《安徽省國家稅務(wù)局關(guān)于修改〈安徽省國稅系統重大稅務(wù)案件審理辦法〉的公告》安徽省國家稅務(wù)局公告2017年第2號

《安徽省國家稅務(wù)局關(guān)于修改〈安徽省國稅系統重大稅務(wù)案件審理辦法〉的公告》

安徽省國家稅務(wù)局公告2017年第2號

 

 

為了適應新形勢下重大稅務(wù)案件審理工作需要，進(jìn)一步發(fā)揮重大稅務(wù)案件審理制度作用，結合全省國稅工作實(shí)際，經(jīng)研究決定，對《安徽省國稅系統重大稅務(wù)案件審理辦法》（安徽省國家稅務(wù)局公告2015年第7號）作如下修改：

一、將第四條第一款修改為：“縣及縣以上國家稅務(wù)局均應成立重大稅務(wù)案件審理委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)審理委員會(huì )），負責審理重大稅務(wù)案件。”

二、將第十條第一項第一目修改為：“1.省局：查補稅款500萬(wàn)元以上，且存在減輕處罰或不予處罰的；或者罰款在250萬(wàn)元以上的。”

三、刪除第十條、第十三條中“各級”“本級”字樣。

以上修改內容自發(fā)布之日起施行。

《安徽省國稅系統重大稅務(wù)案件審理辦法》根據以上內容修改，隨文重新公布。

特此公告。
 

 

安徽省國家稅務(wù)局

2017年3月21日
 

 

 

安徽省國稅系統重大稅務(wù)案件審理辦法

 

第一章  總  則

第一條  為規范重大稅務(wù)案件審理工作，強化內部權力監督制約，保護納稅人合法權益，根據《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收征收管理法》以及國家稅務(wù)總局《重大稅務(wù)案件審理辦法》（國家稅務(wù)總局令第34號）等規定，制定本辦法。

第二條  省、市、縣國家稅務(wù)局開(kāi)展重大稅務(wù)案件審理工作適用本辦法。

第三條  重大稅務(wù)案件審理應當以事實(shí)為根據、以法律為準繩，遵循合法、合理、公平、公正、效率的原則，注重法律效果和社會(huì )效果相統一。

重大稅務(wù)案件審理參與人員應嚴格遵守國家保密規定和工作紀律，依法為涉案納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密。
 

第二章  機構職責和審理范圍
 

第四條  縣及縣以上國家稅務(wù)局均應成立重大稅務(wù)案件審理委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)審理委員會(huì )），負責審理重大稅務(wù)案件。

審理委員會(huì )由主任、副主任和成員單位組成，實(shí)行主任負責制。

審理委員會(huì )主任由縣及縣以上國家稅務(wù)局局長(cháng)擔任，副主任由該局分管政策法規工作的局領(lǐng)導擔任，或者與其他局領(lǐng)導共同擔任。審理委員會(huì )成員單位應當包括政策法規、稅政業(yè)務(wù)、納稅服務(wù)、征管科技、大企業(yè)稅收管理、稅務(wù)稽查、督察內審部門(mén)。也可以根據征管改革試點(diǎn)機構設置情況和審理工作需要，增加其他部門(mén)作為成員單位。

第五條  審理委員會(huì )履行下列職責：

（一）擬定本機關(guān)審理委員會(huì )工作規程、議事規則、工作考核等制度；

（二）審理重大稅務(wù)案件；

（三）指導監督下級國家稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理工作。

第六條  審理委員會(huì )下設辦公室，辦公室設在承擔稅收法制工作的職能部門(mén)，辦公室主任由承擔稅收法制工作的職能部門(mén)負責人兼任。

第七條  審理委員會(huì )辦公室履行下列職責：

（一）審核稽查局提請審理的案件材料并提出是否受理的處理意見(jiàn)；

（二）向審理委員會(huì )成員單位及時(shí)分送重大稅務(wù)案件審理材料，并在規定期限內收集各成員單位審理意見(jiàn)；

（三）組織協(xié)調是否補充調查的意見(jiàn)分歧以及各成員單位之間審理意見(jiàn)的分歧；

（四）提出初審意見(jiàn)；

（五）負責會(huì )議審理現場(chǎng)記錄，制作審理會(huì )議紀要和審理意見(jiàn)書(shū)；

（六）辦理重大稅務(wù)案件審理工作的統計、報告、案卷歸檔；

（七）承擔審理委員會(huì )交辦的其他工作。

第八條  審理委員會(huì )成員單位根據部門(mén)職責參加案件審理，提出審理意見(jiàn)。案件不涉及本部門(mén)業(yè)務(wù)的，也可以就案件的政策適用、定性處理等方面認真審理，提出審理意見(jiàn)。

稽查局負責提交重大稅務(wù)案件證據材料、擬作稅務(wù)處理處罰意見(jiàn)、舉行聽(tīng)證。

稽查局對其提交的案件材料的真實(shí)性、合法性、準確性負責。

第九條  參與重大稅務(wù)案件審理的人員有法律法規規定的回避情形的，可能影響案件公正審理的，應當主動(dòng)回避。

重大稅務(wù)案件審理成員單位參與人員的回避，由其所在部門(mén)的負責人決定；審理委員會(huì )成員單位負責人的回避，由審理委員會(huì )主任或其授權的副主任決定。

第十條  重大稅務(wù)案件審理委員會(huì )審理的重大稅務(wù)案件包括稽查局查處的下列案件：

（一）重大稅務(wù)行政處罰案件，具體劃分標準如下：

1.省局：查補稅款500萬(wàn)元以上，且存在減輕處罰或不予處罰的；或者罰款在250萬(wàn)元以上的。

2.市局：合肥市局為查補稅款200萬(wàn)元以上，且存在減輕處罰或不予處罰的；或者罰款在50萬(wàn)元以上的。其他市局為查補稅款100萬(wàn)元以上，且存在減輕處罰或不予處罰的；或者罰款在30萬(wàn)元以上的。

3.縣局：查補稅款10萬(wàn)元以上，且存在減輕處罰或不予處罰的；或者罰款在10萬(wàn)元以上的。

（二）根據重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法督辦的案件。

（三）應司法機關(guān)、紀檢監察部門(mén)要求出具認定意見(jiàn)的案件。

（四）涉嫌犯罪，擬移送公安機關(guān)處理的案件。

（五）審理委員會(huì )成員單位認為案情重大、復雜，需要且經(jīng)審理委員會(huì )主任同意審理的案件。

第十一條  應司法機關(guān)、紀檢監察部門(mén)要求出具認定意見(jiàn)的案件經(jīng)審理委員會(huì )審理后，應當將擬處理意見(jiàn)報上一級國稅機關(guān)審理委員會(huì )備案。備案5日后可以作出決定。

第十二條  稽查局應當在每季度終了后5日內將該季度全部稽查案件審理情況備案表送審理委員會(huì )辦公室備案。
 

第三章  提請和受理
 

第十三條  稽查局應當在內部審理程序終結后5日內，將重大稅務(wù)案件提請審理委員會(huì )審理。

當事人要求聽(tīng)證的，由稽查局組織聽(tīng)證。

第十四條  稽查局提請審理案件時(shí)應當提交以下材料：

（一）重大稅務(wù)案件審理案卷交接單；

（二）重大稅務(wù)案件審理提請書(shū)；

（三）稅務(wù)稽查報告；

（四）稅務(wù)稽查審理報告；

（五）相關(guān)證據材料。

案件提請審理前稽查局組織聽(tīng)證的，還需提交聽(tīng)證材料。

重大稅務(wù)案件審理提請書(shū)應當寫(xiě)明擬處理意見(jiàn)，所認定的案件事實(shí)應當標明證據指向。

證據材料應當制作證據目錄。

稽查局應當完整移交證據目錄所列全部證據材料，不能當場(chǎng)移交的應當注明存放地點(diǎn)。

第十五條  理委員會(huì )辦公室收到稽查局提請審理的案件材料后，接收人應當在重大稅務(wù)案件審理案卷交接單上注明接收部門(mén)和收到日期，并簽名。

對于不能當場(chǎng)移交的證據材料，必要時(shí)，接收人在簽收前可以到證據存放地點(diǎn)現場(chǎng)查驗。

第十六條  審理委員會(huì )辦公室收到稽查局提請審理的案件材料后，應當在5日內進(jìn)行審核，并根據以下情形提出不同處理意見(jiàn)報審理委員會(huì )主任或其授權的副主任批準：

（一）提請審理的案件屬于審理范圍，提交材料齊全，建議受理。審理委員會(huì )主任或其授權的副主任批準之日為受理日期。

（二）提請審理的案件屬于審理范圍，但提交材料不齊，建議補正材料。

（三）提請審理的案件不屬于審理范圍的，建議不予受理。
 

第四章  審理程序
 

第一節  一般規定

第十七條  重大稅務(wù)案件審理采取書(shū)面審理和會(huì )議審理相結合的方式。

重大稅務(wù)案件應當自批準受理之日起30日內作出審理決定，規定期限內不能作出審理決定的，經(jīng)審理委員會(huì )主任或其授權的副主任批準，可以適當延長(cháng)，但延長(cháng)期限最多不超過(guò)15日。

補充調查、請示上級機關(guān)或征求有權機關(guān)意見(jiàn)的時(shí)間不計入審理期限。

第十八條  審理委員會(huì )審理重大稅務(wù)案件，應當重點(diǎn)審查：

（一）案件事實(shí)是否清楚；

（二）證據是否充分、確鑿；

（三）執法程序是否合法；

（四）適用法律是否正確；

（五）案件定性是否準確；

（六）擬處理意見(jiàn)是否合法適當。

涉案金額由稽查局負責準確計算。

第十九條  審理委員會(huì )成員單位應當認真履行職責，提出審理意見(jiàn)。所出具的審理意見(jiàn)應當詳細闡述理由、列明法律依據。

審理委員會(huì )成員單位審理案件，根據需要，可以到證據存放地查閱案卷材料，也可以向稽查局了解案件情況。
 

第二節  書(shū)面審理

第二十條  審理委員會(huì )辦公室自受理重大稅務(wù)案件之日起5日內，將重大稅務(wù)案件審理提請書(shū)、稅務(wù)稽查報告等必要的案件材料分送審理委員會(huì )成員單位?？梢苑炙图堎|(zhì)資料，也可以傳送電子文檔。電子文檔應當加密，防止泄露。

第二十一條  審理委員會(huì )成員單位自收到審理委員會(huì )辦公室分送的案件材料之日起10日內，提出書(shū)面審理意見(jiàn)送審理委員會(huì )辦公室。對案件涉及具體業(yè)務(wù)及政策適用等問(wèn)題，由該業(yè)務(wù)主管職能部門(mén)提出主導審理意見(jiàn)。

第二十二條  審理委員會(huì )成員單位認為案件事實(shí)不清、證據不足，需要補充調查的，應當在出具的書(shū)面審理意見(jiàn)中列明需要補充調查的問(wèn)題并說(shuō)明理由。

審理委員會(huì )辦公室負責召集提請補充調查的成員單位和稽查局進(jìn)行充分溝通、協(xié)調，確需補充調查的，由審理委員會(huì )辦公室報審理委員會(huì )主任或其授權的副主任批準，將案件材料退回稽查局補充調查。

第二十三條  稽查局補充調查不應超過(guò)30日，有特殊情況的，經(jīng)稽查局局長(cháng)批準可以適當延長(cháng)，但延長(cháng)期限最多不超過(guò)30日。

稽查局完成補充調查后，應當按照本辦法有關(guān)規定重新提交案件，辦理交接手續。

稽查局不能在規定期限內完成補充調查或者補充調查后仍然事實(shí)不清、證據不足的，由審理委員會(huì )辦公室報請審理委員會(huì )主任或其授權的副主任批準，終止審理。

第二十四條  審理委員會(huì )成員單位認為案件事實(shí)清楚、證據確鑿，但法律依據不明確或者需要處理的相關(guān)事項超出本機關(guān)權限的，由成員單位中政策對應部門(mén)按規定程序請示上級國稅機關(guān)或者征求有權機關(guān)意見(jiàn)。

第二十五條  審理委員會(huì )成員單位審理意見(jiàn)不一致的，審理委員會(huì )辦公室應當召集相關(guān)成員單位進(jìn)行討論、協(xié)調，爭取達成一致意見(jiàn)。如不能達成的，審理委員會(huì )辦公室應做好記錄，將分歧提請會(huì )議審理。

成員單位書(shū)面審理意見(jiàn)一致，或者經(jīng)審理委員會(huì )辦公室協(xié)調后達成一致意見(jiàn)的，由審理委員會(huì )辦公室起草審理意見(jiàn)書(shū)，報審理委員會(huì )主任批準。
 

第三節  會(huì )議審理

第二十六條  審理委員會(huì )成員單位書(shū)面審理意見(jiàn)存在較大分歧，且協(xié)調仍不能達成一致意見(jiàn)的，由審理委員會(huì )辦公室向審理委員會(huì )主任或其授權的副主任報告，提請審理委員會(huì )會(huì )議審理。

第二十七條  審理委員會(huì )辦公室提請會(huì )議審理時(shí)，應當向審理委員會(huì )主任或其授權的副主任說(shuō)明成員單位意見(jiàn)分歧、審理委員會(huì )辦公室協(xié)調情況和初審意見(jiàn)。須提前3日將會(huì )議審理時(shí)間和地點(diǎn)通知審理委員會(huì )主任、副主任和成員單位，并分送案件材料。

第二十八條  成員單位應當派員參加會(huì )議，三分之二以上成員單位到會(huì )方可開(kāi)會(huì )。審理委員會(huì )辦公室以及其他與案件相關(guān)的成員單位應當出席會(huì )議。

案件檢查人員、審理委員會(huì )辦公室承辦人員應當列席會(huì )議。必要時(shí)，可要求調查對象主管?chē)悪C關(guān)參加會(huì )議。

第二十九條  審理委員會(huì )會(huì )議由審理委員會(huì )主任或其授權的副主任主持。首先由稽查局匯報案情及擬處理意見(jiàn)。審理委員會(huì )辦公室匯報初審意見(jiàn)后，各成員單位發(fā)表意見(jiàn)并陳述理由。最后由主持人作出審理決定。審理委員會(huì )辦公室負責做好現場(chǎng)會(huì )議記錄。會(huì )議結束后，會(huì )議記錄人員整理會(huì )議記錄，送各參會(huì )人員簽字確認。

第三十條  根據審理委員會(huì )會(huì )議審理情況，作出以下不同處理：

（一）案件事實(shí)清楚、證據確鑿、程序合法、法律依據明確的，依法確定審理意見(jiàn)；

（二）案件事實(shí)不清、證據不足的，稽查局對案件重新調查；

（三）案件執法程序違法的，由稽查局對案件重新處理；

（四）案件適用法律依據不明確，或者需要處理事項超出本機關(guān)權限的，按規定程序請示上級機關(guān)或征求有權機關(guān)的意見(jiàn)。

第三十一條  審理委員會(huì )辦公室根據會(huì )議審理情況制作審理紀要和審理意見(jiàn)書(shū)。

審理紀要由審理委員會(huì )主任或其授權的副主任簽發(fā)。會(huì )議參加人員有保留意見(jiàn)或者特殊聲明的，應當在審理紀要中載明。

審理意見(jiàn)書(shū)由審理委員會(huì )主任簽發(fā)。
 

第五章  執行和監督

第三十二條  稽查局應當按照重大稅務(wù)案件審理意見(jiàn)書(shū)制作稅務(wù)處理處罰決定等相關(guān)文書(shū)。文書(shū)必須依照《稅務(wù)行政復議規則》規定告知行政相對人明確的行政復議機關(guān)，加蓋稽查局印章后送達執行。

文書(shū)送達后5日內，相關(guān)文書(shū)由稽查局送審理委員會(huì )辦公室備案。

第三十三條  各級國稅機關(guān)承擔執法監督職責的部門(mén)應當加強對重大稅務(wù)案件審理工作的監督。

第三十四條  重大稅務(wù)案件審理程序終結后，審理委員會(huì )辦公室應當將案卷、證據材料等退回稽查局。除應歸檔的材料外，其他審理資料一律統一銷(xiāo)毀。

需要歸檔的重大稅務(wù)案件審理案卷包括稅務(wù)稽查報告、稅務(wù)稽查審理報告及重大稅務(wù)案件審理過(guò)程中涉及到的有關(guān)文書(shū)。

審理委員會(huì )辦公室應當加強重大稅務(wù)案件審理案卷的歸檔管理，按照受理案件的順序統一編號，做到一案一卷、資料齊全、卷面整潔、裝訂整齊。

第三十五條  各省轄市國家稅務(wù)局應當于每年1月15日之前，將本轄區上年度重大稅務(wù)案件審理工作開(kāi)展情況和重大稅務(wù)案件審理統計表報送省國家稅務(wù)局。
 

第六章  附  則
 

第三十六條  省以下國稅機關(guān)辦理的其他案件，需要移送審理委員會(huì )審理的，參照本辦法執行。特別納稅調整案件按照有關(guān)規定執行。

第三十七條  本辦法有關(guān)“3日”、“5日”的規定指工作日，不包括法定節假日。

第三十八條  各級國稅機關(guān)在重大稅務(wù)案件審理工作中可以使用重大稅務(wù)案件審理專(zhuān)用章。

第三十九條  各級國稅機關(guān)應當加大對重大稅務(wù)案件審理工作的基礎投入，保障審理人員和經(jīng)費，配備辦案所需的錄音錄像、文字處理、通訊等設備。

第四十條  本辦法自2015年11月1日起施行?！栋不帐叶悇?wù)局關(guān)于印發(fā)〈安徽省國稅系統重大稅務(wù)案件審理辦法（試行）〉的通知》（皖國稅發(fā)〔2002〕32號）同時(shí)廢止。

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