《福州市出口退（免）稅企業(yè)內部風(fēng)險控制體系建設服務(wù)指引》福州市國家稅務(wù)局公告2017年第7號

福州市國家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《福州市出口退（免）稅企業(yè)內部風(fēng)險控制體系建設服務(wù)指引》的公告





福州市國家稅務(wù)局公告2017年第7號
 

為進(jìn)一步深化“放管服”改革措施，優(yōu)化出口退(免)稅的服務(wù)，做好出口騙稅違法風(fēng)險防控，根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈出口退（免）稅企業(yè)分類(lèi)管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第46號)，引導、鼓勵我市出口退（免）稅企業(yè)建立企業(yè)內部風(fēng)險控制體系，進(jìn)一步優(yōu)化出口退(免)稅服務(wù)，福州市國家稅務(wù)局制定了《福州市出口退(免)稅企業(yè)內部風(fēng)險控制體系建設服務(wù)指引》，現予以發(fā)布，自2017年10月1日起施行。

特此公告。


附件：

1.出口退（免）稅業(yè)務(wù)關(guān)鍵流程及風(fēng)險控制內容

2.福州市國家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《福州市出口退（免）稅企業(yè)內部風(fēng)險控制體系建設服務(wù)指引》的公告解讀



 

福州市國家稅務(wù)局

2017年9月6日

福州市出口退（免）稅企業(yè)內部風(fēng)險控制體系建設服務(wù)指引

第一條 根據《出口退（免）稅企業(yè)分類(lèi)管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第46號)的有關(guān)要求，引導管理類(lèi)別為一類(lèi)的出口退（免）稅企業(yè)建立內部風(fēng)險控制體系，有效控制出口退(免)稅企業(yè)風(fēng)險，提高稅法遵從度，制定本指引。

第二條 本指引所稱(chēng)出口退(免)稅企業(yè)，是指適用出口退(免)稅政策的企業(yè)和其他單位，以及適用增值稅零稅率政策的應稅服務(wù)提供者(以下簡(jiǎn)稱(chēng)出口企業(yè))。

第三條 出口企業(yè)內部風(fēng)險控制體系的目標：出口業(yè)務(wù)合法、合規、真實(shí)；出口退(免)稅備案信息準確；出口業(yè)務(wù)適用稅收政策無(wú)誤；出口退(免)稅申報及時(shí)、規范、準確；備案單證資料齊全；出口退(免)稅財務(wù)核算正確；主動(dòng)配合出口退(免)稅核查。

第四條 出口企業(yè)內部風(fēng)險控制體系包括以下內容：內部出口退(免)稅企業(yè)風(fēng)險管理制度、企業(yè)風(fēng)險管理信息系統、風(fēng)險自評標準及方法、專(zhuān)職機構與專(zhuān)職風(fēng)險管理人員等。

第五條 內部出口退(免)稅企業(yè)風(fēng)險管理制度主要包括以下方面：

(一)出口退(免)稅企業(yè)風(fēng)險識別和評估。對本企業(yè)出口退(免)稅業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，根據自身的實(shí)際情況，對風(fēng)險發(fā)生的可能性以及影響程度進(jìn)行識別和評估，確定出口退(免)稅企業(yè)風(fēng)險控制點(diǎn)。

(二)出口退(免)稅企業(yè)風(fēng)險控制和應對。建立出口退(免)稅企業(yè)風(fēng)險控制和應對機制，對可預見(jiàn)的風(fēng)險采取對應措施，建立關(guān)鍵流程風(fēng)險控制制度，防范出口退(免)稅企業(yè)風(fēng)險。

(三)出口退(免)稅企業(yè)風(fēng)險信息溝通。及時(shí)掌握出口退(免)稅政策的變化，加強出口退(免)稅知識培訓，保障風(fēng)險控制活動(dòng)有效實(shí)施。建立稅企間良好的信息溝通機制，對發(fā)現的出口退(免)稅問(wèn)題及時(shí)報告稅務(wù)機關(guān)并采取應對措施，同時(shí)積極接收和處置稅務(wù)機關(guān)發(fā)布的退稅預警信息。

(四)出口退(免)稅企業(yè)風(fēng)險管理的監督和改進(jìn)。建立風(fēng)險管理監督和改進(jìn)機制，對風(fēng)險控制活動(dòng)進(jìn)行持續監督，發(fā)現制度設計和日常運行缺陷，分析缺陷性質(zhì)和產(chǎn)生原因并及時(shí)整改。

第六條 企業(yè)風(fēng)險管理信息系統是出口企業(yè)風(fēng)險控制活動(dòng)的保障手段，確?？梢酝ㄟ^(guò)運用風(fēng)險管理信息系統對出口退(免)稅業(yè)務(wù)風(fēng)險控制提供支持。風(fēng)險管理信息系統具備以下功能：記錄出口企業(yè)出口退(免)稅業(yè)務(wù)和風(fēng)險控制活動(dòng)全過(guò)程；保存出口退(免)稅相關(guān)資料內容；識別出口退(免)稅主要風(fēng)險；控制出口退(免)稅申報關(guān)鍵節點(diǎn)和確保申報準確性等。

引導管理類(lèi)別為一類(lèi)的出口企業(yè)積極使用風(fēng)險管理信息系統，防范出口退(免)稅企業(yè)風(fēng)險；鼓勵其他出口企業(yè)也可建立和使用風(fēng)險管理信息系統。

出口企業(yè)可自行通過(guò)市場(chǎng)采購、自行開(kāi)發(fā)等方式，建立風(fēng)險管理信息系統。

第七條 企業(yè)風(fēng)險自評標準及方法，定期對企業(yè)內部風(fēng)險控制體系的有效性進(jìn)行全面、客觀(guān)的評價(jià)。評價(jià)的內容包括：風(fēng)險控制目標是否實(shí)現，風(fēng)險控制制度設計是否完整、合理，風(fēng)險管理信息系統功能是否完備、運行是否正常，企業(yè)風(fēng)險控制措施是否執行到位等。

第八條 設置出口退(免)稅企業(yè)風(fēng)險管理專(zhuān)職機構與專(zhuān)職風(fēng)險管理人員保證內部風(fēng)險控制體系的有效運行。鼓勵出口企業(yè)按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和出口退(免)稅企業(yè)風(fēng)險管理的要求設置風(fēng)險管理機構和崗位，明確崗位的職責和權限，相互分離、制約和監督。

第九條 引導福州市管轄的管理類(lèi)別為一類(lèi)的出口企業(yè)依據本指引建設內部風(fēng)險控制體系，鼓勵其他出口企業(yè)參照本指引建設內部風(fēng)險控制體系。

第十條 本指引作為福州市國稅部門(mén)對出口企業(yè)分類(lèi)管理的參考。

第十一條 本指引自2017年10月1日起施行。

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