《國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局關(guān)于2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項的通告》（國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局通告2022年第3號）

國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局關(guān)于2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項的通告






國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局通告2022年第3號

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號，2018年第31號修改）、《關(guān)于印發(fā)山東省跨市總分機構企業(yè)所得稅分配及預算管理辦法的通知》（魯財預〔2018〕9號）等法律、法規、規范性文件的規定，現將2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項通告如下：

一、居民企業(yè)，跨省、山東省跨市匯總納稅企業(yè)的二級分支機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）應在2022年5月31日前，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理2021年度企業(yè)所得稅納稅申報，進(jìn)行匯算清繳，結清稅款。

企業(yè)在納稅年度內預繳企業(yè)所得稅稅款超過(guò)匯算清繳應納稅款的，應及時(shí)申請退稅，不再抵繳下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。

企業(yè)應如實(shí)、正確填寫(xiě)年度納稅申報表，完整、及時(shí)報送相關(guān)資料，并對納稅申報的真實(shí)性、準確性和完整性負法律責任。

二、電子稅務(wù)局年度納稅申報功能將于2022年3月1日開(kāi)通，企業(yè)進(jìn)入電子稅務(wù)局點(diǎn)擊“我要辦稅-稅費申報及繳納”即可進(jìn)行申報。

三、2021年國家稅務(wù)總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類(lèi)，2017年版）》部分表單和填報說(shuō)明進(jìn)行修訂，具體詳見(jiàn)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第34號）。年度納稅申報表表單可在青島市稅務(wù)局官網(wǎng)“首頁(yè)-資料下載-表單下載-申報納稅”中下載。

四、年度納稅申報表修訂及填報講解視頻，可在青島市稅務(wù)局官網(wǎng)“青稅書(shū)屋-企業(yè)所得稅匯算清繳申報業(yè)務(wù)培訓”或青島稅務(wù)公眾號“微課堂-青稅微課-企業(yè)所得稅匯算清繳申報業(yè)務(wù)培訓”在線(xiàn)觀(guān)看。其他匯算清繳未盡事宜或疑問(wèn)，企業(yè)可通過(guò)主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳咨詢(xún)電話(huà)、線(xiàn)上互動(dòng)培訓、稅企溝通平臺、12366納稅服務(wù)平臺等渠道進(jìn)行咨詢(xún)。

特此通告。



附件：企業(yè)所得稅匯算清繳報送資料清單




 

國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局

2022年2月25日

企業(yè)所得稅匯算清繳報送資料清單

一、實(shí)行查賬征收的企業(yè)應報送的資料：

1.中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類(lèi)，2017年版2021年修訂）;

2.財務(wù)報表;

3.相關(guān)涉稅事項資料：

（1）享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設計企業(yè)、軟件企業(yè)、國家規劃布局內的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)等優(yōu)惠事項的企業(yè)，依據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號）的要求提交相關(guān)資料。

（2）涉及重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的企業(yè)，依據《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第48號）的要求提交相關(guān)資料。

（3）涉及政策性搬遷業(yè)務(wù)的企業(yè)，依據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第40號）的要求提交相關(guān)資料。

（4）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工當年，依據《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)成本對象管理問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第35號）的要求提交相關(guān)資料。

（5）涉及境外所得稅收抵免的企業(yè)，依據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第1號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外承包工程稅收抵免憑證有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第41號）的要求提交相關(guān)資料。

4.匯總納稅企業(yè)的二級分支機構資料報送的特殊規定：跨省、山東省跨市匯總納稅企業(yè)二級分支機構填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)，2021年版）》（A200000），同時(shí)報送經(jīng)總機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機構所得稅分配表。

二、實(shí)行核定征收的企業(yè)應報送的資料：

1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類(lèi)，2018年版2020年修訂）;

2.財務(wù)報表。

通過(guò)電子稅務(wù)局完成年度納稅申報或者以數字證書(shū)方式提交相關(guān)涉稅資料的企業(yè)，無(wú)需向主管稅務(wù)機關(guān)報送年度納稅申報表、財務(wù)報表或者相關(guān)涉稅資料的紙質(zhì)件。

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