《廣州市粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼申報指南》（全文）

廣州市粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼申報指南

一、政策依據

（一）《財政部稅務(wù)總局關(guān)于粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕31號）。

（二）《關(guān)于繼續貫徹落實(shí)粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（粵財稅〔2020〕29號）。

（三）《廣州市財政局廣州市科學(xué)技術(shù)局廣州市人力資源和社會(huì )保障局國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局印發(fā)廣州市關(guān)于實(shí)施粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼管理辦法的通知》（穗財規字〔2021〕1號）。

二、適用范圍

在廣州市行政區域內工作的境外高端、緊缺人才，可對其上一納稅年度（即上一自然年度的1月1日至12月31日）在廣州市繳納的個(gè)人所得稅已繳稅額超過(guò)按應納稅所得額15%計算的稅額部分申請財政補貼。

三、申報條件

（一）基本條件。

1.身份條件：申請人屬于香港、澳門(mén)永久性居民，取得香港入境計劃（優(yōu)才、專(zhuān)業(yè)人士及企業(yè)家）的香港居民，臺灣地區居民，外國國籍人士，取得國外長(cháng)期居留權的回國留學(xué)人員和海外華僑。

在納稅年度內，申請人因取得國外長(cháng)期居留權或國籍、居民身份發(fā)生變化因而符合上述身份條件規定的，自取得國外長(cháng)期居留權或身份變化次月起，享受財政補貼。

在納稅年度內，申請人因喪失國外長(cháng)期居留權或國籍、居民身份發(fā)生變化不再符合上述身份條件規定的，自喪失國外長(cháng)期居留權或身份變化次月起，不再享受財政補貼。

2.工作條件：申請人納稅年度內在廣州市注冊的企業(yè)和其他機構任職、受雇，或在廣州市提供獨立個(gè)人勞務(wù)，且納稅年度內在廣州市工作累計滿(mǎn)90天，并在廣州市依法繳納個(gè)人所得稅。

申請人在廣州工作的天數，包括申請人在廣州市的實(shí)際工作日以及在廣州市工作期間，在境內、境外享受的公休假、個(gè)人休假、出差、接受培訓的天數。

申請人在廣州市停留的當天不足24小時(shí)的，按照半天計算在廣州的工作天數。

3.誠信條件：申請人在申請財政補貼前三年內，沒(méi)有重大稅收違法行為，沒(méi)有虛報、冒領(lǐng)、騙取、挪用財政資金和違反科研倫理、科研誠信等不誠信行為，沒(méi)有列入失信被執行人，沒(méi)有受到刑事處罰或者責令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷(xiāo)許可證或者執照、較大數額罰款行政處罰等重大違法行為；且申請人對其扣繳義務(wù)人的以上行為或記錄不負有直接或主要責任，也不擔任扣繳義務(wù)人的法定代表人或負責人。

（二）申請類(lèi)別。

1.粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼（境外高端人才）。申請人應符合《廣州市境外高端人才目錄》（附件1）。

2.粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼（境外緊缺人才）。申請人應符合《廣州市境外緊缺人才目錄》（附件2）且納稅年度的個(gè)人所得稅應納稅所得額達到30萬(wàn)元人民幣以上。

四、申報時(shí)間

政策有效期內，每年7月1日至8月31日受理上一納稅年度個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼申請。

2020-2022年納稅年度的財政補貼，申請人符合補貼條件因故未在規定時(shí)間內提出申請，可在下一年度的補貼申請期限內補辦申請，再次逾期的，不予受理和補貼。2023年納稅年度的財政補貼不再設立補辦申請期。

2019年納稅年度補貼的補辦申請，于2021年7月1日至8月31日受理，其余仍按原規定執行。

五、申報材料

申請人按申請類(lèi)別在相應的申報系統中掃描上傳下列材料：

（一）《廣州市關(guān)于粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼個(gè)人申請表》（附件5）。

由系統自動(dòng)生成，扣繳義務(wù)人或申請人填寫(xiě)后下載打印、簽名確認并加蓋扣繳義務(wù)人單位公章。申請人如系自行申報繳納個(gè)人所得稅的，可不需加蓋公章。其中，申請人申報年度個(gè)人所得稅數據無(wú)需填列，由申請人在國家稅務(wù)總局“自然人電子稅務(wù)局”網(wǎng)頁(yè)端授權查詢(xún)并獲得查詢(xún)序列號后，在申請表內填列查詢(xún)序列號，網(wǎng)辦系統將自動(dòng)導入個(gè)人所得稅數據。

（二）申請人有效身份證明證件。

1.香港、澳門(mén)永久性居民提交永久性港澳居民身份證[ 香港、澳門(mén)入境處簽發(fā)給擁有香港/澳門(mén)居留權人士的身份證。]、港澳居民來(lái)往內地通行證。

2.取得香港入境計劃（優(yōu)才、專(zhuān)業(yè)人士及企業(yè)家）的香港居民提交香港居民身份證[ 香港居民身份證是香港入境處簽發(fā)給沒(méi)有香港居留權人士的身份證。]、香港入境事務(wù)處簽發(fā)的相關(guān)入境證件。

3.臺灣地區永久性居民提交臺灣居民身份證、臺灣居民來(lái)往大陸通行證。

4.外國國籍人士提交護照、外國人永久居留證。

5.取得國外長(cháng)期居留權的海外華僑和歸國留學(xué)人才提交中國護照、中國身份證、國外長(cháng)期（或永久）居留憑證。其中，歸國留學(xué)人才還應當提交教育部留學(xué)服務(wù)中心開(kāi)具的《國外學(xué)歷學(xué)位認證書(shū)》。

以上身份證件必須與納稅年度登記納稅時(shí)所使用的身份證明相一致。申報人提供的身份證件、證明文件須在納稅年度之內有效。如申請人使用了多個(gè)不同身份證明登記納稅的，需提交所有相應的身份證明，并核實(shí)是否已在稅務(wù)部門(mén)辦理納稅檔案并檔，避免申請人享受粵港澳大灣區個(gè)人所得稅補貼優(yōu)惠時(shí)出現錯誤。

（三）申請人人才資質(zhì)證明。

1.境外高端人才：申請人應提供獲國家、省政府、廣州市政府部門(mén)認定的境外高端人才和緊缺人才有關(guān)榮譽(yù)證書(shū)、聘書(shū)、確認函、證明函、認定文件、外國人工作許可證（或許可通知）等材料。境外高端人才資格的時(shí)點(diǎn)，以國家、廣東省、廣州市各類(lèi)重大人才工程管理機關(guān)的人才認定文件（發(fā)文名單）、確認函、證書(shū)證件的生效或有效時(shí)間為準。

2.境外緊缺人才：申請人應提供技能認證部門(mén)頒發(fā)的執業(yè)資格證、職稱(chēng)證、技能證、國家教育部門(mén)認可的學(xué)歷、學(xué)位證書(shū)、或工作單位說(shuō)明申請人所從事崗位（工種）材料。境外緊缺人才資格的時(shí)點(diǎn)：（1）有行業(yè)或工種專(zhuān)門(mén)技能認證的，以技能認證部門(mén)頒發(fā)的執業(yè)資格證、職稱(chēng)證、技能證的生效或有效時(shí)間為準。（2）無(wú)行業(yè)和工種專(zhuān)門(mén)技能認證的，以學(xué)歷、學(xué)位證書(shū)或工作單位說(shuō)明申請人所從事崗位（工種）的生效或有效時(shí)間為準。

申請人獲得境外高端、緊缺人才資格時(shí)點(diǎn)處于納稅年度內的，可享受相應納稅年度的財政補貼；境外高端、緊缺人才資格時(shí)點(diǎn)在納稅年度結束以后才生效的，不享受相應的納稅年度財政補貼。

（四）申請人納稅年度內在廣州市累計工作達90天的，根據實(shí)際情況提供以下材料之一：

1.勞動(dòng)合同。申請人因工作關(guān)系而在廣州市注冊的企業(yè)和其他機構任職、受雇的，提供申請人與扣繳義務(wù)人所簽訂的勞動(dòng)合同（勞動(dòng)合同約定的工作地點(diǎn)為廣州市內）

2.派遣合同。申請人屬由中國境外雇主派遣的，該申請人的中國境外雇主與廣州市接收企業(yè)簽訂的派遣合同

3.勞務(wù)合同。申請人因工作關(guān)系而在廣州市提供獨立個(gè)人勞務(wù)，須提供申請人與在廣州市設立的企業(yè)、機構所簽訂的勞務(wù)合同。

（五）申請個(gè)稅優(yōu)惠補貼承諾書(shū)，按實(shí)際情況提供以下材料之一：

1.申請人本人辦理時(shí)，申請人須提交《申請個(gè)稅優(yōu)惠補貼承諾書(shū)（適用于申請人本人辦理個(gè)稅補貼申請手續）》（模板見(jiàn)附件3）。申請人為獨立個(gè)人勞務(wù)的，還應提交《個(gè)人聲明（獨立個(gè)人勞務(wù)）》（模板見(jiàn)附件4）。

2.扣繳義務(wù)人單位代為辦理時(shí)，單位須出具并提交《申請個(gè)稅優(yōu)惠補貼承諾書(shū)（適用于扣繳義務(wù)人代申請人辦理個(gè)稅補貼申請手續）》（模板見(jiàn)附件3）。

上述承諾書(shū)中的申請人本人開(kāi)戶(hù)銀行應具體明確至支行名稱(chēng)，如中國建設銀行股份有限公司××市××支行。

（六）申請人銀行賬戶(hù)資料。

存折或銀行卡復印件（申請人本人在中國內地開(kāi)設并已激活的I類(lèi)銀行結算賬戶(hù)，即全功能賬戶(hù)）。

（七）入選人才工程獎勵證明文件（如有請提供）。

如申請人在納稅年度獲得廣州市內區級以上政府、政府工作部門(mén)、直屬機構頒發(fā)的人才工程或人才項目補貼性所得，則須提供相關(guān)經(jīng)費下達通知。

（八）授權委托書(shū)（委托辦理請提供）。

委托書(shū)應當載明委托人、代理人的姓名或者名稱(chēng)、身份證件號碼、委托事項、代理權限、代理期限并由委托人簽名和填寫(xiě)日期，并附上代理人身份證件原件掃描件。委托書(shū)使用外文書(shū)寫(xiě)的，需提供資質(zhì)翻譯機構的中文翻譯件（委托書(shū)模板見(jiàn)附件3）。

以上材料，請按上述順序逐項上傳提交，第（一）至（六）項為所有申請人必須提供材料，第（七）至（八）項根據申請人的實(shí)際情況提供。非中文材料（護照或國際旅行證件除外）需提供資質(zhì)翻譯機構的中文翻譯件；每項材料應以原件掃描并合并成一個(gè)PDF文檔上傳至系統，材料須清晰可辨；所有申請材料需加蓋扣繳義務(wù)人公章和側面騎縫章（獨立個(gè)人勞務(wù)的申請材料無(wú)需加蓋公章）。

六、辦理程序

申請粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼的基本程序為：個(gè)稅查詢(xún)—賬號注冊—辦理申請—部門(mén)受理及審核—補貼發(fā)放。

步驟一：個(gè)稅查詢(xún)。申請人先通過(guò)國家稅務(wù)總局“自然人電子稅務(wù)局”網(wǎng)頁(yè)端完成人臉識別認證或者前往全市任一辦稅大廳完成辦稅注冊認證，如因客觀(guān)原因無(wú)法到辦稅服務(wù)廳自行辦理的，可委托扣繳義務(wù)人代為辦理。成功認證后，申請人登錄國家稅務(wù)總局的“自然人電子稅務(wù)局—特色應用—粵港澳大灣區人才稅e查”（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），授權查詢(xún)本人補貼申請年度個(gè)人所得稅納稅數據。查詢(xún)后“自然人電子稅務(wù)局”系統自動(dòng)生成查詢(xún)序列號。申請人應記錄并妥善保存查詢(xún)序列號，并注意避免個(gè)人涉稅信息泄露。期間如申請人多次查詢(xún)個(gè)人所得稅納稅數據，自然人電子稅務(wù)局會(huì )相應產(chǎn)生多個(gè)查詢(xún)序列號，申請人應記錄和保存最后一次的查詢(xún)序列號。

步驟二：賬號注冊?？劾U義務(wù)人或申請人登錄“廣東政務(wù)服務(wù)網(wǎng)”（網(wǎng)址為:https://www.gdzwfw.gov.cn/?region=440100）搜索廣州市的粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼（境外高端人才）或廣州市的粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼（境外緊缺人才）事項，并點(diǎn)擊“立即辦理”，在廣東省統一身份認證平臺完成賬號注冊。如已有賬號的，則無(wú)需再重復注冊賬號。

步驟三：辦理申請。申請人或扣繳義務(wù)人登錄賬號后，根據“信息自檢”欄目的提示，登錄國家稅務(wù)總局的“自然人電子稅務(wù)局”網(wǎng)頁(yè)端查詢(xún)個(gè)人所得稅數據，取得查詢(xún)序列號。如已取得查詢(xún)序列號，則可忽略此提示，繼續按照系統操作提示，如實(shí)、準確填報《廣州市關(guān)于粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼個(gè)人申請表》，其中個(gè)人所得稅數據無(wú)需手工填報，只需在申請表中填入查詢(xún)序列號（以最后一次查詢(xún)序列號為準）。填報完成并檢查無(wú)誤后，下載打印表格，連同本指南載明的其他附件證明材料，按順序逐一上傳系統，完成網(wǎng)上申請。每年8月31日24時(shí)（北京時(shí)間）仍未能成功提交申請者，系統將自動(dòng)關(guān)閉。

申請人或扣繳義務(wù)人提交申請后，如發(fā)現有誤，系統未進(jìn)入受理環(huán)節且未關(guān)閉時(shí)可發(fā)起撤回申請。

步驟四：部門(mén)受理及審核。廣州市政務(wù)服務(wù)中心受理申請，分發(fā)各區科技、人社部門(mén)負責初審，市科技局、市人社局負責復審（受理后60個(gè)工作日內完成審核）。審核期間，如發(fā)現申請材料需補充完善的，將一次性告知補正。申請人應在5個(gè)工作日內一次性補正，補正所需時(shí)間不計算在受理審核期限內。未按時(shí)重新提交的，則視為申請人自動(dòng)放棄申請資格，系統自動(dòng)辦結。部門(mén)審核認為申請不符合政策規定的，不予通過(guò)并說(shuō)明理由。

步驟五：補貼發(fā)放。對通過(guò)審核的申請人，市科技局、市人社局形成正式財政補貼名單，將個(gè)稅財政補貼直接撥付至申請人的個(gè)人賬戶(hù)。

七、進(jìn)度查詢(xún)

扣繳義務(wù)人或申請人登錄“廣東政務(wù)服務(wù)網(wǎng)”（網(wǎng)址為:https://www.gdzwfw.gov.cn/?region=440100），并點(diǎn)擊首頁(yè)里的“市民網(wǎng)頁(yè)”，登錄后進(jìn)入廣州市民網(wǎng)頁(yè)首頁(yè)-我的辦事大廳-個(gè)人事項-進(jìn)度，即可查詢(xún)申請進(jìn)度。

八、異議申請

申請人對補貼金額有異議的，可在補貼審核終結30日內，在廣東政務(wù)服務(wù)網(wǎng)上提起補貼金額重新核算申請。如受理審核部門(mén)審核后有差額的，應當予以校正。

九、辦理機關(guān)

市、區科技部門(mén)按各自職能負責辦理轄區內粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼項目（境外高端人才）。

市、區人社部門(mén)按各自職能負責辦理轄區內粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼項目（境外緊缺人才）。對通過(guò)區人社局審核的申請人，市人社局復審后，發(fā)函至港澳臺辦、公安、稅務(wù)、政數等相關(guān)部門(mén)，進(jìn)一步核查審核通過(guò)人員的身份、稅務(wù)、誠信等情況，并將核查情況和《個(gè)稅補貼網(wǎng)辦系統審核通過(guò)人員名單》報送牽頭單位市財政局，市財政局核準后通過(guò)市財政國庫集中支付系統將財政補貼直接撥付至申請人的個(gè)人賬戶(hù)。

十、窗口受理及咨詢(xún)電話(huà)

本事項全流程網(wǎng)上辦理。

確需現場(chǎng)工作人員輔助申請的,可通過(guò)廣東政務(wù)服務(wù)網(wǎng)（網(wǎng)址為:https://www.gdzwfw.gov.cn/?region=440100）進(jìn)行預約，并攜帶相關(guān)書(shū)面材料（申請人在辦理財政補貼申請前，先行登錄國家稅務(wù)總局的自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端查詢(xún)個(gè)人所得稅數據，取得查詢(xún)序列號），前往窗口輔助辦理。

窗口地址：廣州市天河區珠江新城華利路61號廣州市政務(wù)服務(wù)中心五樓服務(wù)大廳

電話(huà)：020-12345

十一、辦理收費

本事項不收取任何費用。

十二、注意事項

（一）申請人和扣繳義務(wù)人應如實(shí)提供申請材料，并對申請材料完整性、真實(shí)性和準確性負責。對于虛報、冒領(lǐng)、騙取財政補貼資金的行為，一經(jīng)查實(shí)，收回已安排的財政補貼，并依據《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等法律法規予以處理，涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

（二）《廣州市境外高端人才目錄》《廣州市境外緊缺人才目錄》實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，由市科技局、市人社局會(huì )同相關(guān)部門(mén)，根據廣州市經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展需要，適時(shí)更新發(fā)布。

十三、市、區科技、人社部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)咨詢(xún)電話(huà)

對財政補貼審核結果有疑問(wèn)的，可詢(xún)市、區科技、人社部門(mén)。對個(gè)人所得稅納稅數據有疑問(wèn)的，可詢(xún)稅務(wù)部門(mén)。

（一）市、區科技部門(mén)

越秀區科技工業(yè)和信息化局：020-37623580

海珠區科技工業(yè)商務(wù)和信息化局：020-89088603

荔灣區科技工業(yè)和信息化局：020-81376806

天河區科技工業(yè)和信息化局：020-38622896

白云區科技工業(yè)商務(wù)和信息化局：020-80736053

黃埔區科學(xué)技術(shù)局：020-82111574

花都區科技工業(yè)商務(wù)和信息化局：020-36881333

番禺區科技工業(yè)商務(wù)和信息化局：020-84826039

南沙區科學(xué)技術(shù)局：020-39053769

從化區科技工業(yè)商務(wù)和信息化局：020-87926183

增城區科技工業(yè)商務(wù)和信息化局：020-32825521

廣州市科學(xué)技術(shù)局：020-83124059

（二）市、區人社部門(mén)

越秀區人力資源和社會(huì )保障局：020-37631713

海珠區人力資源和社會(huì )保障局：020-34371347

荔灣區人力資源和社會(huì )保障局：020-81378224

天河區人力資源和社會(huì )保障局：020-87554128

白云區人力資源和社會(huì )保障局：020-32580785

黃埔區人力資源和社會(huì )保障局：020-82289006

花都區人力資源和社會(huì )保障局：020-36899599

番禺區人力資源和社會(huì )保障局：020-84636139

南沙區人力資源和社會(huì )保障局：020-39096653

從化區人力資源和社會(huì )保障局：020-87927631

增城區人力資源和社會(huì )保障局：020-26221396

廣州市人力資源和社會(huì )保障局：020- 83567212、83522113

（三）國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局

咨詢(xún)電話(huà)：020-12366（限咨詢(xún)“自然人電子稅務(wù)局”查詢(xún)個(gè)人所得稅數據、取得查詢(xún)序列號和個(gè)人所得稅稅務(wù)相關(guān)問(wèn)題）。

十四、法律救濟途徑

行政復議部門(mén)：廣州市人民政府行政復議辦公室，地址：越秀區小北路183號行政復議金和大廈2樓（市政府行政復議辦公室），聯(lián)系電話(huà)：020-83555988。

行政訴訟部門(mén)：廣州鐵路運輸第一法院，廣州市花地大道中68號荔勝廣場(chǎng)南塔，聯(lián)系電話(huà)：020-37890836。

附件：

1.廣州市境外高端人才目錄.doc

2.廣州市境外緊缺人才目錄.doc

3.申請個(gè)稅優(yōu)惠補貼承諾書(shū).doc

4.個(gè)人聲明（獨立個(gè)人勞務(wù)模板）.doc

5.廣州市關(guān)于粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼個(gè)人申請表.doc

6.申報個(gè)稅補貼材料要求一覽表.doc

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