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《北京市內部審計規定》
北京市人民政府令第289號
北京市人民政府令
第289號
《北京市內部審計規定》已經(jīng)2019年9月24日市人民政府第46次常務(wù)會(huì )議審議通過(guò)，現予公布，自2020年1月1日起施行。
市長(cháng) 陳吉寧
2019年10月17日
北京市內部審計規定
第一條 為了建立健全內部審計制度，規范內部審計行為，加強對內部審計工作的指導和監督，充分發(fā)揮內部審計作用，根據《北京市審計條例》，結合本市實(shí)際情況，制定本規定。
第二條 本市行政區域內的內部審計工作及其指導和監督活動(dòng)，適用本規定。
本規定所稱(chēng)內部審計，是指依法屬于審計監督對象的國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì )團體以及國有、國有資本占控股地位或者主導地位的企業(yè)和金融機構等單位（以下統稱(chēng)為單位），對本單位及所屬單位財政財務(wù)收支、經(jīng)濟活動(dòng)、內部控制和風(fēng)險管理實(shí)施獨立、客觀(guān)的監督并作出評價(jià)和建議，促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現目標的活動(dòng)。
第三條 市和區審計機關(guān)負責本行政區域內內部審計工作的指導和監督，履行下列職責：
（一）指導單位建立健全內部審計制度；
（二）監督單位履行內部審計職責；
（三）組織單位實(shí)施內部審計項目；
（四）檢查單位內部審計質(zhì)量；
（五）指導內部審計協(xié)會(huì )工作；
（六）法律、法規規定的其他職責。
有關(guān)政府部門(mén)協(xié)助審計機關(guān)做好本行業(yè)或者本系統內部審計工作的指導和監督。
第四條 單位應當依照法律、法規和本規定建立健全與本單位業(yè)務(wù)規模和性質(zhì)相適應的內部審計制度。
內部審計制度應當包括領(lǐng)導體制、機構設置、人員配備、職責權限、經(jīng)費保障、審計實(shí)施、結果運用、責任追究和考核標準等內容。
第五條 單位主要負責人對本單位內部審計工作全面負責，履行下列職責：
（一）組織制定并督促落實(shí)內部審計制度；
（二）保證內部審計工作所需經(jīng)費；
（三）定期研究?jì)炔繉徲嫻ぷ?，及時(shí)解決重大問(wèn)題；
（四）批準年度內部審計計劃和審計報告；
（五）檢查內部審計工作，督促整改內部審計發(fā)現的問(wèn)題。
第六條 國有、國有資本占控股地位或者主導地位的企業(yè)應當按照國家有關(guān)規定建立總審計師制度，協(xié)助本單位主要負責人管理內部審計工作。
第七條 國有、國有資本占控股地位或者主導地位的企業(yè)和金融機構應當按照國家和本市有關(guān)規定，設立獨立的內部審計機構，配備專(zhuān)職的內部審計人員。
國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì )團體應當根據工作需要，設立獨立的內部審計機構，配備專(zhuān)職的內部審計人員，或者明確履行內部審計職責的機構，配備專(zhuān)職或者兼職的內部審計人員。履行內部審計職責的機構應當與本單位財務(wù)工作相分離。
獨立的內部審計機構和履行內部審計職責的機構以下統稱(chēng)為內部審計機構。
第八條 內部審計機構負責組織實(shí)施內部審計工作，對本單位管理和使用的公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源和內部管理的領(lǐng)導人員履行經(jīng)濟責任情況進(jìn)行審計。
第九條 內部審計人員應當具備從事內部審計工作所需要的專(zhuān)業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，定期接受內部審計業(yè)務(wù)崗位培訓；擔任內部審計機構負責人的，還應當具備審計、會(huì )計、經(jīng)濟、法律或者管理等工作背景。
第十條 單位應當保持內部審計人員的相對穩定；不得安排內部審計機構和內部審計人員從事可能影響獨立、客觀(guān)履行審計職責的工作。
第十一條 內部審計機構和內部審計人員依照法律、法規和本規定規定的職責、權限和程序，實(shí)施內部審計。
第十二條 內部審計機構在單位主要負責人或者其授權的總審計師的直接領(lǐng)導下開(kāi)展內部審計工作，不受單位內部其他機構和個(gè)人的干涉。
第十三條 內部審計人員辦理審計事項，應當遵守內部審計職業(yè)規范和本單位有關(guān)要求，恪守職業(yè)道德，保守國家秘密和商業(yè)秘密。
內部審計人員與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應當主動(dòng)申請回避。被審計對象有權申請內部審計人員回避。內部審計人員的回避，由內部審計機構負責人決定；內部審計機構負責人的回避，由本單位主要負責人決定。
第十四條 內部審計機構按照國家有關(guān)規定、本單位業(yè)務(wù)規模和性質(zhì)，對下列事項履行內部審計職責：
（一）本單位及所屬單位落實(shí)國家和本市重大政策措施情況；
（二）本單位及所屬單位發(fā)展規劃、戰略決策、重大措施和年度業(yè)務(wù)計劃執行情況；
（三）本單位及所屬單位財政財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)；
（四）本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目；
（五）本單位及所屬單位自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任的履行情況；
（六）本單位及所屬單位境外機構、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟活動(dòng)；
（七）本單位及所屬單位經(jīng)濟管理和經(jīng)濟效益情況；
（八）本單位及所屬單位內部控制和風(fēng)險管理情況；
（九）本單位內部管理的領(lǐng)導人員履行經(jīng)濟責任情況；
（十）指導、監督和管理所屬單位的內部審計工作；
（十一）國家和本市有關(guān)規定以及本單位要求審計的其他事項。
第十五條 內部審計機構和內部審計人員履行內部審計職責有權采取下列措施：
（一）要求被審計對象按時(shí)報送發(fā)展規劃、戰略決策、重大措施、內部控制、風(fēng)險管理、財政財務(wù)收支等有關(guān)資料，以及必要的計算機信息系統技術(shù)文檔；
（二）檢查有關(guān)財政財務(wù)收支、經(jīng)濟活動(dòng)、內部控制、風(fēng)險管理的資料、文件和現場(chǎng)勘察實(shí)物；
（三）檢查有關(guān)計算機信息系統及其電子數據和資料；
（四）就審計事項中的有關(guān)問(wèn)題，向有關(guān)單位和個(gè)人開(kāi)展調查和詢(xún)問(wèn)，取得相關(guān)證明材料；
（五）對正在進(jìn)行的違法違規、損失浪費等行為，及時(shí)向單位主要負責人報告，經(jīng)同意作出臨時(shí)制止決定；
（六）對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表以及與經(jīng)濟活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)單位主要負責人批準，有權予以暫時(shí)封存；
（七）提出糾正、處理違法違規行為的意見(jiàn)和改進(jìn)管理、提高績(jì)效的建議；
（八）對違法違規和造成損失浪費的，給予通報批評或者提出追究責任的建議。
第十六條 內部審計機構和內部審計人員依法履行職責，被審計對象應當支持和配合，按照要求提供相關(guān)資料，并對所提供資料的真實(shí)性和完整性負責。
第十七條 內部審計機構應當根據本單位工作實(shí)際、審計力量和經(jīng)費保障等情況，制定本單位年度內部審計計劃，確定審計項目，經(jīng)單位主要負責人批準后實(shí)施。
第十八條 內部審計機構根據確定的審計項目組成審計組，編制項目審計方案。審計組不得少于2名審計人員。
內部審計機構應當在實(shí)施審計3日前，向被審計對象送達審計通知書(shū)。
第十九條 審計組應當按照項目審計方案實(shí)施審計，獲取審計證據，形成審計工作底稿。
第二十條 審計組根據審計工作底稿，編制內部審計報告，并書(shū)面征求被審計對象意見(jiàn)。被審計對象應當在5個(gè)工作日內反饋書(shū)面意見(jiàn)。被審計對象有異議的，審計組應當核實(shí)，并根據核實(shí)結果修改內部審計報告。
內部審計機構對審計組提交的內部審計報告進(jìn)行復核，經(jīng)單位主要負責人批準，出具內部審計報告，并送達被審計對象。
第二十一條 內部審計報告應當對審計事項作出評價(jià)，指出存在的問(wèn)題，提出糾正和處理的意見(jiàn)以及改進(jìn)的建議和措施。
第二十二條 內部審計項目委托社會(huì )審計機構實(shí)施的，應當經(jīng)本單位主要負責人同意。內部審計機構應當核查社會(huì )審計機構出具的審計報告，并對采用的審計結果負責。
社會(huì )審計機構接受單位的委托實(shí)施內部審計的，應當遵守內部審計準則的規定，并對出具的審計報告負責。
第二十三條 被審計對象應當對內部審計報告提出的問(wèn)題進(jìn)行整改，并在規定的期限內向內部審計機構書(shū)面報告整改情況；對不能及時(shí)整改的，應當說(shuō)明原因并制定整改計劃。
第二十四條 內部審計機構應當檢查被審計對象的整改情況，并向單位主要負責人報告。
內部審計結果及整改情況應當在本單位內部通報。
內部審計結果及整改情況應當作為本單位考核、任免、獎懲和相關(guān)決策的重要依據。
第二十五條 對內部審計發(fā)現的違法違紀問(wèn)題線(xiàn)索，單位應當依法移送有權機關(guān)處理。
第二十六條 依法成立的內部審計協(xié)會(huì )是內部審計行業(yè)自律性組織，依照法律、法規、規章和章程開(kāi)展活動(dòng)，引導和規范內部審計機構和內部審計人員的職業(yè)行為，維護會(huì )員合法權益。
審計機關(guān)鼓勵和支持內部審計協(xié)會(huì )采取學(xué)術(shù)研究、理論研討、業(yè)務(wù)交流、宣傳培訓和職業(yè)教育等措施，提高內部審計人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和能力。
第二十七條 審計機關(guān)實(shí)施審計項目，應當對單位建立健全內部審計制度、開(kāi)展內部審計工作等情況進(jìn)行評價(jià)，并可以利用內部審計力量和成果。
對內部審計發(fā)現且已經(jīng)糾正的問(wèn)題，經(jīng)審計機關(guān)核實(shí)，確認整改到位的，可以不再在審計報告中反映。
第二十八條 違反本規定第四條規定，單位未建立健全內部審計制度的，由審計機關(guān)責令限期改正；逾期仍不改正的，給予通報批評。
第二十九條 違反本規定第五條規定，單位主要負責人未履行內部審計職責的，由審計機關(guān)對單位主要負責人進(jìn)行約談；經(jīng)約談仍未履行職責的，移交有權機關(guān)追究責任。
第三十條 內部審計機構或者內部審計人員有下列情形之一的，由單位責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責任：
（一）未按照項目審計方案實(shí)施內部審計的；
（二）隱瞞內部審計發(fā)現問(wèn)題的；
（三）出具虛假內部審計報告的；
（四）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的；
（五）違反回避規定的。
第三十一條 被審計對象有下列情形之一的，由單位責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分：
（一）拒絕接受或者拒絕配合內部審計工作的；
（二）拒絕、拖延提供與內部審計項目有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；
（三）拒絕整改內部審計發(fā)現問(wèn)題的。
第三十二條 本規定自2020年1月1日起施行。
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