北破管協(xié)字〔2021〕第4號《北海市破產(chǎn)管理人協(xié)會(huì )關(guān)于印發(fā)破產(chǎn)案件債權申報和審查工作指引的通知》

北海市破產(chǎn)管理人協(xié)會(huì )關(guān)于印發(fā)破產(chǎn)案件債權申報和審查工作指引的通知





北破管協(xié)字〔2021〕第4號

各協(xié)會(huì )會(huì )員:

為指導全市破產(chǎn)案件管理人業(yè)務(wù)，規范債權申報和債權審查行為，提高管理人的服務(wù)質(zhì)量和水平，防范執業(yè)風(fēng)險，充分發(fā)揮管理人的作用，經(jīng)北海市破產(chǎn)管理人協(xié)會(huì )第一屆理事會(huì )第五次會(huì )議討論通過(guò)，現將《破產(chǎn)案件債權申報和審查工作指引》印發(fā)給你們，請遵照執行。





 

北海市破產(chǎn)管理人協(xié)會(huì )

2021年11月24號

破產(chǎn)案件債權申報和審查工作指引
 

第一章 總則

第一條 【法律依據】為了指導全市破產(chǎn)案件管理人業(yè)務(wù)，規范債權申報和債權審查行為，提高管理人的服務(wù)質(zhì)量和水平，防范執業(yè)風(fēng)險，充分發(fā)揮管理人在企業(yè)破產(chǎn)案件事務(wù)中的作用，依據《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《企業(yè)破產(chǎn)法》)及其他相關(guān)法律、行政法規和司法解釋的規定，特制定本指引。

第二條 【適用范圍】本指引的適用范圍：

(一)進(jìn)入廣西壯族自治區高級人民法院公布的注冊地在北海市(含合浦縣)機構管理人，接受人民法院指定擔任破產(chǎn)案件管理人并依法履行管理人職責的，適用本指引。

(二)人民法院指定清算組為破產(chǎn)案件管理人的，作為清算組成員的管理人機構依法履行管理人職責的，適用本標準。

(三)被人民法院指定為破產(chǎn)案件管理人的管理人機構指派的管理人團隊成員，在履行管理人職責時(shí)，亦須參照本標準執行。
 

第二章 債權申報通知

第三條 【職工債權】債務(wù)人所欠職工的工資和醫療、傷殘補助、撫恤費用，所欠的應當劃入職工個(gè)人賬戶(hù)的基本養老保險、基本醫療保險費用，以及法律、行政法規規定應當支付給職工的補償金和其他勞動(dòng)債權不必由職工申報，管理人可通知社保、醫保機構申報或由管理人調查后列出清單并予以公示。職工對清單記載有異議的，可以要求管理人更正，管理人應當進(jìn)行復核并將復核結果書(shū)面通知職工;管理人復核后不予更正的，應當告知職工向受理破產(chǎn)案件的人民法院提起訴訟的程序及注意事項。

第四條 【通知、公告】人民法院應當自裁定受理破產(chǎn)申請之日起二十五日內通知已知債權人申報債權，并予以公告;通知未知債權人向管理人申報債權的工作，管理人應予以協(xié)助。

通知和公告應當載明下列事項：

(一)申請人、被申請人的名稱(chēng)或者姓名;

(二)人民法院受理破產(chǎn)申請的時(shí)間;

(三)申報債權的期限、地點(diǎn)和注意事項;

(四)管理人的名稱(chēng)或者姓名及其處理事務(wù)的地址;

(五)債務(wù)人的債務(wù)人或者財產(chǎn)持有人應當向管理人清償債務(wù)或者交付財產(chǎn)的要求;

(六)第一次債權人會(huì )議召開(kāi)的時(shí)間和地點(diǎn);

(七)人民法院認為應當通知和公告的其他事項。

其中，債權申報期限應自人民法院發(fā)布受理破產(chǎn)申請公告之日起計算，最短不得少于三十日，最長(cháng)不得超過(guò)三個(gè)月。管理人應當根據人民法院發(fā)布的《受理破產(chǎn)案件公告》中載明的申報期限作為該案件最終的債權申報期限，如債權申報期最后一天為法定節假日，順延至節假日結束后的第一個(gè)工作日。

第五條 【按時(shí)申報】債權人應當在人民法院確定的債權申報期限內向管理人申報債權。若債權人未在法定期間申報債權，可以在破產(chǎn)財產(chǎn)最后分配前補充申報;但是，此前已進(jìn)行的分配，不再對其補充分配。為審查和確認補充申報債權的費用，由補充申報人承擔。

債權人未依照上述規定申報債權的，不得依照《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》規定的程序行使權利。
 

第三章 債權申報文件

第六條 【書(shū)面申報】債權人向管理人申報債權應當采用書(shū)面形式，管理人對債權人以口頭、電話(huà)、電子信息等非書(shū)面形式申報的，應要求其提供書(shū)面文件。

第七條 【申報文件】債權人申報債權應當提交債權證明和合法有效的身份證明;代理申報的還應當提交授權委托書(shū)、受托人的有效身份證明。管理人在接受債權申報時(shí)，應當要求債權人提供以下文件：

(一)債權人身份的證明材料(自然人提交身份證，公司/企業(yè)提交企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照、法定代表人或負責人的有效身份證明等;若委托他人代為申報，還應提交授權委托書(shū)、受托人的有效身份證明，受托人是律師的，還應提交律師事務(wù)所的指派函及律師執業(yè)證。如受托人出席債權人會(huì )議的，應提交特別授權委托書(shū)。);

(二)《債權申報表》[見(jiàn)附件一](應當包括以下內容：1.債權人的名稱(chēng)或姓名、住所、法定代表人、委托代理人的姓名;2.申報債權的數額和計算依據;3.債權發(fā)生的時(shí)間、到期日;4.債權發(fā)生的原因;5.有無(wú)財產(chǎn)擔保;6.是否為連帶債權;7.有無(wú)連帶債務(wù)人;8.是否為求償權或將來(lái)求償權申報債權;9.債權是否附有條件和期限等情況);

(三)債權金額和債權發(fā)生事實(shí)的證據材料，《債權申報文件清單》[見(jiàn)附件二]應包括但不限于：1.債權基礎文件，如合同、協(xié)議、欠條等;2.債權人的支付憑證，如付款證明、發(fā)貨記錄等;3.債權人請求償債的證明、財產(chǎn)擔保證明、債務(wù)人已償還部分債務(wù)的證明、法院及仲裁機構文書(shū)等文件;

(四)債權有無(wú)財產(chǎn)擔保的證據材料(申報的債權有財產(chǎn)擔保的，應當提交證明財產(chǎn)擔保的證據，如抵押合同、質(zhì)押合同、抵押物登記憑證及他項權證等);

(五)《申報債權人信息表》[見(jiàn)附件三](申報人應如實(shí)填寫(xiě)債權人名稱(chēng)、聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系地址、聯(lián)系方式及收款銀行、賬號、戶(hù)名等確認信息;有委托代理人的，還應載明代理人的姓名、住址、聯(lián)系方式及授權委托權限等事項)。

管理人可以向債權人提供債權申報表、債權申報文件清單、申報債權人信息表等示范文本，以便規范債權申報的文書(shū)的統一。

第八條 【接受申報材料的注意事項】管理人在接受債權人申報債權登記時(shí)，應當注意以下問(wèn)題：

(一)債權人應如實(shí)填寫(xiě)《債權申報表》，并由債權人簽字或蓋章;

(二)債權人應提交債權人的主體資格文件，包括個(gè)人身份證明或企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照等;

1.債權人為法人的，要求其提交營(yíng)業(yè)執照原件，管理人核對后留存加蓋公章的營(yíng)業(yè)執照復印件;

2.債權人為自然人的，要求其提交合法有效的身份證明，管理人核對原件后留存復印件。

(三)債權人委托他人申報債權的，應提交委托人簽字蓋章的授權委托書(shū)及受托人的身份證明;

(四)債權人申報債權時(shí)應提交相關(guān)申報材料，管理人應就債權人提交的申報文件是否完整和齊備做審查。如申報文件不完整或者有缺陷，管理人應當告知申報人，要求其對申報文件或證據材料進(jìn)行補正;

(五)管理人在接受債權人提交的申報文件時(shí)，應要求債權人或其受托人在其提交的證據材料復印件上簽章確認，并由管理人就復印件與原件逐一進(jìn)行核對;

(六)管理人接受債權申報后應作申報債權登記，登記造冊形成《債權申報登記表》;

(七)債權人申報債權時(shí)應如實(shí)填寫(xiě)《債權申報文件清單》，注明提交資料的名稱(chēng)、數量等，債權申報文件清單應簽字或蓋章;

(八)管理人接受債權人申報債權和證據材料，應當給申報人出具回執;

(九)管理人在受理債權后應及時(shí)歸檔成冊，債權申報文件由管理人保存，供利害關(guān)系人查閱;

(十)管理人在受理債權申報時(shí)應當明確告知申報人，如虛假申報債權，應承擔虛假申報可能產(chǎn)生的刑事責任。

(十一)債權人申報債權時(shí)應填寫(xiě)聯(lián)系方式、地址確定書(shū)及分配款收款賬號等信息，以便日后管理人與債權人聯(lián)系，順利進(jìn)行破產(chǎn)財產(chǎn)的分配。

管理人可根據上述注意事項制作《債權申報須知》[見(jiàn)附件九]一并提供給債權人。

第九條 【制作申報登記表】在債權申報階段，管理人對申報債權的登記、審查，僅是一種形式上的審查，僅審查債權申報資料是否具備法定的形式要件，而不對債權本身進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查。管理人接受債權申報后應作相應的債權登記，根據債權人提交的債權申報文件，登記造冊并形成《債權申報登記表》[見(jiàn)附件四]，應當記明的項目包括但不限于：

(一)申報人基本情況(企業(yè)名稱(chēng)或個(gè)人姓名、法定代表人或負責人姓名及職務(wù)、住所、聯(lián)系方式等);

(二)代理人的基本情況(姓名、住所、聯(lián)系方式);

(三)申報時(shí)間;

(四)申報債權數額(原始債權數額、孳息債權數額);

(五)申報債權的類(lèi)別及有無(wú)優(yōu)先權;

(六)申報債權發(fā)生的原因(因票據付款或者承兌產(chǎn)生的債權、因解除合同產(chǎn)生的損害賠償債權、因擔保而產(chǎn)生的債權、因委托合同而產(chǎn)生的債權等);

(七)擔保情況;

(八)涉訴情況(訴訟或仲裁、受訴法院或仲裁機構、案件名稱(chēng)、編號等);

(九)其他。

第十條 【分類(lèi)登記】管理人對申報債權登記分類(lèi)為：有財產(chǎn)擔保的債權、無(wú)財產(chǎn)擔保的債權、稅收款債權等。如出現未到期債權、附條件債權、附期限債權、訴訟及仲裁未決債權等應在《債權申報登記表》“備注”欄中注明。

《債權申報登記表》和債權申報材料由管理人保存，供利害關(guān)系人查閱。
 

第四章 債權審查

第一節 審查原則

第十一條 【審查原則】管理人在審查債權時(shí)應當堅持形式審查和實(shí)質(zhì)審查相結合的原則。

第十二條 【形式審查】管理人對債權人的債權申報形式進(jìn)行審查，包括是否采用書(shū)面形式、是否在申報期限內申報、是否提交了證實(shí)債權申報主體資格、證實(shí)債權是否成立、債權數額和有無(wú)財產(chǎn)擔保的證明材料。

第十三條 【實(shí)質(zhì)審查】管理人應當根據下列原則對債權申報的實(shí)體內容進(jìn)行審查：

(一)有生效法律文書(shū)確認的，應當根據生效法律文書(shū)確認債權，但超過(guò)申請執行時(shí)效的債權不列入破產(chǎn)債權;

(二)無(wú)生效法律文書(shū)確認，但證據真實(shí)、合法、充分，或者雖然證據不足，但債務(wù)人財務(wù)記錄有明確記載或者有其他證明文件的，應當根據證據、財務(wù)記錄或者其他證明文件確認債權。

其中，屬于破產(chǎn)債權的有：

1.破產(chǎn)申請受理前發(fā)生的無(wú)財產(chǎn)擔保的債權;

2.破產(chǎn)申請受理前發(fā)生的雖有財產(chǎn)擔保但是債權人放棄優(yōu)先受償的債權;

3.破產(chǎn)申請受理前發(fā)生的雖有財產(chǎn)擔保但是債權數額超過(guò)擔保物價(jià)值部分的債權;

4.票據出票人被宣告破產(chǎn)，付款人或者承兌人不知其事實(shí)而向持票人付款或者承兌所產(chǎn)生的債權;

5.管理人解除合同，對方當事人依法或者依照合同約定產(chǎn)生的對債務(wù)人可以用貨幣計算的債權;

6.債務(wù)人的受托人不知債務(wù)人已被人民法院裁定受理破產(chǎn)申請之事實(shí)，或雖然知道該事實(shí)，但為債務(wù)人的利益繼續處理委托事務(wù)所發(fā)生的債權;

7.債務(wù)人發(fā)行債券形成的債權;

8.債務(wù)人的保證人代替債務(wù)人清償債務(wù)后依法可以向債務(wù)人追償的債權;

9.債務(wù)人的保證人按照法律規定預先行使追償權而申報的債權;

10.債務(wù)人為保證人的，在破產(chǎn)宣告前已經(jīng)被生效的法律文書(shū)確定承擔的保證責任;

11.債務(wù)人在破產(chǎn)申請受理前因侵權、違約給他人造成財產(chǎn)損失而產(chǎn)生的賠償責任。

12.財政、扶貧、科技管理等行政部門(mén)通過(guò)簽訂合同，按有償使用、定期歸還原則發(fā)放的款項。

13.人民法院認可的其他債權。

以上第5項債權以實(shí)際損失為計算原則。違約金不作為破產(chǎn)債權，定金不再適用定金罰則。

不屬于破產(chǎn)債權的有：

1.行政、司法機關(guān)對破產(chǎn)企業(yè)的罰款、罰金以及其他類(lèi)似懲罰性費用，包括但不限于未執行的滯納金和沒(méi)收財產(chǎn)等有關(guān)費用;

2.人民法院受理破產(chǎn)案件后債務(wù)人未支付應付款項的滯納金，包括債務(wù)人未執行生效法律文書(shū)應當加倍支付的遲延利息和勞動(dòng)保險金的滯納金;

3.人民法院受理破產(chǎn)申請后的債務(wù)利息;

4.債權人參加破產(chǎn)程序所支出的費用;

5.破產(chǎn)企業(yè)的股權、股票持有人在股權、股票上的權利;

6.破產(chǎn)財產(chǎn)最后分配開(kāi)始后向管理人申報的債權;

7.已過(guò)訴訟時(shí)效且不存在訴訟時(shí)效中止、中斷、延長(cháng)情形的債權;

8.超出法定申請強制執行期限的債權;

9.因管理人或債務(wù)人依據企業(yè)破產(chǎn)法第十八條的規定解除合同，對方當事人申報的違約金債權和適用定金罰則的債權;

10.債務(wù)人開(kāi)辦單位對債務(wù)人未收取的管理費、承包費;

11.政府無(wú)償撥付給債務(wù)人的資金;

12.相關(guān)法律、法規、司法解釋規定的不屬于破產(chǎn)債權的其他情形。

不屬于破產(chǎn)債權的權利，管理人也應當對當事人的申報進(jìn)行登記。
 

第二節 債權審查方法

第十四條 【審查方法】管理人在審查債權時(shí)，應當遵循以下要求：

(一)在債權審核之前，管理人可以預先制定《債權審核原則》，該《債權審核原則》應當是現有的法律、法規、司法解釋、判例及立法精神的匯編;

(二)債權人提交的債權申報材料與原件進(jìn)行核對;

(三)證據材料保存在政府有關(guān)部門(mén)的，管理人可以向有關(guān)政府部門(mén)調查核實(shí);

(四)要求債務(wù)人提供與申報債權相關(guān)的財務(wù)資料及檔案材料;

(五)聘請會(huì )計師就申報債權相關(guān)的財務(wù)資料進(jìn)行審計和調查;

(六)要求債務(wù)人通過(guò)自查方式提交債權審查意見(jiàn);

(七)必要時(shí)可以向債務(wù)人的法定代表人、企業(yè)管理人員、財務(wù)人員進(jìn)行必要的詢(xún)問(wèn)，并制作詢(xún)問(wèn)筆錄;

(八)要求債權人提供補充資料及書(shū)面說(shuō)明;

(九)向債權人進(jìn)行調查和詢(xún)問(wèn)，并制作調查和詢(xún)問(wèn)筆錄;

(十)要求債權人與債務(wù)人進(jìn)行對賬;

(十一)向有關(guān)部門(mén)和單位發(fā)出《征詢(xún)函》;

(十二)其他有利于查明債權的方法。

第三節 審查內容
 

第十五條 【主體審查】管理人對債權申報主體進(jìn)行審查，重點(diǎn)審查證明債權申報主體的證明文件是否齊備、是否符合法律規定的要求。

第十六條 【時(shí)間審查】管理人對債權申報時(shí)間的審查，主要審查債權是否在債權申報期限內申報和債權是否在訴訟時(shí)效期間內申報。

第十七條 【事實(shí)審查】管理人對債權發(fā)生事實(shí)的審查，應當對債權發(fā)生的時(shí)間、經(jīng)過(guò)，作全面的實(shí)質(zhì)審查，即對證明債權事實(shí)發(fā)生和存在的各種證據的審查：

(一)對證明債權發(fā)生的合同、協(xié)議等審查，主要對合同、協(xié)議等是否成立、是否生效進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查，如有需要應進(jìn)行必要的調查、核實(shí)。

(二)對債權轉讓文件的審查，主要審查債權轉讓文件是否能證明債權已合法的轉移，債權轉讓文件包括但不限于相關(guān)轉讓協(xié)議、確認函、轉讓明細清單及通知債務(wù)人的證據等。

(三)對人民法院的判決書(shū)、調解書(shū)和仲裁機構的裁決書(shū)進(jìn)行審查，主要審查判決書(shū)、裁決書(shū)是否發(fā)生法律效力，對判決書(shū)、裁決書(shū)是否已經(jīng)送達給債務(wù)人、債務(wù)人是否提出上訴或者申訴，債權人是否申請了強制執行等，必要時(shí)應向法院和仲裁機構進(jìn)行核實(shí)。

(四)對債務(wù)人單方出具的欠款憑證、收款收據、債務(wù)確認函、轉賬憑證、往來(lái)函件等證據審查，應審查這些證據是否真實(shí)、合法;是否能夠單獨或與其他證據結合并足以證明債權的存在。

第十八條 【數額審查】管理人對申報債權數額的審查包括：

(一)債權人對債權金額的計算是否有事實(shí)或者法律依據。

1.債權人依據合同、協(xié)議書(shū)、判決書(shū)、裁決書(shū)等債權文書(shū)計算債權金額的，要按照債權文書(shū)約定或確定的債權計算依據進(jìn)行審查。

2.債權人沒(méi)有按照債權文書(shū)約定或確定的債權計算依據計算債權金額的，管理人應當予以糾正。

3.約定的債權計算標準不符合法律法規的強制性規定，管理人應當按照法律法規的規定對債權人的債權金額進(jìn)行糾正并重新計算。

4.申報債權包含利息的，利息計算至法院裁定受理破產(chǎn)申請之日;如債權人與債務(wù)人有減免利息約定的，從其約定;申報人計算利息應以合同約定或生效法律文書(shū)確認的利率計算，除非該利率約定違反法律規定;利率約定不明的，按全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的一年期貸款市場(chǎng)報價(jià)利率計息。

5.申報的債權利息中包含逾期貸款利息的，該利息超出全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的一年期貸款市場(chǎng)報價(jià)利率的部分不確認為破產(chǎn)債權;申報的債權利息中包含罰息或復利的均不予確認;申報的債權包含違約金、定金的，以實(shí)際損失為限;對于資金被債務(wù)人占用的，其利息損失以全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的一年期貸款市場(chǎng)報價(jià)利率為限，超出部分不確認為破產(chǎn)債權;因債務(wù)人的違約行為受到實(shí)際損失而申報債權的，如無(wú)生效判決確認該損失，管理人不予確認;申報的債權包含債務(wù)人未支付的應付滯納金部分不予確認。

債權已取得生效法律文書(shū)，該文書(shū)已明確的債權具體金額部分，可予確認，但依據該文書(shū)計算的復利、滯納金等不予認可。債權已取得生效法律文書(shū)，該文書(shū)僅列明債權的計算方法的，依照文書(shū)計息至還款期限屆滿(mǎn)，但其逾期利息的計算，超出全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的一年期貸款市場(chǎng)報價(jià)利率部分不予確認，復利、滯納金等不予確認。

如債權人計算了破產(chǎn)申請受理后的利息、罰息、違約金、滯納金等，管理人應當予以糾正。

(二)審查債權人對特殊債權金額的計算是否符合法律規定。

1.未到期債權在破產(chǎn)申請受理時(shí)視為到期。如該債權是附利息的，只需合并計算債權本金和該本金截止到破產(chǎn)申請受理時(shí)產(chǎn)生的利息。破產(chǎn)申請受理后的利息不應當記入破產(chǎn)債權。申報債權時(shí)未申報應付利息和違約金的，推定其放棄申報。

2.附生效條件的破產(chǎn)債權，應當按照未到期的破產(chǎn)債權計算債權金額;附解除條件的破產(chǎn)債權，應當按照普通破產(chǎn)債權計算債權本金和該本金截止到破產(chǎn)申請受理時(shí)產(chǎn)生的利息。

3.債權人因債務(wù)人或者管理人解除合同而產(chǎn)生的損害賠償請求權的破產(chǎn)債權金額，應當僅限于解除合同行為給債權人造成的直接的、現實(shí)的、可計算的損失。如有爭議應依據人民法院的生效判決來(lái)確認。

4.對于債務(wù)人與非金融企業(yè)之間的資金拆借而形成的債權，只確認本金，利息不予確認。對于債務(wù)人向自然人借款而形成的債權，本金予以確認，利息從其約定，但利率超出全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的一年期貸款市場(chǎng)報價(jià)利率四倍的，該部分利息不予確認。

5.債務(wù)人退出聯(lián)營(yíng)應當對該聯(lián)營(yíng)企業(yè)的債務(wù)承擔責任的，聯(lián)營(yíng)企業(yè)的債權人對該債務(wù)人享有的債權應予以確認。

6.政府無(wú)償撥付給債務(wù)人的資金不列為破產(chǎn)債權。但財政扶貧、科技管理等行政部門(mén)通過(guò)簽訂合同，按有償使用、定期歸還原則發(fā)放的款項，可以列為破產(chǎn)債權。
 

第四節 特殊債權的審查認定

第十九條 【擔保債權】對于債權人申報的對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有擔保權的債權的審查包括但不限于：

(一)債權人申報主體的資格、申報人與債務(wù)人之間的債權債務(wù)關(guān)系、債權擔保是否合法、是否進(jìn)行財產(chǎn)擔保登記，必要時(shí)應到相關(guān)登記部門(mén)進(jìn)行調查核實(shí)。

(二)同一擔保財產(chǎn)有多項擔保權存在的受償順序。

(三)在人民法院受理破產(chǎn)申請前一年內，債務(wù)人有無(wú)對沒(méi)有財產(chǎn)擔保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔保，若有，管理人應依法行使撤銷(xiāo)權。

(四)擔保財產(chǎn)的價(jià)值。

(五)擔保權的受償范圍。

(六)擔保財產(chǎn)的價(jià)值小于擔保債權金額的，以擔保財產(chǎn)的價(jià)值為限，債權金額超過(guò)擔保財產(chǎn)價(jià)值的債權部分作為普通債權。

(七)行使優(yōu)先受償權利未能完全受償的，其未受償的債權作為普通債權;放棄優(yōu)先受償權利的，其債權作為普通債權。

第二十條 【稅款債權】稅務(wù)機關(guān)就破產(chǎn)企業(yè)欠繳的稅款及因此產(chǎn)生的滯納金向管理人申報債權的，管理人應按照以下方法進(jìn)行處理：

(一)債務(wù)人在人民法院裁定受理破產(chǎn)申請前所欠稅款應依法確認并列為稅收債權，但其中包含的罰款、罰金應予剔除，不列為破產(chǎn)債權。

(二)債務(wù)人在人民法院裁定受理破產(chǎn)案件前因欠繳稅款產(chǎn)生的滯納金應依法確認并列為普通債權;對于破產(chǎn)案件受理后因欠繳稅款產(chǎn)生的滯納金應予剔除，不列為破產(chǎn)債權，但管理人也應當對稅務(wù)機關(guān)的申報進(jìn)行登記。

稅務(wù)機關(guān)申報債權，管理人可以憑稅務(wù)機關(guān)自己做出的生效行政決定、上級機關(guān)做出的生效行政復議決定或者人民法院的生效行政裁判文書(shū)等依法確認。

第二十一條 【附條件、附期限債權】對附條件、附期限的債權審查，應當重點(diǎn)審查債權所附條件和期限。

破產(chǎn)申請受理前成立的附解除條件的債權，應當認定為破產(chǎn)債權，該債權人在債權人會(huì )議上享有表決權;破產(chǎn)申請受理前成立的附生效條件的債權，應當認定為破產(chǎn)債權，該債權人在債權人會(huì )議上享有表決權。

附開(kāi)始期限的債權，不論其所附期限是否到來(lái)，在破產(chǎn)申請受理時(shí)，均視為已經(jīng)到期，都屬于破產(chǎn)債權。

附終止期限的債權，在破產(chǎn)申請受理時(shí)所附期限未到來(lái)，該債權為破產(chǎn)債權。

第二十二條 【訴訟、仲裁未決債權】對債權人申報的正在訴訟、仲裁尚未裁決的債權，管理人不需對該債權進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查，但需對其進(jìn)行申報登記，待法院或仲裁機構作出裁決后，依據裁決結果認定其債權是否成立以及債權金額。

對于上述債權，管理人可在第一次債權人會(huì )議召開(kāi)之前，向人民法院申請給予其臨時(shí)表決權。

第二十三條 【委托合同債權】因債權人繼續履行委托合同而產(chǎn)生的債權應同時(shí)符合以下條件：

(一)委托合同依法成立;

(二)受托人不知債務(wù)人破產(chǎn)之事實(shí)，或雖然知道該事實(shí)，但為了債務(wù)人的利益不得不繼續處理委托事務(wù);

(三)受托人繼續處理委托事務(wù);

(四)債權金額僅限于繼續處理委托事項而產(chǎn)生的債務(wù)人應當支付的費用。

第二十四條 【票據債權】因票據付款或承兌而產(chǎn)生的債權應同時(shí)符合以下條件：

(一)票據的出票人為債務(wù)人;

(二)票據的付款人繼續付款或承兌;

(三)債權的金額為付款人的付款或者承兌金額。

第二十五條 【連帶債權】申報的債權是連帶債權的，應當說(shuō)明：

(一)連帶債權人可以由其中一人代表全體連帶債權人申報債權，也可以共同申報債權。

(二)債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人已經(jīng)代替債務(wù)人清償全部或者部分債務(wù)的，可以就其對債務(wù)人已清償部分的求償權向管理人申報債權。

(三)債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人尚未代替債務(wù)人清償債務(wù)的，可以就其對債務(wù)人尚未清償部分的將來(lái)求償權向管理人申報債權。但是，債權人已經(jīng)向管理人申報全部債權的除外。

(四)債務(wù)人是連帶債務(wù)人時(shí)，債權人可以向管理人申報債權。連帶債務(wù)人數人被人民法院裁定受理破產(chǎn)申請的，債權人可以分別地向債務(wù)人和其他連帶債務(wù)人的管理人申報其全部債權。債權人未申報債權的，其他連帶債務(wù)人可就將來(lái)可能承擔的債務(wù)申報債權。

第二十六條 【本金、利息的清償順序】抵押物折價(jià)或者拍賣(mài)、變賣(mài)所得價(jià)款的清償順序：

(一)若通過(guò)執行程序償還，在執行款不足以?xún)敻度總鶆?wù)的情況下，應當根據“并還原則”，即按比例清償法律文書(shū)確定的金錢(qián)債務(wù)與遲延履行期間的債務(wù)利息;

(二)若通過(guò)非執行程序償還，則應適用“先還利息，后還本金”的原則，即先清償遲延履行期間的債務(wù)利息，后清償法律文書(shū)確定的金錢(qián)債務(wù)。

第二十七條 【不應計息的債權】訴訟、仲裁裁決確定的訴訟費、仲裁費、保全費、律師代理費等不應該計入債權本金計息。

第二十八條 【匯率折算】申報的債權以外幣為結算貨幣的，匯率折算以法院裁定受理破產(chǎn)申請之日的人民銀行公布的外匯牌價(jià)中間價(jià)折算。
 

第五節 債權審查階段及形成文件

第二十九條 【債權審查三階段】管理人在接收債權申報后，一般可以就債權審查安排三個(gè)階段，債權初步審查階段、債權審查復核階段、債權審查確認階段。

第三十條 【初步審查】第一階段：債權初步審查，制作《債權初步審核函》[見(jiàn)附件五]根據不同債權的審查標準，管理人依法對已申報的債權進(jìn)行初審，逐一制作《債權初步審核函》，并將《債權初步審核函》書(shū)面通知債權人?！秱鶛喑醪綄徍撕窇斢涊d：

(一)申報情況，包括但不限于債權人名稱(chēng)、申報債權數額及申報證據、有無(wú)財產(chǎn)擔保、債權發(fā)生概述;

(二)審查情況，包括但不限于債務(wù)人的意見(jiàn)、管理人查明的基本事實(shí)、管理人對該債權的審查結果、審查差異說(shuō)明、及不予認定的事實(shí)和理由等其他需要說(shuō)明的事項;

(三)對于個(gè)別無(wú)法定性或者債權構成復雜的、債權金額較難認定的債權，管理人應當聯(lián)絡(luò )債權人進(jìn)一步補充申報資料。同時(shí)，管理人應當告知債權人，如對《債權初步審核函》存有異議，應當在規定時(shí)間內向管理人提出書(shū)面異議并附上相應證據材料。

第三十一條 【審查復核】第二階段：債權審查復核，制作《債權復審通知書(shū)》[見(jiàn)附件六]

若債權人對《債權初步審核函》存有異議，管理人應當自收到書(shū)面異議及相應證據材料之后，及時(shí)進(jìn)行復核，并以《債權復審通知書(shū)》形式予以書(shū)面回復?；貜蛢热輵鶕秃饲闆r作出維持原審查結論或作相應調整的復審結論。通知書(shū)應理由充分，法律依據明確，并告知債權人如仍有異議的，可依法向人民法院提起訴訟。

第三十二條 【審查確認】第三階段：債權審查確認，形成債權人會(huì )議核查的《債權表》[見(jiàn)附件七]

(一)管理人根據《債權初步審核函》、《債權復審通知書(shū)》的記載，及債權人的確認或反饋意見(jiàn)進(jìn)行復查，編制并最終形成《債權表》，作為管理人債權審查的書(shū)面文件，提交第一次債權人會(huì )議核查債權?！秱鶛啾怼窇斢涊d債權人名稱(chēng)、申報債權金額、審查債權金額、有無(wú)財產(chǎn)擔保、備注說(shuō)明等事項。

(二)根據破產(chǎn)案件的不同情況及管理人對分類(lèi)債權審查的結果，《債權表》的形式可以適當變化。在破產(chǎn)清算案件中，若破產(chǎn)債權簡(jiǎn)單、明確，可以以一張總表的形式反映;若破產(chǎn)債權人數較多、債權債務(wù)關(guān)系復雜，根據《企業(yè)破產(chǎn)法》分組債權表決程序的需要，可以在總表基礎上，細化出《普通債權表》、《有財產(chǎn)擔保債權表》、《稅收款債權表》、《無(wú)表決權組債權表》、《勞動(dòng)債權表》等若干債權附表。在債權分類(lèi)基礎上，明確不同類(lèi)別組債權審查結果，便于債權人會(huì )議分組表決的債權額統計。
 

第五章 債權確認流程

第三十三條 【債權確認兩大程序】根據《企業(yè)破產(chǎn)法》的規定，債權確認分為非訴程序、訴訟程序兩大程序。非訴程序是指通過(guò)債權人會(huì )議核查及人民法院裁定方式確認，訴訟程序是指在債權人或債務(wù)人對債權表有異議的情況下通過(guò)人民法院判決方式確認債權。

第三十四條 【非訴程序】債權確認非訴程序：債權人、債務(wù)人對管理人編制《債權表》記載無(wú)異議的，在非訴程序中經(jīng)債權人會(huì )議核查，由受理破產(chǎn)案件的人民法院裁定后直接確認，《債權表》記載的無(wú)異議債權，通過(guò)非訴程序得到確認。

第三十五條 【訴訟程序】債權確認訴訟程序：債權人、債務(wù)人對管理人編制《債權表》記載有異議的，可以向受理破產(chǎn)案件的人民法院提起債權確認之訴。債權異議權，賦予被異議的債權人、債務(wù)人和其他債權人。即債權異議，包括債權人對自己債權的異議、對《債權表》中記載的他人債權的異議、債務(wù)人對《債權表》記載事項的異議。

債權確認訴訟程序，應當以相對人為被告啟動(dòng)債權確認訴訟。如果人民法院裁定異議不成立，則管理人原審查的債權列入《債權表》，作為破產(chǎn)債權參與分配;如果人民法院裁定異議成立，則該債權經(jīng)人民法院裁定后，應將調整后的債權列入《債權表》，重新進(jìn)入破產(chǎn)債權參與分配。

第三十六條 【債權異議】債權異議的處理：根據《企業(yè)破產(chǎn)法》規定，管理人在債權審查基礎上應制作《債權表》，并將《債權表》提交債權人會(huì )議進(jìn)行核查，為便于債權人會(huì )議順利和有序召開(kāi)，可以要求對《債權表》有異議的債權人或債務(wù)人當場(chǎng)填寫(xiě)書(shū)面的《債權異議申請表》[附件八]，并當場(chǎng)收集后進(jìn)行宣讀。

在債權人會(huì )議結束后，管理人可以要求有異議的債權人提交正式的債權異議表，詳細說(shuō)明異議的具體事實(shí)與理由，并附帶相關(guān)證據材料。管理人應在合理期限內對有異議債權進(jìn)行審查，并向異議人發(fā)出書(shū)面審查意見(jiàn)，并告知異議人在合理期限內(十五日內)向人民法院提出確認之訴，以防止相對人濫用債權異議權，導致破產(chǎn)程序的拖延。

第三十七條 【臨時(shí)表決權】對于債權是否存在，債權性質(zhì)如何以及債權數額多少等內容有一項或多項內容沒(méi)有得到證實(shí)的債權，管理人應當在第一次債權人會(huì )議前向人民法院提出書(shū)面意見(jiàn)，人民法院可以為其臨時(shí)確定債權額，債權人按照人民法院臨時(shí)確定的債權性質(zhì)和數額，參加債權人會(huì )議，行使投票表決權。

第三十八條 【債權確認法律后果】債權確認，一般產(chǎn)生三方面的法律后果：

(一)被確認的債權，債權人獲得參加破產(chǎn)程序的債權人資格，有權出席債權人會(huì )議，依據其被確認的債權性質(zhì)、及債權數額等在債權人會(huì )議中享有投票表決權;在破產(chǎn)財產(chǎn)分配時(shí)，參加同類(lèi)債權的清償順位，并以此計算獲得清償數額。

(二)債權未被確認的債權，及經(jīng)過(guò)債權人會(huì )議核查，且經(jīng)人民法院確定不屬于破產(chǎn)債權的，債權人不得參與后續的破產(chǎn)程序。

(三)債權不能確定或者尚未確定的債權，經(jīng)人民法院臨時(shí)確認債權的，債權人按照人民法院臨時(shí)確定的債權性質(zhì)和債權數額，在債權人會(huì )議行使表決權。但是，如果最終被確認不屬于破產(chǎn)債權的，則不得參加破產(chǎn)財產(chǎn)分配，已經(jīng)獲得的分配，應當予以返還;如果最終確定為破產(chǎn)債權的，則按照最終確認的債權性質(zhì)和債權數額參加表決或分配，已經(jīng)按臨時(shí)債權額行使的表決權不再糾正，但分配財產(chǎn)時(shí)應當按最終確定的債權比例進(jìn)行。
 

第六章 附則
 

第三十九條 【效力】

本指引作為北海市破產(chǎn)管理人作為接受債權申報、債權審查時(shí)的指導性意見(jiàn)，本指引與相關(guān)法律、行政法規及司法解釋有抵觸的，以相關(guān)法律、行政法規及司法解釋的規定為準。

第四十條 【解釋】

本指引標準由北海市破產(chǎn)管理人協(xié)會(huì )負責解釋。




附件：

1.債權申報表

2.債權申報文件清單

3.申報債權人信息表

4.債權申報登記表

5.債權初步審核函

6.債權復審通知書(shū)

7.債權表

8.債權異議申請表

9.債權申報須知




 

北海市破產(chǎn)管理人協(xié)會(huì )

二0二一年十一月二十四日

附件下載：北海市破產(chǎn)管理人協(xié)會(huì )關(guān)于印發(fā)破產(chǎn)案件債 權申報和審查工作指引的通知【提取碼: 3wg9】【解壓縮密碼：http://jumpstarthappiness.com】

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