國稅發(fā)〔2004〕108號《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強稅收征管工作的若干意見(jiàn)》

國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強稅收征管工作的若干意見(jiàn)




國稅發(fā)〔2004〕108號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，揚州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院：

根據黨中央、國務(wù)院關(guān)于加強稅收征管工作的總體要求，為貫徹“以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎，以計算機網(wǎng)絡(luò )為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查，強化管理”的征管模式，完善征管體制，夯實(shí)征管基礎，強化稅源管理、優(yōu)化納稅服務(wù)，實(shí)現科學(xué)化、精細化管理，提高稅收征管的質(zhì)量和效率，現就進(jìn)一步加強稅收征管工作提出以下意見(jiàn)，請結合本地實(shí)際情況，認真貫徹執行。

一、加強稅款征收管理

（一）加強對納稅申報的審核

辦稅服務(wù)廳窗口工作人員在受理納稅申報時(shí)，要按照“一窗式”管理規程的要求，對各類(lèi)納稅申報資料的完整性和基本數據邏輯進(jìn)行必要的審核。在審核增值稅申報資料時(shí)，要認真比對防偽稅控磁卡記錄銷(xiāo)售額與申報的專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額、防偽認證數與申報專(zhuān)用發(fā)票抵扣數，比對運輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、海關(guān)代征憑證以及農副產(chǎn)品收購票抵扣清單（磁盤(pán)）匯總額與申報表對應抵扣額，其他發(fā)票填開(kāi)額與申報銷(xiāo)售額等。受理運輸企業(yè)營(yíng)業(yè)稅申報，要比對申報的稅額與發(fā)票清單（磁盤(pán)）匯總額。發(fā)現申報差錯要及時(shí)處理，輔導納稅人糾正一般性錯誤，不斷提高納稅申報的真實(shí)性和準確性。稅源管理部門(mén)要根據納稅人戶(hù)籍資料以及各類(lèi)相關(guān)指標，對納稅申報真實(shí)性做進(jìn)一步審核評估，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，采取措施，堵塞管理漏洞。

（二）嚴格欠稅管理

稅款征期過(guò)后，要及時(shí)將納稅人欠繳稅款情況提交稅源管理部門(mén)催繳，最大限度地減少新欠稅款的形成。要加強延期申報管理，嚴格執行滯納金制度，任何單位和個(gè)人不得違法豁免滯納金。對歷史形成的欠稅，要嚴格執行有關(guān)規定，不得采取任何變通辦法擅自減免欠繳稅款。納稅人確有困難申請緩繳稅款的，要嚴格執行征管法及其實(shí)施細則有關(guān)規定，不得越權審批緩繳稅款，不得擅自放寬期限。

各級稅務(wù)機關(guān)要把清理欠稅作為目標管理和質(zhì)量考核的重要內容，定期檢查欠稅管理制度執行情況，落實(shí)責任追究制度，制定和完善欠稅公告制度，定期進(jìn)行欠稅公告。

（三）強化出口退稅管理

落實(shí)出口退稅機制改革措施，切實(shí)做好利用增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子信息和海關(guān)出口電子信息審核出口退稅工作，不斷改進(jìn)“免、抵、退”稅管理，提高出口退稅管理水平。在加強管理的同時(shí)，合理簡(jiǎn)化手續，加快出口退稅審批進(jìn)度，及時(shí)準確地進(jìn)行免抵稅調庫。

二、強化稅源管理

（一）堅持屬地管理原則，實(shí)施分類(lèi)管理

稅源管理工作主要由基層稅務(wù)機關(guān)所屬的稅務(wù)分局、稅務(wù)所以及內設的稅源管理科（股）負責。要堅持屬地管理的原則，根據行政區劃和稅源規模與分布，對所轄稅源實(shí)施分類(lèi)管理。分類(lèi)管理的方法和標準可由各地稅務(wù)機關(guān)根據納稅人實(shí)際情況以及稅源管理的需要自行確定。一般可以按照納稅人所在區域，結合納稅人規模、性質(zhì)和行業(yè)特點(diǎn)實(shí)行劃片管理。

（二）建立健全稅收管理員制度

稅源管理工作必須落實(shí)到人，實(shí)行稅收管理員責任制。稅收管理員（簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)管員、片管員）是基層稅務(wù)機關(guān)分片（業(yè)）管理稅源的工作人員,隸屬于稅源管理部門(mén)。其主要工作職責包括：稅收政策宣傳送達、納稅咨詢(xún)輔導；掌握所轄稅源戶(hù)籍變動(dòng)情況；調查核實(shí)管戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財務(wù)核算情況；核實(shí)管戶(hù)申報納稅情況；進(jìn)行稅款催報催繳；開(kāi)展對所管企業(yè)的納稅評估及其稅務(wù)約談；提出一般性涉稅違章行為糾正處理意見(jiàn)；協(xié)助進(jìn)行發(fā)票管理等。

稅收管理員原則上不直接從事稅款征收、稅務(wù)稽查和違章處罰工作。特殊情況，如交通不便的地區和集貿市場(chǎng)的零散稅收，可制定相應管理制度，由稅收管理員直接征收稅款。

稅源管理重要事項由部門(mén)集體研究。稅收管理員下戶(hù)執行各項稅源管理事務(wù)時(shí)，要提出報告，按計劃和規定程序進(jìn)行，并接受行政執法和行政監察的監督。所獲稅源信息要記錄歸檔，實(shí)行共享。稅收管理員實(shí)行兩年定期輪換制度。各級稅務(wù)機關(guān)要制定稅收管理員工作規范，加強對稅收管理員的管理、監督和考核。

要選拔業(yè)務(wù)骨干充實(shí)稅收管理員隊伍，并加強對稅收管理員的培訓，注重提高稅收管理員的財務(wù)會(huì )計水平和數據分析能力，通過(guò)能級管理等激勵機制，鼓勵其增長(cháng)才干，積累經(jīng)驗，成為稅源管理方面的專(zhuān)門(mén)人才。

（三）嚴格稅務(wù)登記制度，加強戶(hù)籍管理

戶(hù)籍管理不但要嚴格稅務(wù)登記管理制度，全面掌握所轄納稅人稅務(wù)登記的各項登記事項，加強登記環(huán)節的管理，還要及時(shí)了解和掌握與戶(hù)籍管理相關(guān)的各類(lèi)動(dòng)態(tài)情況。包括：納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及其財務(wù)核算情況；各稅種的核定及其有關(guān)資格認定、各類(lèi)征收方式核定、多元化申報和繳款方式的核準情況；各稅種的申報納稅、稅款滯納及其補繳情況；稅務(wù)檢查及其處理、享受減免稅政策及其執行情況；納稅人發(fā)票領(lǐng)購資格、品種、數量情況；納稅戶(hù)關(guān)、停、并、轉、歇業(yè)以及委托稅務(wù)代理情況等。要及時(shí)歸納、整理和分析戶(hù)籍管理的各類(lèi)信息，從中發(fā)現問(wèn)題，解決問(wèn)題，強化和細化管理。要健全戶(hù)籍管理檔案，并通過(guò)信息化實(shí)現納稅人戶(hù)籍資料的“一戶(hù)式”存儲管理。

要充分發(fā)揮稅收管理員在戶(hù)籍管理中的重要作用。稅收管理員要通過(guò)所掌握的戶(hù)籍管理信息對管戶(hù)進(jìn)行實(shí)地核查，核實(shí)登記事項的真實(shí)性。要有計劃地對轄區進(jìn)行巡察，及時(shí)發(fā)現未辦理稅務(wù)登記戶(hù)，防止漏征漏管。稅源管理部門(mén)要對稅收管理員巡查面、巡查次數等指標定期進(jìn)行考核。

（四）加強稅源分析

各級稅務(wù)機關(guān)及其稅源管理部門(mén)都要建立健全稅源管理統計分析制度，定期采集和分析稅源管理數據，建立稅源管理數據指標體系和稅源分析的數學(xué)模型，針對所轄稅源變化趨勢，按照地區、行業(yè)、企業(yè)、稅種、時(shí)限等對所轄稅源實(shí)施結構分析監控。

上級稅務(wù)機關(guān)主要側重稅源總量和稅負變化的宏觀(guān)分析與監控。要把握稅收與經(jīng)濟的對應規律，預測稅收收入能力；分析宏觀(guān)稅負、行業(yè)稅負及其變化規律，并作地區間比較；定期發(fā)布稅負情況，提出稅負預警指標。同時(shí)，為基層稅務(wù)機關(guān)提供稅源分析手段、方法和指標，指導基層稅務(wù)機關(guān)制定稅源管理制度和方案，開(kāi)展稅源分析，并據此指導納稅評估工作。

基層稅務(wù)機關(guān)負責本轄區內的稅源分析監控和稅源管理業(yè)務(wù)的具體組織與實(shí)施，側重對影響本地區行業(yè)稅負的關(guān)鍵指標及其增減變化的分析監控，并制定稅源分析的具體標準和方法；組織指導稅源管理部門(mén)和稅收管理員開(kāi)展以納稅評估為主要內容的稅源管理工作。

（五）加強稅源動(dòng)態(tài)監控

稅源管理部門(mén)要加強對轄區內納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財務(wù)核算、申報納稅、代扣代繳、綜合經(jīng)濟指標、行業(yè)稅負以及稅務(wù)檢查處理等各類(lèi)動(dòng)態(tài)情況的分析監控。及時(shí)對照上級稅務(wù)機關(guān)發(fā)布同行業(yè)稅負及其預警標準，比較各部門(mén)上報統計部門(mén)的指標，結合各級協(xié)稅護稅、部門(mén)配合等各類(lèi)相關(guān)統計分析信息，運用信息化手段進(jìn)行綜合分析和稅源的動(dòng)態(tài)監控和精細管理。

稅收管理員要定期到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所實(shí)地了解情況，掌握其產(chǎn)品、原料、庫存、能耗、物耗等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本狀況和銷(xiāo)售、成本、價(jià)格、增加值利潤等財務(wù)情況，及時(shí)取得動(dòng)態(tài)監控數據，找出影響稅負變化的主要因素。通過(guò)對納稅人當期涉稅指標與歷史指標的縱向比對、同行業(yè)納稅人涉稅指標的橫向比對、實(shí)物庫存及流轉情況與賬面記錄情況的賬實(shí)比對，分析稅負變化趨勢，實(shí)現動(dòng)態(tài)監控。

（六）全面開(kāi)展納稅評估

各級稅務(wù)機關(guān)要根據稅收法律法規、稅源宏觀(guān)數據、稅負變化信息和納稅人戶(hù)籍資料，結合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及行業(yè)指標的橫向分析和歷史指標的縱向分析，利用信息化數據集中和“一戶(hù)式”信息管理的優(yōu)勢，對納稅人納稅申報的真實(shí)性和準確性做出定性和定量的判斷，進(jìn)行全面系統的納稅評估。

對納稅評估發(fā)現的一般性問(wèn)題，如計算填寫(xiě)、政策理解等非主觀(guān)性質(zhì)差錯，可由稅務(wù)機關(guān)約談納稅人。通過(guò)約談進(jìn)行必要的提示與輔導，引導納稅人自行糾正差錯，在申報納稅期限內的，根據稅法有關(guān)規定免予處罰；超過(guò)申報納稅期限的，加收滯納金。有條件的地方可以設立稅務(wù)約談室。

對納稅評估發(fā)現需要進(jìn)一步核實(shí)的問(wèn)題，可下戶(hù)做調查核實(shí)。調查核實(shí)的過(guò)程和結果要進(jìn)行記錄，并納入“一戶(hù)式”納稅信息資料管理系統。

經(jīng)納稅評估、約談輔導和調查核實(shí)所確定的問(wèn)題，包括催報催繳、補正申報、補繳稅款、調整賬目、限期改正、加收滯納金等，按照有關(guān)規定處理。涉及處罰的，按照征管法及其實(shí)施細則有關(guān)規定進(jìn)行處罰；涉嫌“偷逃騙抗”等稅收違法行為需要立案的，要及時(shí)移交稅務(wù)稽查部門(mén)查處。

要制定納稅評估工作規范，建立納稅評估指標體系，落實(shí)納稅評估工作職責，并將納稅評估納入行政執法責任制和過(guò)錯追究制進(jìn)行考核。

（七）大力推行稅控裝置，加強發(fā)票管理

要認真貫徹國家稅務(wù)總局、財政部、信息產(chǎn)業(yè)部、國家質(zhì)量監督檢驗檢疫總局關(guān)于推行稅控裝置的一系列要求，積極穩妥地推行稅控收款機等稅控裝置。嚴格執行稅控裝置使用規定，督促檢查使用稅控裝置的納稅人如實(shí)錄入經(jīng)營(yíng)數據和開(kāi)具稅控發(fā)票；主管稅務(wù)機關(guān)要利用稅控裝置記錄數據計核應征稅額，分析納稅狀況，不斷提高稅款征收質(zhì)量。要嚴把稅控初始化關(guān)，按照總局有關(guān)規定對用戶(hù)使用的稅控收款機進(jìn)行稅控初始化。要嚴把申報審核關(guān)，按照“一窗式”管理的原理，加強對使用稅控收款機的納稅人申報資料的審核。受理納稅申報崗位不僅要對納稅申報表及相關(guān)資料進(jìn)行邏輯審核，而且要對納稅申報表填報的經(jīng)營(yíng)收入數據與納稅人用戶(hù)卡記錄的開(kāi)票金額進(jìn)行比對。納稅申報的經(jīng)營(yíng)收入大于或者等于用戶(hù)卡記錄的開(kāi)票金額，方可開(kāi)票征稅和清零解鎖；納稅申報的經(jīng)營(yíng)收入小于用戶(hù)卡記錄的開(kāi)票金額，要即時(shí)要求納稅人糾錯補正，不能即時(shí)補正的，要求納稅人說(shuō)明原因，同時(shí)移送稅源管理部門(mén)約談、核查。要嚴把發(fā)票發(fā)售“驗舊售新”關(guān)，在稅控收款機清零解鎖后，才允許其重新啟用稅控收款機開(kāi)票，并發(fā)售新的空白發(fā)票。對不按規定使用稅控裝置、不據實(shí)申報納稅的，要依法予以處罰并核定其應納稅額。

要加強發(fā)票管理，運用“以票控稅”管理手段，強化稅源監管。要督促企業(yè)落實(shí)逐筆開(kāi)具發(fā)票制度，強化發(fā)票“驗舊購新”管理，落實(shí)發(fā)票限額限量供應措施。要堅持有獎發(fā)票制度，認真依法落實(shí)發(fā)票違章舉報制度，充分發(fā)揮發(fā)票控管稅源作用。

三、加大稅務(wù)稽查力度

（一）充分發(fā)揮稅務(wù)稽查的重要作用

加大稽查工作力度，嚴厲查處涉稅違法案件，震懾和懲處涉稅犯罪。重點(diǎn)查處偽造、倒賣(mài)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，利用作假賬、多套賬或賬外經(jīng)營(yíng)手段偷逃稅款，偽造海關(guān)代征進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、運輸發(fā)票、廢舊物資普通發(fā)票和農產(chǎn)品收購發(fā)票等騙抵稅款以及騙取出口退稅等違法案件。對跨地區的大案要案，上級機關(guān)要直接指揮和組織協(xié)調，有關(guān)地區要積極協(xié)助主辦部門(mén)調查取證。國稅、地稅局之間要及時(shí)溝通情況，盡可能聯(lián)合辦案。要切實(shí)做好稅收專(zhuān)項檢查統一組織工作，深入開(kāi)展各項專(zhuān)項檢查。

（二）建立健全稽查執法辦案責任制

要建立健全首查責任制，增強責任意識，提高檢查、辦案的能力和水平，加快辦案速度。要全面推行案件復查制度，對檢查案件要確定一定比例定期進(jìn)行復查。要堅持重大案件集體審理制度，要規范和加強對重大案件的審理工作。對稅收違法行為涉嫌犯罪的案件，稅務(wù)機關(guān)除依法進(jìn)行行政處理（處罰）外，要嚴格執行國務(wù)院《行政執法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規定》及相關(guān)法律、行政法規，及時(shí)移送公安機關(guān)處理，對徇私舞弊不依法移送的，必須依法追究責任。對收繳的稅款、滯納金、罰款等涉稅款項，要嚴格按照規定繳入國庫，違者要嚴肅處理。

（三）加強案例分析，查找管理漏洞

加強稅務(wù)稽查的案例分析，及時(shí)掌握涉稅案件的發(fā)生、分布特點(diǎn)，作案手段和發(fā)展動(dòng)向，有針對性地采取措施，防范、打擊涉稅違法活動(dòng)。對查處的案件，要進(jìn)行認真剖析，通過(guò)案例分析，發(fā)現稅收征管的薄弱環(huán)節，制定并采取整改措施，堵塞稅收征管漏洞，充分發(fā)揮稅務(wù)稽查對稅款征收和稅源管理的監督與促進(jìn)作用。

（四）明確劃分日常稅務(wù)檢查與稅務(wù)稽查的職責

日常稅務(wù)檢查與稅務(wù)稽查的職責范圍要按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強稅收征管基礎工作若干問(wèn)題的意見(jiàn)》（國稅發(fā)〔2003〕124號）規定的三條原則劃分。各級稅務(wù)機關(guān)要根據各地實(shí)際情況，制定具體管理辦法，從稅務(wù)檢查的對象、范圍、性質(zhì)、時(shí)間等方面劃清日常稅務(wù)檢查與稅務(wù)稽查的業(yè)務(wù)邊界。

為保持稅務(wù)稽查選案、檢查、審理和執行各環(huán)節的完整性，稅務(wù)稽查案源主要從以下幾個(gè)方面確定：舉報案件；日常管理過(guò)程中發(fā)現有偷、逃、騙稅等稅收違法行為嫌疑、需要移送稽查的案件；上級交辦的案件；稽查局按規定采取計算機選取或人工隨機抽樣等辦法選取并與稅源管理部門(mén)協(xié)調后確定的案件；外單位（包括國際情報交換）轉辦的案件等。

為保證稅務(wù)稽查人員集中精力查處案件，以及征收、管理部門(mén)及時(shí)了解發(fā)票交叉稽核情況和有利于管理，增值稅專(zhuān)用發(fā)票、運輸發(fā)票、海關(guān)代征進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、廢舊物資普通發(fā)票和農產(chǎn)品收購發(fā)票以及稅務(wù)機關(guān)為小規模納稅人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等經(jīng)稽核系統篩選出的異常票，由協(xié)查系統轉征收、管理部門(mén)進(jìn)行審核，區分不同情況處理。屬于采集、填寫(xiě)、打印、傳輸等一般技術(shù)性錯誤，無(wú)需立案查處的，由征收、管理部門(mén)進(jìn)行處理；確有偷逃騙稅以及虛開(kāi)等嫌疑的，移送稽查部門(mén)查處。

（五）規范稅務(wù)檢查行為

稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查，要嚴格執行稅務(wù)檢查程序，按照征管法及其實(shí)施細則的規定，出示稅務(wù)檢查通知書(shū)和稅務(wù)檢查證件。為避免多頭重復檢查，要嚴格控制檢查次數和檢查時(shí)間，制定統一的檢查計劃。各級稅務(wù)機關(guān)要建立日常稅務(wù)檢查和稅務(wù)稽查的協(xié)調機制，已經(jīng)被稅務(wù)稽查部門(mén)立案查處的，稅源管理部門(mén)不再進(jìn)行日常稅務(wù)檢查。

四、優(yōu)化納稅服務(wù)

（一）規范面向納稅人的辦稅服務(wù)業(yè)務(wù)

凡屬納稅人需要到稅務(wù)機關(guān)辦理的各項辦稅業(yè)務(wù)，統一歸并到辦稅服務(wù)廳辦理，由辦稅服務(wù)廳實(shí)行“一站式”服務(wù)。按照當地政府要求，需要統一到政府政務(wù)大廳（中心）辦理的稅務(wù)登記事項，可根據需要先行在政府辦證場(chǎng)所辦理。對納稅人提交的各項事務(wù)，屬于同類(lèi)性質(zhì)的要盡可能在一個(gè)窗口辦結；不能即時(shí)辦結的，要由辦稅服務(wù)廳統一受理和轉辦，并向納稅人承諾辦結時(shí)限，以方便納稅人，體現優(yōu)化服務(wù)。

根據征期與非征期工作量的不同，統籌安排辦稅服務(wù)廳各類(lèi)窗口的辦稅業(yè)務(wù)。要按照“一戶(hù)式”管理要求，及時(shí)綜合、加工、分析、整理和維護即時(shí)采集的各類(lèi)管理服務(wù)信息。要經(jīng)常聽(tīng)取納稅人對辦稅服務(wù)工作的意見(jiàn)和建議，改進(jìn)工作、提高效率。

（二）合理設置辦稅服務(wù)窗口

要將“一窗式”管理理念應用于各類(lèi)辦稅事務(wù)。按照征管業(yè)務(wù)流程和管理效率的要求，辦稅服務(wù)廳一般可設立申報納稅、發(fā)票管理、綜合服務(wù)三類(lèi)窗口，規模較小、納稅人較少的也可簡(jiǎn)并為一或兩類(lèi)窗口。辦稅窗口設置的類(lèi)型和數量，各地稅務(wù)機關(guān)可按照上述原則根據實(shí)際情況自行確定。

要建立辦稅服務(wù)廳各窗口之間業(yè)務(wù)聯(lián)系和監督制約機制，充分應用信息技術(shù)和納稅人納稅資料“一戶(hù)式”存儲方式，形成窗口之間業(yè)務(wù)聯(lián)系和監控關(guān)系，各個(gè)窗口采集的數據信息要實(shí)現通用共享。

（三）加強辦稅服務(wù)廳與各有關(guān)管理部門(mén)工作銜接

要建立辦稅服務(wù)廳（以下簡(jiǎn)稱(chēng)前臺）與其他有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)后臺）的業(yè)務(wù)聯(lián)系制度，明確各類(lèi)辦理事項的時(shí)限和流程，確定前后臺間各個(gè)環(huán)節的分工和責任，建立健全崗責考核體系。前臺要將征收信息及時(shí)提供后臺管理部門(mén)使用，后臺管理部門(mén)負責及時(shí)維護納稅人基本信息并為前臺提供支持。前后臺之間數據要實(shí)現即時(shí)共享。要積極創(chuàng )造條件，探索通過(guò)征管信息系統對業(yè)務(wù)運轉過(guò)程實(shí)施動(dòng)態(tài)監控和自動(dòng)考核。

（四）優(yōu)化服務(wù)方式，提高服務(wù)水平

要在進(jìn)一步鞏固和完善納稅人自行上門(mén)申報、繳納稅款方式的基礎上，積極推行郵寄申報、數據電文申報、現金繳款、支票繳款、銀行代收、委托代扣等多元化申報繳款方式。推行多元化申報繳款方式要本著(zhù)依法、自愿原則，以方便征納雙方、降低征納成本為目的，確保稅款申報解繳及時(shí)、足額入庫。避免不切實(shí)際地追求形式，造成納稅人和基層稅務(wù)機關(guān)額外負擔。對實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報、簡(jiǎn)并征期等申報納稅方式。

要不斷拓展服務(wù)領(lǐng)域，創(chuàng )新服務(wù)手段。繼續積極推行多種服務(wù)方式，堅持首問(wèn)責任制和文明辦稅“八公開(kāi)”制度，加強與納稅人聯(lián)系與溝通。加強和規范“12366”建設，同一地區的國稅、地稅局要統一建設和使用“12366”服務(wù)平臺，共享網(wǎng)絡(luò )資源，避免重復開(kāi)發(fā)造成資源浪費。加強對咨詢(xún)服務(wù)人員的考核與管理，提高服務(wù)質(zhì)量。進(jìn)一步加強稅務(wù)網(wǎng)站建設，完善服務(wù)功能和內容。認真貫徹《納稅信用等級評定管理試行辦法》【全文廢止，參見(jiàn)：國家稅務(wù)總局公告2014年第40號《納稅信用管理辦法（試行）》】，積極開(kāi)展納稅信用等級評定管理工作，促進(jìn)納稅人依法納稅和稅務(wù)機關(guān)依法行政。國稅、地稅局要聯(lián)合進(jìn)行評定管理工作。尚未開(kāi)展評定管理工作的地區，要加快工作步伐。

（五）加強稅法宣傳，引導納稅遵從

進(jìn)一步拓寬稅法宣傳渠道，充分利用電視、廣播、報紙、雜志、網(wǎng)絡(luò )等外部媒體資源以及“12366”納稅服務(wù)熱線(xiàn)、稅務(wù)網(wǎng)站等內部資源，開(kāi)展多種形式的稅法宣傳。深入開(kāi)展稅收宣傳月活動(dòng)，發(fā)揮集中宣傳優(yōu)勢，增強稅法宣傳的主動(dòng)性和實(shí)效性。完善稅收公告制度，加強稅收政策和管理方式變化的宣傳告知，使納稅人及時(shí)了解政策變化，熟悉辦稅程序，掌握管理要求，提高納稅人稅法遵從度。

要區分不同對象，選準宣傳著(zhù)力點(diǎn)。既要廣泛宣傳誠信納稅典型，促進(jìn)依法誠信納稅社會(huì )風(fēng)氣的形成；又要適時(shí)曝光案值高、影響大的涉稅違法案件，以教育納稅人，震懾違法分子。

（六）清理簡(jiǎn)化審批程序，簡(jiǎn)并稅務(wù)文書(shū)和報表

依據《中華人民共和國行政許可法》，進(jìn)一步全面清理各自權限之內的各類(lèi)審批制度、程序和手續。對重復設置、手續繁瑣、不規范、不科學(xué)的管理環(huán)節、審批手續和審批權限，進(jìn)行必要的精簡(jiǎn)；屬于上級機關(guān)權限范圍內的，統一報上級機關(guān)處理。對于能夠事后審核的項目，盡量改事前審批為事后審核，同時(shí)加強事后的檢查和監督，以減少不必要的管理環(huán)節，提高效率，方便納稅人。

清理、規范和簡(jiǎn)并各類(lèi)“表、證、單、書(shū)、票、卡”等文書(shū)資料。倡導試行綜合申報表、通用稅票和一卡多用等方式。

統一簡(jiǎn)化各種稅務(wù)登記、核定、認定事項，豐富稅務(wù)登記證副本的內容，減少不必要的年檢、驗證和換證。統一規范各稅種核定、各類(lèi)減免稅。簡(jiǎn)化各類(lèi)辦稅事項的單獨申請、登記、核定和認定事項。

五、整合信息資源

（一）加強現有信息資源的整合與應用

以實(shí)施納稅申報“一窗式”、納稅人資料“一戶(hù)式”管理為突破口，按照一體化的思路，通過(guò)數據層面的整合和功能填平補齊的方式，實(shí)現總局綜合征管應用系統、增值稅管理應用系統、出口退稅管理系統、稽查管理等系統以及各地自行開(kāi)發(fā)并已在全省普遍應用的綜合征管應用系統的各類(lèi)信息資源互通互聯(lián)共享，實(shí)現各個(gè)征管工作環(huán)節在信息化支撐條件下的相互銜接。

在整合各類(lèi)信息資源的同時(shí)，要利用現代技術(shù)手段，盡可能實(shí)現各個(gè)應用系統的桌面集成，形成界面統一、切換方便、實(shí)時(shí)調用、數據共享的操作系統，最大限度地方便納稅人、方便基層操作。要注意各類(lèi)設備和網(wǎng)絡(luò )有效的整合，使現有資源得以充分利用，避免浪費和重復投資。

整合工作中要充分發(fā)揮總局統一主體軟件重要作用，在全國國稅系統逐步推廣應用總局綜合征管軟件整合版的基礎上，實(shí)現基礎征管數據與總局聯(lián)網(wǎng)運行，相關(guān)征管信息國稅、地稅局共享。

（二）實(shí)行信息數據集中處理

要利用信息化手段，逐步實(shí)現各類(lèi)征管數據的統一數字化存儲、加工和管理，消除信息孤島，發(fā)掘數據應用潛力，實(shí)行信息數據集中處理，提高數據應用質(zhì)量和水平。

要按照信息共享的原則，管好用好稅收征管數據信息。根據稅收征管信息特點(diǎn)，細化信息分類(lèi)，將各類(lèi)分別采集、分散使用的征管數據信息通過(guò)信息化手段進(jìn)行整合，以提高信息系統運行效率，實(shí)現信息共享。要區分靜態(tài)數據和動(dòng)態(tài)數據兩種不同方式采集、處理各類(lèi)征管數據。凡屬常用、通用等通常不變的靜態(tài)數據，如納稅人名稱(chēng)、地址、稅務(wù)登記號碼、適用稅目稅率等，要由一個(gè)部門(mén)統一采集、各部門(mén)通用；凡屬經(jīng)常發(fā)生變化的動(dòng)態(tài)數據，如納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)指標、納稅申報、補交稅款、滯納金、罰款、發(fā)票用存情況等必須由各部門(mén)分別采集的，要實(shí)行分別采集、各部門(mén)通用。在統籌使用、整合各種技術(shù)基礎設施和資源的基礎上，盡可能提高數據處理的集中度，有條件的地方可以集中到省一級統一處理，以有效利用各種設備和征管信息資源，避免重復投資和浪費。

（三）落實(shí)納稅人信息“一戶(hù)式”管理措施

要按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行納稅信息“一戶(hù)式”管理工作的通知》（國稅函〔2004〕529號）要求，把散存于稅收征管各個(gè)環(huán)節的征管資料和各類(lèi)靜態(tài)、動(dòng)態(tài)征管信息，按獨立的納稅戶(hù)（人）加以歸集，依托信息技術(shù)實(shí)行“一戶(hù)式”管理，使之能夠反映納稅人履行納稅義務(wù)的全貌，將“一戶(hù)式”管理的各項工作落實(shí)到位。對于不能在申報環(huán)節取得的信息資料，如各稅種管理所需的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)報表等信息資料，要做出統一規定由納稅人一次性報送，禁止各專(zhuān)業(yè)部門(mén)隨意向納稅人索要有關(guān)信息資料。對于納稅人報送的各類(lèi)信息資料，要明確工作責任，由專(zhuān)人負責一次性錄入，各部門(mén)信息共享。不能通過(guò)信息系統自動(dòng)采集的，也要通過(guò)手工補錄方式，統一歸集到“一戶(hù)式”管理信息系統中，以確保“一戶(hù)式”管理信息的共享與應用。“一戶(hù)式”歸集存儲的各類(lèi)管理信息，要有專(zhuān)人負責維護更新。有條件的地方，要實(shí)現由計算機自動(dòng)歸集納稅人各類(lèi)信息數據，以便查詢(xún)、分析、監控，提高管理的質(zhì)量和效率。

六、加強協(xié)調配合

（一）加強稅收征管各環(huán)節的聯(lián)系與制約

要根據稅款征收、稅源管理和稅務(wù)稽查責任分工，明確各環(huán)節銜接方法和配合內容，暢通各環(huán)節聯(lián)系渠道和聯(lián)系手段。通過(guò)信息手段，以現有綜合征管軟件為支撐，形成各個(gè)環(huán)節之間既相互銜接、密切配合又相互監督制約的協(xié)調、高效運行機制。

為加強相互之間的監督，充分發(fā)揮稅務(wù)稽查對稅款征收、稅源管理等環(huán)節工作的重要促進(jìn)作用，稅務(wù)稽查部門(mén)可按照所屬稅務(wù)局的統一安排，根據年度工作計劃，對納稅人依法納稅情況進(jìn)行抽樣檢查，抽查的結果要向有關(guān)部門(mén)及時(shí)反饋。對抽查中發(fā)現的稅政、征管等問(wèn)題，要有針對性地提出建議，提請有關(guān)部門(mén)處理。

稅款征收與稅源管理部門(mén)要積極支持和配合稽查部門(mén)案件查處和牽頭組織專(zhuān)項檢查等各項工作，及時(shí)提供案源，如實(shí)提供有關(guān)信息資料，大力協(xié)助稽查部門(mén)辦案。要嚴格執行涉稅案件移送標準，該移送的必須及時(shí)移送。對有意瞞報或不移送案件的，要嚴肅查處。

（二）建立統一的征管辦法發(fā)布實(shí)施制度

各級稅務(wù)機關(guān)要建立統一的稅收征管辦法發(fā)布實(shí)施制度。凡要求基層稅務(wù)機關(guān)和廣大納稅人執行的征管規定，必須經(jīng)征管部門(mén)統一審核同意后發(fā)布實(shí)施；涉及征管軟件配套支持的，要事前通告信息管理部門(mén)，經(jīng)信息管理部門(mén)統籌規劃，提供配套軟件后，同步發(fā)布實(shí)施。

（三）切實(shí)加強國稅、地稅部門(mén)的協(xié)作配合

要認真貫徹《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局協(xié)作的意見(jiàn)》（國稅發(fā)〔2004〕4號）精神，切實(shí)抓好國稅、地稅局協(xié)作配合工作。各級國稅局、地稅局的主要領(lǐng)導是雙方協(xié)作配合工作的第一責任人，要親自抓好這項工作。要落實(shí)例會(huì )制度、協(xié)調解決協(xié)作配合工作中的問(wèn)題。要指定相關(guān)部門(mén)和相關(guān)責任人負責日常聯(lián)系協(xié)調工作，建立切實(shí)可行、行之有效的工作聯(lián)系制度和信息共享制度。大力提倡在有條件地區實(shí)行統一稅務(wù)登記、相互代征稅款、共建共用辦稅服務(wù)廳、申報納稅同城通辦等管理辦法。

國稅、地稅局配合的核心在于信息的互通互聯(lián)共享。要加快國稅、地稅征管信息系統互通互聯(lián)，包括國稅、地稅共管戶(hù)的稅務(wù)登記信息、關(guān)聯(lián)發(fā)票信息、核定認定信息、增值稅抵扣信息、所得稅管轄信息、附征稅費基礎信息、委托代征信息、征管違章信息、稅務(wù)稽查信息、司法救濟信息等等，都要列入雙方共享的范疇，通過(guò)信息資源互聯(lián)共享，形成稅收征管合力，增強管理實(shí)效。

（四）進(jìn)一步加強與各有關(guān)部門(mén)的協(xié)調配合

各級稅務(wù)機關(guān)要積極爭取當地黨委、政府支持，進(jìn)一步加強與工商、公安、財政、商務(wù)、海關(guān)、銀行、勞動(dòng)、社保、城建、交通、外匯管理、技術(shù)監督等部門(mén)配合，大力推進(jìn)社會(huì )綜合治稅、協(xié)稅護稅工作。要積極拓寬與工商、銀行、海關(guān)、外匯管理等部門(mén)的數據交換與互聯(lián)互通渠道，制定信息交換與數據共享制度，全面提高稅源監控能力。要進(jìn)一步發(fā)揮稅務(wù)代理等社會(huì )中介機構的作用，在規范稅收征管執法、堅決杜絕讓渡稅收行政執法權行為、嚴格執行稅務(wù)機關(guān)與稅務(wù)代理機構脫鉤規定和加強對稅務(wù)代理機構的監管的同時(shí)，積極支持和引導稅務(wù)代理機構健康發(fā)展，在稅收征收管理中發(fā)揮積極作用。

（五）發(fā)揮行政執法監督和行政執法監察的監督制約作用

進(jìn)一步強化行政執法監督和行政執法監察對征管工作各環(huán)節的監督制約。要加大稅收執法檢查力度，大力推行稅收執法責任制，充分運用信息化手段，加強對權力運行的監控考核，規范稅收征管行為。要全面建立問(wèn)責制，加大執法過(guò)錯和管理失職追究力度。要重點(diǎn)加強稅收管理員執法和管理行為的監督、檢查，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)追究有關(guān)責任人責任。積極開(kāi)展執法監察，強化對稅收征管執法行為的過(guò)程程序監察；加大查辦違法違紀案件力度，堅決查處各類(lèi)違紀違法案件。




 

國家稅務(wù)總局

二○○四年八月二十四日

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