您當前的位置：滬府辦發(fā)〔2015〕19號《上海市人民政府辦公廳關(guān)于轉發(fā)市發(fā)展改革委等三部門(mén)制訂的〈上海市市級建設財力投資補助和貼息項目管理辦法〉等四個(gè)文件的通知》
滬府辦發(fā)〔2015〕19號
各區、縣人民政府，市政府各委、辦、局：
市發(fā)展改革委、市財政局、市審計局制訂的《上海市市級建設財力投資補助和貼息項目管理辦法》、市發(fā)展改革委制訂的《上海市市級建設財力項目后評價(jià)管理辦法》、市財政局制訂的《上海市市級建設財力項目財務(wù)監理管理辦法》、市審計局制訂的《上海市市級建設財力項目審計監督辦法》已經(jīng)市政府同意，現轉發(fā)給你們，請認真按照執行。
上海市人民政府辦公廳
2015年4月8日
上海市市級建設財力投資補助和貼息項目管理辦法
第一章總則
第一條為深化投資體制改革，規范市級建設財力投資補助和貼息項目的管理，進(jìn)一步推進(jìn)管理重心下移，根據有關(guān)法律、行政法規和《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》《中央預算內投資補助和貼息項目管理辦法》《上海市市級建設財力項目管理辦法》，制定本辦法。
第二條以區（縣）政府或企業(yè)為投資實(shí)施主體，使用市級建設財力投資補助和貼息資金的項目管理，適用本辦法。
第三條本辦法所稱(chēng)投資補助，是指市級建設財力對符合條件的政府投資項目、企業(yè)投資項目給予的投資資金補助。
本辦法所稱(chēng)貼息，是指市級建設財力對符合條件、使用中長(cháng)期銀行貸款的投資項目給予的貸款利息補貼。
第四條投資補助和貼息資金重點(diǎn)用于市場(chǎng)不能有效配置資源、需要政府支持的經(jīng)濟和社會(huì )領(lǐng)域，主要包括：
（一）公益性和公共基礎設施投資項目；
（二）保護和改善生態(tài)環(huán)境的投資項目；
（三）促進(jìn)經(jīng)濟相對薄弱區（縣）的經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展的投資項目；
（四）推進(jìn)科技進(jìn)步投資項目；
（五）符合國家和本市有關(guān)規定的其他項目。
第五條市發(fā)展改革委應當按照“科學(xué)、民主、公開(kāi)、公正、高效”的原則，統籌安排投資補助和貼息資金。對經(jīng)濟相對薄弱區（縣）的投資項目給予適當傾斜。
第六條市級建設財力安排給單個(gè)項目的投資補助或貼息資金，原則上不超過(guò)項目總投資的50％、額度上限不超過(guò)5000萬(wàn)元。支持額度超過(guò)上述標準的，應當報市政府同意后安排。
安排給單個(gè)項目的投資補助占項目總投資比例50％及以上的項目，按直接投資或資本金注入方式管理。
第二章資金申請報告的申報
第七條市發(fā)展改革委安排投資補助和貼息項目，應當首先制定工作方案，明確投資補助和貼息的目的、預定目標、實(shí)施時(shí)間、支持范圍、資金用途、資金安排方式、工作程序、時(shí)限要求等主要內容，并針對不同行業(yè)、不同地區、不同性質(zhì)投資項目的具體情況，確定相應的投資補助和貼息標準。
市政府批準的專(zhuān)項規劃、專(zhuān)項發(fā)展建設規劃或者專(zhuān)門(mén)規定中已經(jīng)明確上述內容的，不再另行制定工作方案。
凡不涉及保密內容的，工作方案均應當公開(kāi)，方便區（縣）政府和企業(yè)開(kāi)展相關(guān)工作。
第八條申請投資補助或貼息資金的項目，應當按照本辦法和工作方案的要求，向市發(fā)展改革委報送資金申請報告。
中央在滬企業(yè)、市屬企業(yè)可直接向市發(fā)展改革委報送資金申請報告。
區（縣）政府投資項目和其他企業(yè)投資項目的資金申請報告，由區（縣）發(fā)展改革委、市政府確定的機構或其上級行政主管部門(mén)初審后上報市發(fā)展改革委。
投資補助和貼息資金可按項目單獨申請，也可根據工作方案規定集中申請。
第九條實(shí)施審批制的政府投資項目，應當在可行性研究報告批準后報送資金申請報告。
實(shí)施核準制、備案制的企業(yè)投資項目，應當在核準、備案后報送資金申請報告。
第十條資金申請報告應當包括以下主要內容：
（一）項目（法人）單位的基本情況；
（二）項目的基本情況，包括：建設內容、建設規模、建設地點(diǎn)、總投資及資金來(lái)源、建設條件落實(shí)情況等；
（三）申請投資補助或貼息資金的主要理由和政策依據。
第十一條資金申請報告應當附具以下文件或材料：
（一）實(shí)行審批管理的政府投資項目的可行性研究報告批復文件；
（二）實(shí)行核準管理的企業(yè)投資項目的核準批復文件；
（三）實(shí)行備案管理的企業(yè)投資項目的備案意見(jiàn)；
（四）申請貼息的項目須出具項目（法人）單位與有關(guān)金融機構簽訂的貸款協(xié)議；
（五）投資補助和貼息工作方案明確需要提供的其他許可文件或材料。
由市發(fā)展改革委審批、核準、備案的項目，不再附送本條款第一、第二、第三項文件。
第三章資金申請報告的審核
第十二條市發(fā)展改革委主要從以下方面對資金申請報告進(jìn)行審核：
（一）是否符合市級建設財力的使用方向；
（二）是否符合工作方案的要求；
（三）是否符合投資補助和貼息資金的安排原則；
（四）提交的相關(guān)文件是否齊備、有效；
（五）項目的建設條件是否基本落實(shí)。
第十三條如確有必要，市發(fā)展改革委可征求有關(guān)職能部門(mén)意見(jiàn)，或委托社會(huì )中介機構對申請投資補助或貼息的項目進(jìn)行評估，核實(shí)其是否符合有關(guān)政策的具體要求。
第十四條采取貼息方式的，貼息資金總額根據投資項目符合貼息條件的銀行貸款總額、當年貼息率和貼息年限計算確定。貼息率應當不高于當期銀行中長(cháng)期貸款利率的上限。原則上，按項目的建設進(jìn)度和貸款的實(shí)際發(fā)生額，分期安排貼息資金計劃。
第十五條市發(fā)展改革委根據審核結果，對同意安排投資補助或貼息資金的資金申請報告做出批復。審批資金申請報告可單獨辦理或者集中辦理。對暫不安排投資補助和貼息資金的項目，市發(fā)展改革委應當告知申報單位。
對市政府已經(jīng)明確投資補助和貼息方案的項目，市發(fā)展改革委通過(guò)下達投資計劃的方式，一并完成投資補助和貼息資金的審核和安排，不再單獨審批資金申請文件。
第十六條市發(fā)展改革委根據資金申請報告的批復文件、項目建設進(jìn)度和項目建設資金到位等情況，可一次或分期下達項目年度投資計劃。
國家部委在批復文件中明確本市給予投資補助或貼息額度的，且符合市級建設財力支持領(lǐng)域的，由市發(fā)展改革委直接在項目年度投資計劃中安排。
第四章財務(wù)和資金管理
第十七條市財政局根據國庫集中支付管理和基本建設程序等有關(guān)規定和要求，撥付投資補助和貼息資金。
第十八條市財政局根據投資補助項目的建設進(jìn)度、其他建設資金的到位情況等因素，撥付投資補助資金；根據貼息項目的建設進(jìn)度、貸款到位情況以及實(shí)際利息發(fā)生額等因素，撥付貼息資金。
第十九條項目（法人）單位收到投資補助和貼息資金后，必須專(zhuān)款專(zhuān)用，加強資金的使用和管理，并按照以下要求處理：
（一）對非經(jīng)營(yíng)性建設項目的投資補助資金按財政撥款有關(guān)規定執行；
（二）對經(jīng)營(yíng)性建設項目的投資補助資金作為資本公積管理，項目（法人）單位同意增資擴股的可作為國家資本金管理；
（三）在建項目，貼息資金沖減工程成本；
（四）竣工項目，貼息資金沖減財務(wù)費用。
第五章項目實(shí)施管理
第二十條使用投資補助和貼息資金的項目，項目（法人）單位應當嚴格按有關(guān)招標投標的法律法規和本市規定依法開(kāi)展招標工作；不得擅自改變主要建設內容和建設標準，不得轉移、侵占或者挪用投資補助和貼息資金。
第二十一條項目（法人）單位應當按照市發(fā)展改革委、市財政局要求，定期報告項目建設實(shí)施情況、資金使用情況和重大事項。
第二十二條使用投資補助和貼息資金的項目不能按照計劃完成既定的建設目標的，項目（法人）單位應當及時(shí)向申報單位報告情況，說(shuō)明原因，提出調整建議。申報單位核實(shí)后，向市發(fā)展改革委報告情況和調整建議。市發(fā)展改革委按照有關(guān)規定進(jìn)行調整。
第二十三條項目（法人）單位完成工程價(jià)款結算后，應當按照規定，及時(shí)編制項目竣工財務(wù)決算，并向項目審批、核準、備案機關(guān)的同級審計機關(guān)提出審計申請。
審計機關(guān)根據年度審計工作計劃對項目組織審計。
第二十四條投資補助和貼息項目完工后，由項目審批、核準、備案機關(guān)會(huì )同行業(yè)主管部門(mén)組織綜合竣工驗收。
第二十五條必要時(shí)，市發(fā)展改革委可對投資補助和貼息有關(guān)工作方案和政策等開(kāi)展后評價(jià)，并根據評價(jià)情況，及時(shí)對有關(guān)工作方案和政策做出必要調整，具體按照市級建設財力項目后評價(jià)管理辦法的有關(guān)規定執行。
第六章監督管理
第二十六條市重大項目稽察辦根據《上海市政府投資項目稽察辦法》的相關(guān)規定，對投資補助和貼息項目進(jìn)行稽察，并按照相關(guān)規定對違規行為做出處理。
市財政局、市審計局等部門(mén)依據職能分工，進(jìn)行監督檢查。
第二十七條市發(fā)展改革委和有關(guān)部門(mén)工作人員有下列行為之一的，責令其限期整改，并依法追究有關(guān)責任人的行政責任；構成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責任：
（一）濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊、索賄受賄的；
（二）違反規定的程序和原則批準資金申請的；
（三）其他違反本辦法規定的行為。
第二十八條項目（法人）單位有下列行為之一的，有關(guān)部門(mén)可責令其限期整改，核減、收回或停止撥付投資補助和貼息資金，并可視情節輕重，提請或移交有關(guān)機關(guān)依法追究有關(guān)責任人的行政或法律責任：
（一）提供虛假情況，騙取投資補助和貼息資金的；
（二）違反程序未按照要求完成項目前期工作的；
（三）轉移、侵占或者挪用投資補助和貼息資金的；
（四）擅自改變主要建設內容和建設標準的；
（五）無(wú)正當理由未及時(shí)建設實(shí)施或竣工完成的；
（六）拒不接受依法進(jìn)行的稽察或者監督檢查的；
（七）其他違反國家和本市有關(guān)法律法規和本辦法規定的行為。
第二十九條有關(guān)中介機構在評估過(guò)程中弄虛作假或提出的評估意見(jiàn)嚴重失實(shí)的，有關(guān)部門(mén)可視情節輕重，給予通報批評、不再委托承擔市級建設財力咨詢(xún)評估任務(wù)的資格等處理。
項目（法人）單位、中介機構等不良信息將歸集到上海市公共信用信息平臺。
第七章附則
第三十條社會(huì )團體等非企業(yè)法人申請市級建設財力投資補助和貼息，參照本辦法執行。
第三十一條市政府確定的機構，是指由地方性法規、規章規定對所屬區域內項目實(shí)施投資管理的機構，包括中國（上海）自由貿易試驗區管委會(huì )、臨港地區開(kāi)發(fā)建設管委會(huì )、虹橋商務(wù)區管委會(huì )、長(cháng)興島開(kāi)發(fā)建設管委會(huì )辦公室、國際旅游度假區管委會(huì )、張江高科技園區管委會(huì )、化學(xué)工業(yè)區管委會(huì )、國務(wù)院批準在上海設立的出口加工區管委會(huì )等。
第三十二條本辦法自2015年5月1日起施行，有效期至2020年4月30日。
上海市發(fā)展和改革委員會(huì )
上海市財政局
上海市審計局
2015年3月27日
上海市市級建設財力項目后評價(jià)管理辦法
第一章總則
第一條為加強上海市市級建設財力項目的事中事后監管，提高政府投資決策水平和投資效益，根據《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》《中央政府投資項目后評價(jià)管理辦法》《上海市市級建設財力項目管理辦法》，制定本辦法。
第二條項目后評價(jià)為在項目竣工驗收并投入使用或運營(yíng)一定時(shí)間后，對照可行性研究報告、初步設計和概算及其審批文件的主要內容，與項目建設所達到的實(shí)際效果進(jìn)行對比分析，找出差距及原因，總結經(jīng)驗教訓，提出相應對策建議。
根據需要，后評價(jià)工作可以在項目部分建成或基本建成時(shí)實(shí)施，可以針對項目建設的某一問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題評價(jià)，也可以對同類(lèi)的多個(gè)項目進(jìn)行系統性、政策性、規劃性評價(jià)。
第三條使用上海市市級建設財力的固定資產(chǎn)投資項目（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“項目”），適用本辦法。
第四條項目后評價(jià)應當遵循“獨立、客觀(guān)、科學(xué)、公正”的原則，保持順暢的信息溝通和反饋，為建立和完善政府投資監管體系和責任追究制度服務(wù)。
第五條市發(fā)展改革委負責項目后評價(jià)的組織管理工作。國家有關(guān)部委另有規定的，從其規定。
第二章后評價(jià)工作程序
第六條市發(fā)展改革委根據有關(guān)項目具體情況以及建設進(jìn)度，研究確定需要開(kāi)展項目后評價(jià)工作的項目名單，印發(fā)有關(guān)行業(yè)主管部門(mén)和項目單位。
第七條項目后評價(jià)工作主要從以下項目中選擇：
（一）對促進(jìn)行業(yè)和地區發(fā)展、優(yōu)化資源配置有重大指導意義和借鑒作用的項目；
（二）對節約資源、保護生態(tài)環(huán)境、促進(jìn)社會(huì )發(fā)展、維護國家安全有重大影響的項目；
（三）采用新技術(shù)、新工藝、新設備、新材料、新型投融資和建設運營(yíng)模式，以及其他具有特殊示范意義的項目；
（四）跨區（縣）、工期長(cháng)、投資大、建設條件復雜、社會(huì )穩定工作量大，以及項目建設過(guò)程中發(fā)生重大方案調整的項目；
（五）使用市級建設財力數額較大且比例較高的項目；
（六）社會(huì )輿論普遍關(guān)注的項目；
（七）其他需要進(jìn)行項目后評價(jià)工作的項目。
第八條對分期建設、且每期項目之間存在功能聯(lián)系、建設內容擴展的，在后期項目審批前，可以對前期項目進(jìn)行項目后評價(jià)工作，為后期項目的決策論證提供參考。
第九條列入項目后評價(jià)的項目單位，應當在收到開(kāi)展項目后評價(jià)工作通知后，按照時(shí)間要求，向市發(fā)展改革委報送項目自我總結評價(jià)報告。自我總結評價(jià)報告的內容可以參考項目后評價(jià)報告的有關(guān)要求編制。
第十條在收到項目單位的項目自我總結評價(jià)報告后，市發(fā)展改革委可以選擇具備相應資格的工程咨詢(xún)機構承擔項目的后評價(jià)任務(wù)。
市發(fā)展改革委不得委托參加過(guò)同一項目前期工作和建設實(shí)施工作的工程咨詢(xún)機構承擔該項目的后評價(jià)任務(wù)。
第十一條承擔項目后評價(jià)任務(wù)的工程咨詢(xún)機構，在接受委托后，應當組建滿(mǎn)足專(zhuān)業(yè)評價(jià)要求的工作組，在充分調查研究的基礎上，結合項目單位自我總結評價(jià)報告，對照項目相關(guān)審批文件的主要內容，對項目進(jìn)行全面系統的分析評價(jià)。
第十二條項目后評價(jià)報告主要內容為：
（一）項目概況評價(jià)：項目目標、建設內容及規模、批準概算及執行情況、資金來(lái)源及到位情況、建設年限、實(shí)施進(jìn)度、資金管理能力等；
（二）項目效果評價(jià)：技術(shù)水平或創(chuàng )新分析、財務(wù)及經(jīng)濟效益、行業(yè)或區域經(jīng)濟影響、社會(huì )效益、資源開(kāi)發(fā)及綜合利用分析、環(huán)境和生態(tài)影響等；
（三）項目目標評價(jià)：與發(fā)展規劃銜接情況、項目目標實(shí)現情況、實(shí)際運行效果、可持續能力等；
（四）項目建設主要的經(jīng)驗教訓、存在的問(wèn)題和相關(guān)建議。
第十三條承擔項目后評價(jià)任務(wù)的工程咨詢(xún)機構，應當按照市發(fā)展改革委的委托要求，獨立開(kāi)展后評價(jià)工作，按時(shí)、保質(zhì)地完成項目后評價(jià)任務(wù)。
第十四條工程咨詢(xún)機構在開(kāi)展項目后評價(jià)的過(guò)程中，應當重視公眾參與，如有必要，可以開(kāi)展社會(huì )調查，廣泛聽(tīng)取各方面意見(jiàn)，并在后評價(jià)報告中予以客觀(guān)反映。
第三章后評價(jià)管理和監督
第十五條進(jìn)行項目后評價(jià)的項目單位，應當根據項目后評價(jià)的需要，認真編寫(xiě)項目自我總結評價(jià)報告，積極配合承擔項目后評價(jià)任務(wù)的工程咨詢(xún)機構開(kāi)展調查工作，及時(shí)準確完整地提供項目前期、實(shí)施階段及項目運行的各項正式文件、技術(shù)及經(jīng)濟資料和數據。如有虛報瞞報有關(guān)情況和數據資料等弄虛作假行為，根據情節和后果，依法追究相關(guān)單位和人員的行政和法律責任。
第十六條工程咨詢(xún)機構應當對項目后評價(jià)的報告質(zhì)量及相關(guān)結論負責，并承擔對國家秘密、商業(yè)秘密等的保密責任。工程咨詢(xún)機構在開(kāi)展項目后評價(jià)工作中，如有弄虛作假行為或評價(jià)結論嚴重失實(shí)等情形的，根據情節和后果，依法追究相關(guān)單位和人員的行政和法律責任。
第十七條項目后評價(jià)所需經(jīng)費，由市級建設財力安排。
承擔項目后評價(jià)任務(wù)的工程咨詢(xún)機構及其人員，不得收受委托部門(mén)支付經(jīng)費之外的其他任何費用。
第四章后評價(jià)成果應用
第十八條市發(fā)展改革委通過(guò)項目后評價(jià)工作，認真總結同類(lèi)項目的經(jīng)驗教訓，并將后評價(jià)成果作為規劃制定、項目審批、投資決策、資金平衡方案調整、體制機制創(chuàng )新等重要依據。
第十九條市發(fā)展改革委將后評價(jià)成果及時(shí)提供給相關(guān)部門(mén)和機構參考，加強信息引導，保持信息反饋的暢通。
第二十條對通過(guò)項目后評價(jià)發(fā)現的問(wèn)題，市發(fā)展改革委和項目建設單位應當采取措施加以糾正，并吸取教訓，切實(shí)提高規劃制定、項目審批、建設實(shí)施等工作的質(zhì)量。有關(guān)行業(yè)主管部門(mén)或區（縣）發(fā)展改革委應當認真分析原因，提出改進(jìn)意見(jiàn)，并報送市發(fā)展改革委。
第二十一條市發(fā)展改革委應當會(huì )同有關(guān)部門(mén)大力推廣通過(guò)項目后評價(jià)總結出來(lái)的成功經(jīng)驗和做法，不斷提高投資決策水平和政府投資效益。
第五章附則
第二十二條本辦法自2015年5月1日起施行，有效期至2020年4月30日。
上海市發(fā)展和改革委員會(huì )
2015年3月27日
上海市市級建設財力項目財務(wù)監理管理辦法
第一章總則
第一條為進(jìn)一步提高本市市級建設財力資金的運行效率和使用效益，切實(shí)規范本市市級建設財力項目的財務(wù)（投資）監理（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“財務(wù)監理”）工作，根據《中華人民共和國預算法》《基本建設財務(wù)管理規定》《財政投資評審管理規定》《上海市市級建設財力項目管理辦法》等，制定本辦法。
第二條市級財政預算內基本建設支出（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“市級建設財力”）安排的投資項目，實(shí)行財務(wù)監理制。
本辦法所稱(chēng)的財務(wù)監理制，指市財政局、行業(yè)主管部門(mén)、項目主管部門(mén)、項目單位、市級政府性投資公司等單位通過(guò)招標等競爭方式，選擇專(zhuān)業(yè)化的社會(huì )中介機構（以下稱(chēng)“財務(wù)監理機構”），依照法律、法規、規章等相關(guān)規定，對市級建設財力項目進(jìn)行全過(guò)程的資金監控、財務(wù)管理、投資控制和績(jì)效評價(jià)工作。
對市級建設財力投資的信息化項目、純設備購置項目等特殊項目，經(jīng)報市財政局同意后，可不實(shí)行財務(wù)監理制。
第三條財務(wù)監理機構應當嚴格按照國家的有關(guān)法律、法規及可行性研究報告、初步設計等，遵循合法性、公正性和客觀(guān)性的原則，開(kāi)展財務(wù)監理工作，并承擔相應的審查責任和法律責任。
第四條市財政局是本市市級建設財力項目實(shí)施財務(wù)監理制的職能主管部門(mén)，負責管理財務(wù)監理機構的委托、監督、指導和考核等工作。
行業(yè)主管部門(mén)、項目主管部門(mén)、市級政府性投資公司等單位負責協(xié)助市財政局開(kāi)展對財務(wù)監理機構的委托、監督、指導和考核等工作，并承擔相應的財務(wù)管理職責。
項目單位負責配合財務(wù)監理機構開(kāi)展工作，及時(shí)向財務(wù)監理提供有關(guān)的文件材料和現場(chǎng)辦公的必要條件，并有權向財務(wù)監理提出合理的工作建議和要求，參與對財務(wù)監理機構的考核。
上海市注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )和上海市建設工程咨詢(xún)行業(yè)協(xié)會(huì )按照各自職能，對財務(wù)監理機構進(jìn)行自律管理和監督。
第二章財務(wù)監理的內容和職責
第五條財務(wù)監理機構負責市級建設財力項目自可行性研究報告獲批復后至通過(guò)政府審計及竣工財務(wù)決算期間、全過(guò)程的資金監控、財務(wù)管理、投資控制（含工程價(jià)款結算審核）及績(jì)效評價(jià)工作。
第六條財務(wù)監理機構負責的資金監控工作主要包括：
（一）協(xié)助項目單位編制年度、月度資金用款計劃，并對所編制的計劃予以審核同時(shí)出具書(shū)面意見(jiàn)。
（二）協(xié)助項目單位對建設資金進(jìn)行專(zhuān)戶(hù)管理，督促項目單位按規定用途使用建設資金，防止出現擠占、挪用、滯留資金的行為。
（三）審核各類(lèi)費用的支出，確保各項開(kāi)支符合國家有關(guān)規定，防止建設資金的流失和占用。
（四）審核工程預付款、進(jìn)度款、預留款、工程變更簽證等工程用款，并出具書(shū)面意見(jiàn)。
第七條財務(wù)監理機構負責的財務(wù)管理工作主要包括：
（一）全過(guò)程參與指導基建會(huì )計核算，協(xié)助項目單位制定相關(guān)的財務(wù)制度、規定。
（二）協(xié)助項目單位正確設置會(huì )計科目，指導項目單位規范財務(wù)核算方法，參與并審核各類(lèi)財務(wù)報表的編制。
（三）審定項目的總預算、中期預算以及分年度的基建支出預算，并及時(shí)出具書(shū)面審核報告。
（四）核對項目的月度支出，每季度提交投資執行情況分析報告、每年提交年度完成投資分析報告。項目全部完成后，審查全部費用，審核項目總造價(jià)，對照項目實(shí)際造價(jià)與總概算進(jìn)行分析，向項目單位提供總結算審核報告。
（五）協(xié)助項目單位對項目建設過(guò)程中物資采購、保管、領(lǐng)用三個(gè)環(huán)節的管理及財務(wù)核算。
（六）協(xié)助項目單位正確編制工程竣工決算，協(xié)助通過(guò)政府審計及竣工財務(wù)決算審批。
第八條財務(wù)監理機構負責的投資控制工作主要包括：
（一）設計階段的投資控制
協(xié)助項目單位對擴初設計概算進(jìn)行預審，提出初步設計的技術(shù)經(jīng)濟分析和優(yōu)化建議，特別是針對影響造價(jià)的主要因素做出具體分析、修正，并出具相應書(shū)面意見(jiàn)供項目單位參考。
（二）前期階段的投資控制
審核建設項目的前期費用，并出具相應的書(shū)面意見(jiàn)。
（三）招標階段的投資控制
1.參與工程勘察、設計、施工、施工監理、設備采購等招標工作，對招標文件和工程量清單進(jìn)行審核，并出具書(shū)面審核意見(jiàn)。
2.參與合同談判，對合同中有關(guān)合同價(jià)、付款、變更、索賠等條款的合理性出具書(shū)面審核意見(jiàn)。
3.預判工程中可能出現的不確定因素，如漲價(jià)、設計變更、不可預見(jiàn)費等內容，并出具相關(guān)書(shū)面意見(jiàn)。
4.參與有關(guān)工程項目的詢(xún)價(jià)與審核，并出具相關(guān)的書(shū)面意見(jiàn)供項目單位參考。
（四）施工階段的投資控制
1.制定現場(chǎng)控制造價(jià)步驟與措施。
2.協(xié)調配合與工程監理單位（質(zhì)量、進(jìn)度控制）的工作，嚴格簽證制度。
3.參加工程例會(huì )和項目單位要求參加的其他工作會(huì )議，隨時(shí)掌握工程進(jìn)展的實(shí)際情況，實(shí)施造價(jià)控制的跟蹤管理。
4.審核施工單位上報并經(jīng)工程監理單位認可的每月完成工作量報表，并提供當月付款建議書(shū)，經(jīng)項目單位認可后，作為支付當月進(jìn)度款的依據。
5.收集工程施工的有關(guān)資料，了解施工過(guò)程情況，協(xié)助項目單位及時(shí)審核因設計變更、現場(chǎng)簽證等發(fā)生的費用，相應調整預算控制目標；計算因設計變更、項目單位指令而產(chǎn)生的工程費用的增減，與承包單位商討合理的合同外工程變更金額，避免不合理的費用支出。
6.根據施工階段的每月工作量與付款，核定各項變更費用，會(huì )同項目單位辦理工程總結算。
7.及時(shí)預警項目單位可能發(fā)生的工程費用索賠問(wèn)題，向項目單位提供專(zhuān)業(yè)評估意見(jiàn)、估算書(shū)及反索賠咨詢(xún)服務(wù)，以保證項目單位在合同上的利益。當有關(guān)合同方提出索賠時(shí)，為項目單位提供確認、反饋索賠等咨詢(xún)意見(jiàn)。
8.協(xié)助項目單位檢查各類(lèi)合同的履行情況，編制合同執行情況專(zhuān)題報告，提供整套合同、結（決）算報告及各項費用匯總表交項目單位歸檔。
9.審核施工圖預算。
10.對項目需要采購或者核定價(jià)格的材料、設備等，及時(shí)根據合同及有關(guān)規定進(jìn)行詢(xún)價(jià)或審核，并出具書(shū)面審核意見(jiàn)。
11.做好工程鋼筋及預埋件計算審核工作。
12.做好對采購材料、設備合同執行情況等內容的定期檢查。
（五）竣工結算階段的投資控制
及時(shí)審查施工單位遞交的分部或整體工程價(jià)款結算，公正、合理地確定單項工程的造價(jià)，并提出審查結果書(shū)面報告（包括甲供料、設備價(jià)款、施工用水、用電的審核抵扣等）。
第九條財務(wù)監理機構協(xié)助項目主管部門(mén)及項目單位對項目建設后的經(jīng)濟、政治、社會(huì )、生態(tài)等效益實(shí)施客觀(guān)公正的績(jì)效評價(jià)，并就評價(jià)結果出具書(shū)面績(jì)效評價(jià)報告，及時(shí)提供給市財政局。
第十條財務(wù)監理機構應當定期向項目單位提交書(shū)面報告，并抄送項目主管單位、行業(yè)主管部門(mén)、市級政府性投資公司、市財政局、市發(fā)展改革委、市審計局等。書(shū)面報告應當及時(shí)反映財務(wù)(投資)監理工作成果及項目建設過(guò)程中存在或需協(xié)調的問(wèn)題，包括項目投資動(dòng)態(tài)分析報告、超投資專(zhuān)題報告、財務(wù)決算審核報告、財務(wù)總決算審核報告、財務(wù)監理工作年度小結報告、財務(wù)監理工作總結報告，以及其他需要反映事項而形成的各類(lèi)書(shū)面報告。
第三章財務(wù)監理的準入和選擇
第十一條財務(wù)監理機構的主體可以是造價(jià)咨詢(xún)公司、會(huì )計師事務(wù)所以及由造價(jià)咨詢(xún)公司和會(huì )計師事務(wù)所組成的聯(lián)合體。其中工程價(jià)款結算咨詢(xún)業(yè)務(wù)的承接，按照《建設工程價(jià)款結算暫行辦法》（財建〔2004〕369號）的有關(guān)規定執行。
財務(wù)監理機構還需具備以下條件：
（一）造價(jià)咨詢(xún)公司取得甲級工程造價(jià)咨詢(xún)企業(yè)資質(zhì)證書(shū)３年以上，會(huì )計師事務(wù)所成立滿(mǎn)3年以上。
（二）配備從事工程概算、預（結）算、竣工財務(wù)決算審查工作的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員20人以上，并且配備有取得注冊造價(jià)工程師資格、注冊會(huì )計師資格等資格的專(zhuān)業(yè)人員。
（三）近3年內未發(fā)生過(guò)違紀違規行為，具有良好的社會(huì )信譽(yù)和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，且技術(shù)檔案管理制度、質(zhì)量控制制度、財務(wù)管理制度等制度齊全完善。
（四）接受委托承擔項目財務(wù)監理工作的專(zhuān)業(yè)人員遵守國家法律、法規，專(zhuān)業(yè)素質(zhì)高，職業(yè)道德好，并且在近３年內沒(méi)有違法、違規執業(yè)行為。
第十二條根據市級建設財力的投資方式，分下列３種情況，分別明確財務(wù)監理機構的委托主體：
（一）市級建設財力以資本金注入方式投入的項目，由市級政府性投資公司、項目單位和行業(yè)主管部門(mén)共同委托財務(wù)監理機構。
（二）市級建設財力以投資補助方式投入的，區（縣）實(shí)施項目由各相關(guān)區（縣）財政部門(mén)負責委托財務(wù)監理機構，其他項目由項目主管部門(mén)和項目單位負責委托財務(wù)監理機構。
（三）市級建設財力以直接投資方式投入的項目，可行性研究報告批復中明確建筑安裝工程投資金額為3億元及以下的項目，由項目主管部門(mén)和項目單位共同委托財務(wù)監理機構;可行性研究報告批復中明確建筑安裝工程投資金額為3億元以上的項目，由項目主管部門(mén)和市財政局共同委托財務(wù)監理機構。
第十三條為保證財務(wù)監理機構產(chǎn)生的公開(kāi)、公平和公正性，并保持財務(wù)監理工作與財務(wù)監理機構業(yè)績(jì)考核的連貫性，財務(wù)監理機構的選擇按照《中華人民共和國政府采購法》《中華人民共和國招標投標法》和上海市政府采購管理有關(guān)規定執行。
如同一單位（包括行業(yè)主管部門(mén)、項目主管部門(mén)、市級政府性投資公司、項目單位等）在一定時(shí)期內有多個(gè)市級建設財力項目需要委托財務(wù)監理的，經(jīng)報市財政局同意后，財務(wù)監理服務(wù)可通過(guò)公開(kāi)招標方式，確定定點(diǎn)供應商。
第十四條財務(wù)監理機構實(shí)行回避制度。如財務(wù)監理機構已參與項目的設計、招標代理、代建、工程監理等工作，或財務(wù)監理機構與承擔上述工作的單位存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，財務(wù)監理機構應當回避，不得再承擔本項目的財務(wù)監理工作。
第四章財務(wù)監理的收費和標準
第十五條財務(wù)監理費實(shí)行總額控制，并列入項目建設成本。
實(shí)行財務(wù)監理制的市級建設財力項目，不再列支施工階段全過(guò)程造價(jià)控制費用和工程造價(jià)審核費用。
第十六條財務(wù)監理費用與財務(wù)監理的工作質(zhì)量考核掛鉤，財務(wù)監理費用應當在合同中明確分為年度基本費用、年度考核保留金及末次考核質(zhì)保金三部分，委托主體應當在10％到20％的范圍內留存委托費用作為年度考核保留金及末次考核質(zhì)保金。
財務(wù)監理委托合同，原則上采取閉口式合同。項目實(shí)施后發(fā)生的概算調整，財務(wù)監理費用不得增加。
第十七條財務(wù)監理費用根據合同約定，按照國庫集中支付有關(guān)規定撥付。
第五章財務(wù)監理的考核和監督
第十八條財務(wù)監理工作質(zhì)量考核由市財政局會(huì )同項目主管部門(mén)、項目單位等機構采取年度考核與末次考核相結合的方式進(jìn)行，即每年定期對財務(wù)監理工作質(zhì)量進(jìn)行一次考評，在項目通過(guò)審計和竣工財務(wù)決算批復并完成績(jì)效評價(jià)工作后進(jìn)行末次考評。
第十九條考核內容包括財務(wù)監理機構的工作態(tài)度、資料管理完整性、人員到位情況、“三算”審核的完善及偏差程度、資金財務(wù)監控準確性、投資控制情況、財務(wù)監理報告及時(shí)性和真實(shí)性、重大事項預警機制、績(jì)效評價(jià)工作質(zhì)量等方面。
第二十條財務(wù)監理合同中應當明確上述考核方式和考核內容，并明確當財務(wù)監理機構不履行合同義務(wù)或者履行義務(wù)不符合約定的，財務(wù)監理機構應當承擔違約金、賠償損失，相應的違約金、賠償款由市財政局從應付監理費中扣除。
第六章附則
第二十一條本市其他政府性投資項目可參照本辦法執行。各區（縣）財政部門(mén)、市級政府性投資機構、國資授權控股集團公司可參照本辦法，結合實(shí)際，制定本區（縣）、本部門(mén)的財務(wù)監理管理辦法。
第二十二條本辦法自2015年5月1日起施行，有效期至2020年4月30日。
上海市財政局
2015年3月27日
上海市市級建設財力項目審計監督辦法
第一章總則
第一條為加強對本市市級建設財力項目的審計監督，促進(jìn)建設項目的規范化管理，提高投資效益，根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》《上海市審計條例》《上海市市級建設財力項目管理辦法》等規定，制定本辦法。
第二條市審計局依法對按照國家和本市有關(guān)規定應當經(jīng)審計機關(guān)審計的市級建設財力項目的預算執行情況和決算，進(jìn)行審計監督。
第三條市審計局在安排市級建設財力項目審計時(shí)，應當確定建設單位（含項目法人，下同）為被審計單位。必要時(shí)，可依照法定程序，對與建設項目直接有關(guān)的勘察、設計、施工、監理、造價(jià)咨詢(xún)、招標代理、供貨等單位取得建設項目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調查。
第四條市審計局可以將其審計管轄范圍內的市級財力建設項目授權區（縣）審計局審計。
第五條建設單位或者代建單位應當在招標文件以及與施工單位簽訂的合同中，明確以審計結果作為工程竣工結算的依據。涉及工程價(jià)款的，應當以招標投標文件和合同關(guān)于工程價(jià)款及調整的約定作為審計的基礎。
第六條對財政性資金投入較大、建設周期較長(cháng)或者關(guān)系國計民生的市級建設財力項目，市審計局可以對其前期準備、建設實(shí)施、竣工投產(chǎn)進(jìn)行分階段、全過(guò)程的跟蹤審計。
第七條市審計局在組織對市級建設財力項目審計時(shí)，可以根據需要，對專(zhuān)項建設資金的征集、管理和使用情況，以及與建設項目有關(guān)的重要事項進(jìn)行專(zhuān)項審計或者專(zhuān)項審計調查。
第八條市審計局在實(shí)施市級建設財力項目審計時(shí)，可以聘請具有與審計事項相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識人員參加審計業(yè)務(wù)或者提供技術(shù)支持、專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)、專(zhuān)業(yè)鑒定。聘請人員所需經(jīng)費，按規定列入財政預算。
第九條市審計局根據上級相關(guān)要求，可以制定年度市級建設財力項目的審計工作方案，確定審計內容、審計重點(diǎn)、審計目標等。被聘請的專(zhuān)業(yè)人員應當根據市審計局制定的審計工作方案（或審計實(shí)施方案）等的要求，對市級建設財力項目開(kāi)展審計工作。
第二章審計計劃
第十條市審計局在對市級建設財力項目履行審計監督職責時(shí)，與建設項目相關(guān)的部門(mén)和單位應當在各自的職責范圍內予以配合。
市發(fā)展改革委、市財政局等部門(mén)應當將年度內市級建設財力項目的工程投資安排和竣工情況及時(shí)通報市審計局。
第十一條使用市級建設財力的項目結算及竣工財務(wù)決算報表編制工作完成后，建設單位應當在30日內，向市審計局提出竣工決算審計申請，并抄送市發(fā)展改革委、市財政局。建設單位向市審計局提出竣工決算審計申請時(shí)，應當附上已編制完成的項目竣工財務(wù)決算報表。
第十二條市級建設財力項目審計實(shí)行計劃管理制度。市審計局對建設單位已提出竣工決算審計申請，且具備審計條件的項目，編制市級建設財力項目審計儲備計劃庫，并及時(shí)更新。
第十三條市審計局根據法律、法規、規章的規定和市政府、審計署的要求，確定市級建設財力項目年度審計工作重點(diǎn)，統籌安排審計儲備計劃庫中的項目，編制年度審計項目計劃并及時(shí)組織實(shí)施。
第三章審計實(shí)施
第十四條對使用市級建設財力1.5億元及以上項目的預算執行情況和決算，由市審計局根據年度審計項目計劃組織審計。
市審計局根據需要，可聘請相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員參與市級建設財力項目的審計工作。聘請專(zhuān)業(yè)人員，應當采取招標等競爭方式。
市審計局應當加強對聘請的專(zhuān)業(yè)人員的指導和監督，并對審計結果的真實(shí)性、合法性負責。
第十五條對使用市級建設財力1.5億元以下項目的預算執行情況和決算，原則上由市審計局會(huì )同市發(fā)展改革委、市財政局等部門(mén)通過(guò)招標等競爭方式，聯(lián)合委托具有合格資質(zhì)的社會(huì )中介機構審計。市審計局應當會(huì )同有關(guān)部門(mén)加強對社會(huì )中介機構的業(yè)務(wù)培訓和指導，并加強對社會(huì )中介機構的項目審計質(zhì)量的監督和檢查。如項目需調整概算，由市發(fā)展改革委會(huì )同市財政局、市審計局會(huì )商解決。
對涉及國家安全、保密以及其他特定事項的使用市級建設財力1.5億元以下的項目，市審計局依據《中華人民共和國審計法》的要求，也可以直接組織審計。
第十六條參加市級建設財力項目財務(wù)監理、工程審價(jià)工作的社會(huì )中介機構和人員，原則上不得參與該項目的審計工作。
第十七條市審計局應當在市級建設財力項目實(shí)施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書(shū)。遇特殊情況，經(jīng)市政府批準，市審計局可直接持審計通知書(shū)實(shí)施審計。
第十八條市級建設財力項目預算執行和決算審計應當關(guān)注下列事項：
（一）履行基本建設程序情況；
（二）投資控制和資金管理使用情況；
（三）項目建設管理情況；
（四）工程成本支出情況；
（五）法律、法規、規章規定需要審計的其他事項。
第十九條對跟蹤審計的項目，市審計局應當根據項目建設所處階段和具體進(jìn)度，對相關(guān)事項的真實(shí)、合法和效益情況進(jìn)行審計監督。
第四章審計報告及審計整改
第二十條由市審計局組織實(shí)施審計的市級建設財力項目，市審計局出具審計報告前，應當征求被審計單位的意見(jiàn)。被征求意見(jiàn)的單位應當自接到審計報告之日起10日內，將其書(shū)面意見(jiàn)送交市審計局；自接到審計報告10日內未提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。
第二十一條對違反國家規定的財政收支、財務(wù)收支行為，依法應當給予處理、處罰的，由市審計局在法定職權范圍內，作出審計決定或者向有關(guān)主管部門(mén)提出處理、處罰意見(jiàn)。
其中對市級建設財力項目工程結算中多計工程價(jià)款的，市審計局應當責令建設單位和施工單位依法據實(shí)結算。對已多付的工程款，市審計局應當責令建設單位限期收回或者依法予以收繳；對少計工程價(jià)款的，市審計局應當責令建設單位限期改正。
其中對改變市級建設財力項目資金用途，轉移、侵占和挪用財政性建設資金的，市審計局應當予以制止，責令有關(guān)單位限期改正，并依法追究責任；進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，依法收繳其經(jīng)營(yíng)收益。
第二十二條市審計局對市級建設財力項目組織實(shí)施審計結束后，將審計報告送達被審計單位和有關(guān)單位，并抄送市發(fā)展改革委、市財政局等部門(mén)。
第二十三條市審計局應當適時(shí)了解審計意見(jiàn)的落實(shí)情況，檢查審計決定的執行情況。被審計單位未按照規定期限和要求執行審計決定的，市審計局應當責令執行或者提請有關(guān)主管部門(mén)協(xié)助執行；仍不執行的，申請人民法院強制執行。
第二十四條受委托的社會(huì )中介機構對使用市級建設財力15億元以下的項目實(shí)施審計結束后，審計報告應當征求項目建設單位的意見(jiàn)。
受委托的社會(huì )中介機構應當及時(shí)出具審計報告，報送市審計局、市發(fā)展改革委、市財政局等部門(mén)，并按照《基本建設財務(wù)管理規定》（財建〔2002〕394號）等規定的要求，對審計發(fā)現的問(wèn)題向有關(guān)主管部門(mén)提出處理處罰的建議。
市審計局、市發(fā)展改革委、市財政局對社會(huì )中介機構出具的審計報告進(jìn)行聯(lián)合審議，并形成審議結果。
第二十五條市級建設財力項目的審計結果，應當作為有關(guān)部門(mén)辦理項目竣工財務(wù)決算的依據。未經(jīng)竣工決算審計的，有關(guān)部門(mén)不予批準財務(wù)決算和辦理固定資產(chǎn)移交。
第五章相關(guān)責任
第二十六條建設單位應當配合市審計局工作，如實(shí)反映情況，并按照法律、法規規定的要求，向市審計局提供與審計事項相關(guān)的資料、電子數據和必要的電子計算機技術(shù)文檔，不得拒絕、阻礙審計人員依法執行公務(wù)。
市審計局發(fā)現被審計單位轉移、隱匿、篡改、毀棄會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料的，有權予以制止，責令交出、改正。必要時(shí)，經(jīng)市審計局負責人批準，封存被審計單位涉及違反國家規定的財務(wù)收支有關(guān)的賬冊資料。
第二十七條建設單位及其主管部門(mén)的內部審計機構應當加強對本單位、本系統市級建設財力項目的內部審計監督，并接受市審計局的業(yè)務(wù)指導和監督。
第二十八條社會(huì )中介機構在審計過(guò)程中發(fā)現建設單位有嚴重違法、違規問(wèn)題的，應當及時(shí)向市審計局、市發(fā)展改革委、市財政局以及其他有關(guān)主管部門(mén)報告。
第二十九條審計人員應當依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密。審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
社會(huì )中介機構在市級建設財力項目審計中出具虛假報告，隱瞞審計中發(fā)現的違法、違規問(wèn)題的，由有關(guān)部門(mén)視情況給予勸誡、取消委托資格或限制其承擔政府投資項目的審計任務(wù)，并依法給予相應處罰。
第三十條被審計單位認為市審計局的具體行政行為侵犯其合法權益的，可以依法申請行政復議或提起行政訴訟。
第六章附則
第三十一條其他市級政府性投資項目，可以參照本辦法執行。各區（縣）審計局可以參照本辦法，結合實(shí)際，制定本區（縣）級建設財力項目審計監督辦法。
第三十二條本辦法自2015年5月1日起施行，有效期至2020年4月30日。
上海市審計局
2015年3月27日
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