《國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局海南省市場(chǎng)監督管理局海南省財政廳海南省互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室關(guān)于進(jìn)一步加強涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)重點(diǎn)監管對象管理的通告》（國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局、海南省市場(chǎng)監督管理局、海南省財政廳、海南省互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室通告2024年第2號）

國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局海南省市場(chǎng)監督管理局海南省財政廳海南省互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室關(guān)于進(jìn)一步加強涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)重點(diǎn)監管對象管理的通告






國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局、海南省市場(chǎng)監督管理局、海南省財政廳、海南省互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室通告2024年第2號

為服務(wù)好海南自由貿易港國家重大戰略，構建與海南自由貿易港特殊稅制相適應的稅收風(fēng)險防控體系，加強涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)監管，促進(jìn)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)健康發(fā)展，根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監管辦法(試行)>的公告》(2017年第13號)要求，進(jìn)一步加強涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)重點(diǎn)監管對象管理，現將有關(guān)事項通告如下：

一、 重點(diǎn)監管對象

本通告“重點(diǎn)監管對象”是指具有違法違規涉稅行為的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及涉稅服務(wù)人員。具有違法違規涉稅行為是指本通告第一條第一款至第三款規定的情形。涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及涉稅服務(wù)人員是指，已納入涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)實(shí)名制管理和已提供涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)未納入涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)實(shí)名制管理的機構、人員。其中，人員包括法定代表人、財務(wù)負責人、辦稅人、領(lǐng)票人、開(kāi)票人等相關(guān)人員。

(一)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及涉稅服務(wù)人員有下列情形之一的，應列為“重點(diǎn)監管對象”

1.有國家稅務(wù)總局2017年第13號公告第十四條“使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱(chēng)未辦理行政登記的;未按照辦稅實(shí)名制要求提供涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構和從事涉稅服務(wù)人員實(shí)名信息的;未按照業(yè)務(wù)信息采集要求報送從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)有關(guān)情況的;報送信息與實(shí)際不符的;拒不配合稅務(wù)機關(guān)檢查、調查的;其他違反稅務(wù)機關(guān)監管規定的行為”所列情形，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期改正或予以約談，逾期仍不改正的。

2.有國家稅務(wù)總局2017年第13號公告第十五條“違反稅收法律、行政法規，造成委托人未繳或者少繳稅款，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細則相關(guān)規定被處罰的;未按涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規范執業(yè)，出具虛假意見(jiàn)的;采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當競爭手段承攬業(yè)務(wù)，損害委托人或他人利益的;利用服務(wù)之便，謀取不正當利益的;以稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員的名義敲詐納稅人、扣繳義務(wù)人的;向稅務(wù)機關(guān)工作人員行賄或者指使、誘導委托人行賄的;其他違反稅收法律法規的行為”所列情形的。

3.涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用等級為T(mén)SC2級、TSC1級或者納入監管不滿(mǎn)一個(gè)評價(jià)年度，且涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信用積分不滿(mǎn)200分的。

(二)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構及涉稅服務(wù)人員有下列違法行為之一，相關(guān)信息被相關(guān)部門(mén)推送至稅務(wù)機關(guān)的，應列為“重點(diǎn)監管對象”

1.具有開(kāi)展虛假宣傳信息或者虛假廣告信息牟取不正當利益、歪曲解讀稅收政策措施擾亂稅收秩序等行為，相關(guān)信息被網(wǎng)信部門(mén)推送的。

2.具有從事虛假宣傳、發(fā)布虛假違法廣告等違法行為，相關(guān)信息被市場(chǎng)監管部門(mén)推送的。

3.有涉稅違法違規行為，相關(guān)信息被行業(yè)自律組織(包括海南省注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )、海南省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )、海南省律師協(xié)會(huì )、海南省代理記賬行業(yè)協(xié)會(huì )等)推送的。

4.未按要求進(jìn)行建賬登記備案、代理記賬機構年度備案和被行政處罰，相關(guān)信息被財政部門(mén)推送的。

5.行賄或者指使、誘導委托人行賄稅務(wù)機關(guān)工作人員，有關(guān)信息被紀委監委部門(mén)推送的。

6.有涉稅違法違規行為，相關(guān)信息被其他部門(mén)推送的。

(三)其他應列為“重點(diǎn)監管對象”的情形

被列為“重點(diǎn)監管對象”的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構法定代表人和財務(wù)負責人等相關(guān)人員注冊登記或者負責經(jīng)營(yíng)的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構。

二、 監管措施

按本通告認定的“重點(diǎn)監管對象”，在認定次月起列為實(shí)名辦稅限制人，采取以下監管措施：

(一)暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)

1.線(xiàn)上渠道

暫停使用辦稅服務(wù)廳預約辦稅繳費功能;暫停使用電子稅務(wù)局辦理所代理的涉稅繳費業(yè)務(wù);暫停使用“碼上辦”辦理所代理的涉稅業(yè)務(wù);其他線(xiàn)上辦理渠道。

2.線(xiàn)下渠道

暫停在辦稅服務(wù)廳辦理所代理的涉稅繳費業(yè)務(wù);暫停使用自助辦稅終端辦理所代理的涉稅繳費業(yè)務(wù);其他線(xiàn)下辦理渠道。

3.暫停時(shí)間

本通告第一條第一款第一項“重點(diǎn)監管對象”監管措施不超過(guò)3個(gè)月;第一條第一款第二項、第三項，第二款、第三款“重點(diǎn)監管對象”監管措施不超過(guò)6個(gè)月。

(二)降低信用等級和納入失信名錄

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構信用積分指標體系及積分規則>的公告》(2020年第17號)規定，對“重點(diǎn)監管對象”予以信用扣分、降低信用等級;屢教不改，情節嚴重的，由稅務(wù)機關(guān)納入涉稅服務(wù)失信名錄，不予受理其所代理涉稅繳費服務(wù)，并通過(guò)各級稅務(wù)機關(guān)和相關(guān)部門(mén)官方網(wǎng)站、微信公眾號，新聞媒體等渠道持續曝光，擴大社會(huì )影響力。同時(shí)將“重點(diǎn)監管對象”信息向稅務(wù)機關(guān)內部風(fēng)險控制、征收管理和稅務(wù)稽查等部門(mén)推送，對“重點(diǎn)監管對象”進(jìn)行風(fēng)險預警并開(kāi)展實(shí)施稅務(wù)檢查。

三、異議處理

“重點(diǎn)監管對象”對其監管措施有異議的，可自知道或應當知道該監管措施之日起，填寫(xiě)并提交《異議申訴申請單》(見(jiàn)附件)。向主管稅務(wù)機關(guān)提出申訴，主管稅務(wù)機關(guān)應當按照包容審慎原則，自收到書(shū)面申訴之日起5個(gè)工作日內完成復核，作出復核結論。經(jīng)復核，發(fā)現認定無(wú)誤的，由主管稅務(wù)機關(guān)將復核結果告知申請人;發(fā)現認定有誤的，由主管稅務(wù)機關(guān)自作出復核結論之日起3個(gè)工作日內移交省稅務(wù)局復審。

省稅務(wù)局應當自收到復核結論后2個(gè)工作日內完成復審，對“重點(diǎn)監管對象”認定有誤的，將相關(guān)機構和人員撤出“重點(diǎn)監管對象”。省稅務(wù)局應自作出復審結論之日起1個(gè)工作日內，將復審結論反饋給主管稅務(wù)機關(guān)，由主管稅務(wù)機關(guān)將復審結果告知申請人。

申請人對主管稅務(wù)機關(guān)作出的復核結論不服的，可自知道或應當知道復核結論之日起，向省稅務(wù)局提出申訴。省稅務(wù)局應按復審流程，及時(shí)穩妥做好申訴事項的處理工作，保障申請人合法權益。

四、解除監管措施

“重點(diǎn)監管對象”符合以下情形之一的，省稅務(wù)局可以將其撤出“重點(diǎn)監管對象”，并通知主管稅務(wù)機關(guān)解除“暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)”監管措施。

(一)本通告所列監管措施時(shí)間屆滿(mǎn)的。

(二)自動(dòng)投案后如實(shí)交代違法行為，并揭發(fā)他人涉稅違法行為，經(jīng)查證屬實(shí)的或者提供重要線(xiàn)索，稅務(wù)機關(guān)從而順利查處其他涉稅違法案件的。

(三)省稅務(wù)局認為可以撤出“重點(diǎn)監管對象”的其他情形。

五、施行時(shí)間

本通告自2024年3月1日起施行。

特此通告。



附件：異議申訴申請單



 

國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局

海南省市場(chǎng)監督管理局

海南省財政廳

海南省互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室

2024年2月21日

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