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《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收管理員制度（試行）〉的通知》
國稅發(fā)〔2005〕40號
各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，揚州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院，局內各單位：
為推進(jìn)依法治稅，切實(shí)加強對稅源的科學(xué)化、精細化管理，總局在深入調查研究、總結各地經(jīng)驗的基礎上，制定了《稅收管理員制度（試行）》，現印發(fā)給你們，請結合實(shí)際認真貫徹執行。對在試行過(guò)程中遇到的情況和問(wèn)題，要及時(shí)報告總局。
國家稅務(wù)總局
二○○五年三月十一日
第一章 總則
第一條 為加強稅源管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，切實(shí)解決“淡化責任，疏于管理”問(wèn)題，推進(jìn)依法治稅，進(jìn)一步提高稅收征管的質(zhì)量和效率，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細則和《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強稅收征管工作的若干意見(jiàn)》（國稅發(fā)〔2004〕108號）的有關(guān)規定，制定本制度。
第二條 稅收管理員是基層稅務(wù)機關(guān)及其稅源管理部門(mén)中負責分片、分類(lèi)管理稅源，負有管戶(hù)責任的工作人員。
前款所稱(chēng)基層稅務(wù)機關(guān)是指直接面向納稅人、負責稅收征收管理的稅務(wù)機關(guān)；稅源管理部門(mén)是指基層稅務(wù)機關(guān)所屬的稅務(wù)分局和稅務(wù)所或內設的稅源管理科（股）。
第三條 稅收管理員在基層稅務(wù)機關(guān)及其稅源管理部門(mén)的管理下，貫徹落實(shí)稅收法律、法規和各項稅收政策，按照管戶(hù)責任，依法對分管的納稅人、扣繳義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）申報繳納稅款的行為及其相關(guān)事項實(shí)施直接監管和服務(wù)。
第四條 稅收管理員制度是稅務(wù)機關(guān)根據稅收征管工作的需要，明確崗位職責，落實(shí)管理責任，規范稅務(wù)人員行為，促進(jìn)稅源管理，優(yōu)化納稅服務(wù)的基礎工作制度。
實(shí)行稅收管理員制度，應遵循管戶(hù)與管事相結合、管理與服務(wù)相結合、屬地管理與分類(lèi)管理相結合的原則。
第二章 工作職責
第五條 宣傳貫徹稅收法律、法規和各項稅收政策，開(kāi)展納稅服務(wù)，為納稅人提供稅法咨詢(xún)和辦稅輔導；督促納稅人按照國家有關(guān)規定及時(shí)足額申報納稅、建立健全財務(wù)會(huì )計制度、加強賬簿憑證管理。
第六條 調查核實(shí)分管納稅人稅務(wù)登記事項的真實(shí)性；掌握納稅人合并、分立、破產(chǎn)等信息；了解納稅人外出經(jīng)營(yíng)、注銷(xiāo)、停業(yè)等情況；掌握納稅人戶(hù)籍變化的其他情況；調查核實(shí)納稅人納稅申報（包括減免緩抵退稅申請，下同）事項和其他核定、認定事項的真實(shí)性；了解掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財務(wù)核算的基本情況。
第七條 對分管納稅人進(jìn)行稅款催報催繳；掌握納稅人的欠稅情況和欠稅納稅人的資產(chǎn)處理等情況；對納稅人使用發(fā)票的情況進(jìn)行日常管理和檢查，對各類(lèi)異常發(fā)票進(jìn)行實(shí)地核查；督促納稅人按照稅務(wù)機關(guān)的要求安裝、使用稅控裝置。
第八條 對分管納稅人開(kāi)展納稅評估，綜合運用各類(lèi)信息資料和評估指標及其預警值查找異常，篩選重點(diǎn)評估分析對象；對納稅人納稅申報的真實(shí)性、準確性作出初步判斷；根據評估分析發(fā)現的問(wèn)題，約談納稅人，進(jìn)行實(shí)地調查；對納稅人違反稅收管理規定行為提出處理建議。
第九條 按照納稅資料“一戶(hù)式”存儲的管理要求，及時(shí)采集納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財務(wù)核算等相關(guān)信息，建立所管納稅人檔案，對納稅人信息資料及時(shí)進(jìn)行整理、更新和存儲，實(shí)行信息共享。
第十條 完成上級交辦的其他工作任務(wù)。
第三章 工作要求
第十一條 稅收管理員要嚴格按照所在稅務(wù)機關(guān)規定的管戶(hù)責任和工作要求開(kāi)展工作；嚴格執行各項稅收法律法規和政策，履行崗位職責，自覺(jué)接受監督。
第十二條 稅收管理員要增強為納稅人服務(wù)的意識，認真落實(shí)各項納稅服務(wù)措施，提高服務(wù)水平；依法保護納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，尊重和保護納稅人的合法權益。
第十三條 稅收管理員不直接從事稅款征收、稅務(wù)稽查、審批減免緩抵退稅和違章處罰等工作；按照有關(guān)規定，在交通不便地區和集貿市場(chǎng)可以由稅收管理員直接征收零散稅收的，要實(shí)行雙人上崗制度，并嚴格執行票款分離制度。
第十四條 稅收管理員實(shí)行輪換制度，具體輪換的時(shí)限由主管稅務(wù)機關(guān)根據實(shí)際情況確定。稅收管理員開(kāi)展下戶(hù)調查、宣傳送達等各類(lèi)管理服務(wù)工作時(shí)，應按所在稅源管理部門(mén)的工作計劃進(jìn)行，避免重復下戶(hù)，注重減輕納稅人負擔；對納稅人進(jìn)行日常檢查和稅務(wù)約談時(shí)，一般不少于兩人；送達稅務(wù)文書(shū)時(shí)，要填制《稅務(wù)文書(shū)送達回證》。
第十五條 稅收管理員在加強稅源管理、實(shí)施納稅評估時(shí)，要將案頭分析與下戶(hù)實(shí)地調查工作相結合，案頭分析與實(shí)地調查結果要提交工作報告并作為工作底稿歸檔。
第十六條 稅收管理員發(fā)現所管納稅人有下列行為，應向所在稅源管理部門(mén)提出管理建議：
增值稅一般納稅人情況發(fā)生變化，已不具備一般納稅人資格的；
未按規定開(kāi)具、取得、使用、保管發(fā)票等違章行為的；
未按期申報納稅、申請延期申報和延期繳納稅款或催繳期滿(mǎn)仍不繳納稅款的；
欠稅納稅人處理資產(chǎn)或其法定代表人需要出境的；
未按規定憑稅務(wù)登記證件開(kāi)立銀行賬戶(hù)并向稅務(wù)機關(guān)報告賬戶(hù)資料的；
未按規定報送《財務(wù)會(huì )計制度備案表》和會(huì )計核算軟件說(shuō)明書(shū)的；
未按規定設置賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料的；
未按規定安裝使用稅控器具及申報納稅的；
經(jīng)納稅評估發(fā)現申報不實(shí)或稅收定額不合理的；
發(fā)現企業(yè)改組、改制、破產(chǎn)及跨區經(jīng)營(yíng)的；
經(jīng)調查不符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的；
納稅人有違章行為拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的；
發(fā)現納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)有不按照獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)結算價(jià)款、費用等行為的；
其他稅收違章行為。
第十七條 稅收管理員發(fā)現所管納稅人有下列行為，應提出工作建議并由所在稅源管理部門(mén)移交稅務(wù)稽查部門(mén)處理：
涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為的；
涉嫌增值稅專(zhuān)用發(fā)票和其他發(fā)票違法犯罪行為的；
需要進(jìn)行全面系統的稅務(wù)檢查的。
第四章 管理監督
第十八條 基層稅務(wù)機關(guān)及其稅源管理部門(mén)要加強對稅收管理員的管理與監督，定期聽(tīng)取稅收管理員的工作匯報，研究分析稅源管理工作中存在的問(wèn)題，總結“管戶(hù)”工作經(jīng)驗，組織信息交流，加強對稅收管理員日常工作的指導與檢查。
第十九條 基層稅務(wù)機關(guān)要充實(shí)稅收管理員力量，選拔熟悉稅收業(yè)務(wù)、具備一定的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財務(wù)管理知識、責任心強、素質(zhì)較高的稅務(wù)人員擔任稅收管理員。
第二十條 基層稅務(wù)機關(guān)及其稅源管理部門(mén)要加強對稅收管理員的思想政治教育和崗位技能培訓，注重提高其稅收政策、財務(wù)會(huì )計知識水平和評估分析能力，不斷提高稅收管理員的素質(zhì)。
第二十一條 基層稅務(wù)機關(guān)要加強對稅收管理員工作業(yè)績(jì)的考核，通過(guò)能級管理等激勵機制，鼓勵其增長(cháng)才干，積累經(jīng)驗，成為稅源管理方面的專(zhuān)門(mén)人才。
第二十二條 稅收管理員玩忽職守或徇私舞弊，構成違紀行為的，由稅務(wù)機關(guān)依法給予行政處分；構成犯罪的，要依法追究其刑事責任。
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