深科技創(chuàng )新規〔2021〕4號《深圳市科技創(chuàng )新委員會(huì )國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈深圳市技術(shù)合同享受稅收優(yōu)惠事項管理辦法〉的通知》

《深圳市科技創(chuàng )新委員會(huì )國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈深圳市技術(shù)合同享受稅收優(yōu)惠事項管理辦法〉的通知》






深科技創(chuàng )新規〔2021〕4號

各有關(guān)單位：

為了進(jìn)一步優(yōu)化和完善技術(shù)市場(chǎng)政策體系，促進(jìn)科技與經(jīng)濟結合，保障國家有關(guān)技術(shù)市場(chǎng)稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)，結合我市實(shí)際，深圳市科技創(chuàng )新委員會(huì )、國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局聯(lián)合制定了《深圳市技術(shù)合同享受稅收優(yōu)惠事項管理辦法》?，F予印發(fā)，請遵照執行。





 

深圳市科技創(chuàng )新委員會(huì )

國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局

2021年6月18日

深圳市技術(shù)合同享受稅收優(yōu)惠事項管理辦法





第一章 總則

第一條 為了規范技術(shù)合同認定登記，落實(shí)國家技術(shù)市場(chǎng)稅收優(yōu)惠政策，根據《技術(shù)合同認定登記管理辦法》（國科發(fā)政字〔2000〕063號）、《技術(shù)合同認定規則》（國科發(fā)政字〔2001〕253號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)、《財政部國家稅務(wù)總局科學(xué)技術(shù)部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)等有關(guān)規定，結合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 在本市（包括深汕合作區，下同）依法登記注冊并納稅的法人和其他組織，以及在本市依法納稅的個(gè)人（以下統稱(chēng)為“納稅人”），就履行技術(shù)合同約定，并從事技術(shù)開(kāi)發(fā)、轉讓、許可業(yè)務(wù)以及與之相關(guān)技術(shù)咨詢(xún)、服務(wù)業(yè)務(wù)所取得的技術(shù)性收入，申請享受稅收優(yōu)惠的，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱(chēng)技術(shù)合同，是指當事人就技術(shù)開(kāi)發(fā)、轉讓、許可、咨詢(xún)或者服務(wù)訂立的確立相互之間權利和義務(wù)的合同。

第四條 本辦法所稱(chēng)技術(shù)交易賣(mài)方，是指技術(shù)開(kāi)發(fā)、服務(wù)、咨詢(xún)合同的受托方，或者技術(shù)轉讓合同的讓與方，或者技術(shù)許可合同的許可方等。

本辦法所稱(chēng)技術(shù)交易買(mǎi)方，是指技術(shù)開(kāi)發(fā)、服務(wù)、咨詢(xún)合同的委托方，或者技術(shù)轉讓合同的受讓方，或者技術(shù)許可合同的被許可方等。

第五條 本辦法所稱(chēng)稅收優(yōu)惠，包括下列事項：

（一）技術(shù)合同技術(shù)性收入免征增值稅；

（二）技術(shù)轉讓所得減免企業(yè)所得稅；

（三）企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除；

（四）科技人員依法取得職務(wù)科技成果轉化現金獎勵減免個(gè)人所得稅；

（五）法律規定的其他稅收優(yōu)惠事項等。


 

第二章 職責分工

第六條 市科技行政主管部門(mén)負責本市技術(shù)合同認定登記管理工作，對申請認定登記的技術(shù)合同開(kāi)展審核工作，對符合規定的技術(shù)合同出具認定登記證明。

第七條 市稅務(wù)主管部門(mén)負責本市納稅人技術(shù)性收入減免稅事項管理工作，并開(kāi)展事中、事后監管；對不應當享受減免稅的，依法追繳已享受的減免稅款，并予以相應處理。

市稅務(wù)主管部門(mén)應當根據國家技術(shù)合同技術(shù)性收入稅收優(yōu)惠政策變化，適時(shí)調整稅收優(yōu)惠范圍。

第八條 具備相應的減免稅資質(zhì)的納稅人，可以向市科技行政主管部門(mén)申請技術(shù)合同認定登記，并向市稅務(wù)主管部門(mén)辦理納稅申報。

 

第三章 技術(shù)合同認定登記
 

第九條 技術(shù)合同認定登記實(shí)行“按地域一次登記”制度，提出登記的申請按照下列情況辦理：

（一）一般情況下，應當由技術(shù)交易賣(mài)方提出申請技術(shù)合同認定登記；

（二）涉外合同且技術(shù)交易賣(mài)方為境外的，可以由技術(shù)交易買(mǎi)方提出申請。

第十條 申請辦理技術(shù)合同認定登記事項，應當以書(shū)面形式或者通過(guò)深圳市技術(shù)轉移促進(jìn)中心業(yè)務(wù)系統 （http://szjssc.org.cn）在線(xiàn)向市科技行政主管部門(mén)提交完整的技術(shù)合同和相關(guān)附件，以及合同中購置設備等非技術(shù)性費用的詳細清單。

經(jīng)認定登記的技術(shù)合同，市科技行政主管部門(mén)應當留存相應的紙質(zhì)申請資料。

第十一條 技術(shù)合同應當采用書(shū)面形式訂立，可以參照適用由科技部監制的技術(shù)合同示范文本。

第十二條 納稅人為法人的，技術(shù)合同應當有其法定代表人或者其授權的人員在合同上簽名或者簽章，并加蓋法人的公章或者合同專(zhuān)用章；納稅人為個(gè)人的，技術(shù)合同應當有其本人在合同上簽名或者簽章；納稅人為其他組織的，技術(shù)合同應當有該組織負責人在合同上簽名或者簽章，并加蓋組織的印章。

第十三條 市科技行政主管部門(mén)應當對經(jīng)認定符合登記條件的技術(shù)合同，按照技術(shù)開(kāi)發(fā)、轉讓?zhuān)ㄔS可）、技術(shù)咨詢(xún)或者服務(wù)合同予以分類(lèi)登記。

技術(shù)許可合同在認定登記時(shí)可以按照技術(shù)轉讓合同予以登記，國家另有規定的除外。

與技術(shù)轉讓、開(kāi)發(fā)（許可）相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)和服務(wù)業(yè)務(wù)，是指技術(shù)交易賣(mài)方根據技術(shù)轉讓、開(kāi)發(fā)或者許可合同的規定，為幫助技術(shù)交易買(mǎi)方掌握所委托開(kāi)發(fā)、轉讓?zhuān)ㄔS可）的技術(shù)，提供的技術(shù)咨詢(xún)、服務(wù)業(yè)務(wù)。

第十四條 市科技行政主管部門(mén)根據《技術(shù)合同認定登記管理辦法》（國科發(fā)政字〔2000〕63號）的規定，在受理納稅人申請的8個(gè)工作日內，對技術(shù)合同申請登記的類(lèi)別分別出具以下兩類(lèi)認定登記證明：

（一）《深圳市技術(shù)轉讓、開(kāi)發(fā)及相關(guān)服務(wù)性收入認定登記證明》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)第一類(lèi)證明），該證明用于辦理技術(shù)開(kāi)發(fā)、轉讓?zhuān)ㄔS可）、咨詢(xún)或者服務(wù)合同相關(guān)的享受增值稅、企業(yè)所得稅等稅收優(yōu)惠事項；

（二）《深圳市技術(shù)合同認定登記證明》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)第二類(lèi)證明），該證明用于辦理享受除增值稅以外的其他稅收優(yōu)惠事項。

同一份技術(shù)合同應當只選擇一種登記類(lèi)別，不可同時(shí)以及重復申請。

第十五條 納稅人對科技合同認定登記有異議的，可以向市科技行政主管部門(mén)提出書(shū)面異議。市科技行政主管部門(mén)應當在60日內完成對異議內容進(jìn)行審核，并且形成處理決定后告知提出異議的納稅人，必要時(shí)可以組織專(zhuān)家論證，情況復雜的，可以延長(cháng)30日。


 

第四章 技術(shù)性收入核定

第十六條 經(jīng)市科技行政主管部門(mén)登記的技術(shù)合同是技術(shù)性收入核定的依據。

第十七條 按照《關(guān)于貫徹落實(shí)〈中共中央國務(wù)院關(guān)于加強技術(shù)創(chuàng )新、發(fā)展高科技、實(shí)現產(chǎn)業(yè)化的決定〉有關(guān)稅收問(wèn)題的通知》（財稅字〔1999〕273號）等規定，具有下列以下情形的，技術(shù)合同技術(shù)性收入核定如下：

（一）以圖紙、資料等為載體提供已有技術(shù)或者開(kāi)發(fā)成果的，其技術(shù)性收入是指向技術(shù)交易買(mǎi)方收取的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用；

（二）以樣品、樣機、設備等貨物為載體提供已有技術(shù)或者開(kāi)發(fā)成果的，其技術(shù)性收入不包括貨物的價(jià)值；

（三）提供生物技術(shù)時(shí)附帶提供的微生物菌種母本和動(dòng)、植物新品種的，其價(jià)款計入技術(shù)性收入。

第十八條 除第十七條規定的情形外，其他技術(shù)合同的技術(shù)性收入是指從技術(shù)合同成交額中扣除為委托方或者受讓方購置設備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入后的剩余金額，但是按照科技部的相關(guān)技術(shù)合同認定規則確定的數量標的物的直接成本可以計入技術(shù)性收入。

 

第五章 納稅人減免稅辦理
 

第十九條 納稅人辦理技術(shù)合同稅收優(yōu)惠事項的，應當先完成技術(shù)合同的認定登記，再在納稅申報時(shí)申請享受稅收優(yōu)惠，并歸集和留存技術(shù)合同相關(guān)資料，以備市稅務(wù)主管部門(mén)核查。

未經(jīng)市科技行政主管部門(mén)認定登記的技術(shù)合同，市稅務(wù)主管部可以不予受理相關(guān)稅收優(yōu)惠申請。

第二十條 納稅人應當根據自身稅收優(yōu)惠需求，向市稅務(wù)主管部門(mén)提交市科技行政主管部門(mén)出具的相應的登記證明。

第二十一條 與技術(shù)開(kāi)發(fā)、轉讓?zhuān)ㄔS可）相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、服務(wù)辦理免征增值稅的，納稅人應當是原技術(shù)交易賣(mài)方，且將該部分技術(shù)咨詢(xún)、服務(wù)的價(jià)款與技術(shù)轉讓?zhuān)ㄔS可）或者技術(shù)開(kāi)發(fā)的價(jià)款開(kāi)具在同一張發(fā)票上。

第二十二條 市稅務(wù)主管部門(mén)應當對已享受減免稅的納稅人進(jìn)行事中、事后監督檢查，檢查中發(fā)現市科技行政主管部門(mén)的認定技術(shù)合同有誤的，應當要求市科技行政主管部門(mén)重新認定；對不應當享受減免稅的，取消納稅人的優(yōu)惠資格，追繳已享受的減免稅款，并且依照《稅收征管法》的有關(guān)規定處理。


 

第六章 附則

第二十三條 本辦法自2021年7月1日起施行。原深圳市地方稅務(wù)局、深圳市科學(xué)技術(shù)局《深圳市技術(shù)轉讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)及相關(guān)服務(wù)性收入免征營(yíng)業(yè)稅審批管理辦法》（深地稅發(fā)〔2003〕348號）同時(shí)廢止。

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