國家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局關(guān)于做好2020年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳的通知

國家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局關(guān)于做好2020年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳的通知

各相關(guān)納稅人：

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕6號)有關(guān)規定，結合我市實(shí)際，現就做好2020年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳的有關(guān)事項提示如下：

一、匯算清繳對象

(一)依照外國(地區)法律成立且實(shí)際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，無(wú)論盈利或者虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及相關(guān)文件規定，參加年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

(二)非居民企業(yè)具有下列情形之一的，可不參加當年度的所得稅匯算清繳：

1.臨時(shí)來(lái)華承包工程和提供勞務(wù)不足1年，在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且已經(jīng)結清稅款;

2.匯算清繳期內已辦理注銷(xiāo)。

二、匯算清繳時(shí)限

非居民企業(yè)應當在2021年5月31日前進(jìn)行2020年度企業(yè)所得稅納稅申報(電子稅務(wù)局或大廳申報)，并進(jìn)行匯算清繳。

三、申報和匯算清繳

(一)年度申報表

非居民企業(yè)應使用《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預繳申報表（2019年版）〉等報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第16號)中規定的《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表(2019年版)》進(jìn)行年度申報。非居民企業(yè)應及時(shí)、準確辦理年度申報，避免出現錯誤填報居民企業(yè)所得稅申報表的情況。

(二)需要報送的資料

非居民企業(yè)辦理所得稅年度申報時(shí)，應當如實(shí)填寫(xiě)和報送下列報表、資料：

1.年度企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表;

2.年度財務(wù)會(huì )計報告。

非居民企業(yè)通過(guò)電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報方式提交年度企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表的，可以不提供紙質(zhì)資料。

(三)申報流程

非居民企業(yè)可以到申報大廳或在電子稅務(wù)局進(jìn)行網(wǎng)上年度申報，網(wǎng)上申報的路徑為：國家稅務(wù)總局廈門(mén)市電子稅務(wù)局--我要辦稅--稅費申報及繳納--按期應申報--企業(yè)所得稅年報(非居民)(2019版)。非居民企業(yè)申報年度所得稅后，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，需補繳或退還所得稅的，應在收到主管稅務(wù)機關(guān)送達《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書(shū)》后，按規定時(shí)限將稅款補繳入庫，或按照主管稅務(wù)機關(guān)要求辦理退稅手續。

四、其他相關(guān)事項

其他相關(guān)事項根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕6號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預繳申報表（2019年版）〉等報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第16號)的規定辦理。

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