的內部審計機構應當加強對本單位、本系統市級建設財力項目的內部審計監督，并接受市審計局的業(yè)務(wù)指導和監督。
第二十八條 社會(huì )中介機構在審計過(guò)程中發(fā)現建設單位有嚴重違法、違規問(wèn)題的，應當及時(shí)向市審計局、市發(fā)展改革委、市財政局以及其他有關(guān)主管部門(mén)報告。
第二十九條 審計人員應當依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密。審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
社會(huì )中介機構在市級建設財力項目審計中出具虛假報告，隱瞞審計中發(fā)現的違法、違規問(wèn)題的，由有關(guān)部門(mén)視情況給予勸誡、取消委托資格或者限制其承擔政府投資項目的審計任務(wù)，并依法給予相應處罰。
第三十條 被審計單位認為市審計局的具體行政行為侵犯其合法權益的，可以依法申請行政復議或提起行政訴訟。
第六章 附則
第三十一條 其他市級政府性投資項目，可以參照本辦法執行。各區審計局可以參照本辦法，結合實(shí)際，制定本區級建設財力項目審計監督辦法。
第三十二條 本辦法自2017年10月1日起施行，有效期至2022年9月30日。
上海市審計局
2017年8月30日
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