《北京市國家稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)工作的公告》北京市國家稅務(wù)局公告2018年第4號

北京市國家稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)工作的公告




北京市國家稅務(wù)局公告2018年第4號

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)工作的通知》（稅總函〔2017〕579號）的有關(guān)規定，為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，提高貨物運輸業(yè)小規模納稅人使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)用發(fā)票”）的便利性，促進(jìn)物流業(yè)降本增效，北京市將開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)（以下稱(chēng)“試點(diǎn)企業(yè)”）代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)工作?，F將有關(guān)事項公告如下：

一、試點(diǎn)企業(yè)范圍

納入試點(diǎn)范圍的企業(yè)，應當具備以下條件：

（一）國務(wù)院交通運輸主管部門(mén)公布的無(wú)車(chē)承運人試點(diǎn)企業(yè)，且試點(diǎn)資格和無(wú)車(chē)承運人經(jīng)營(yíng)資質(zhì)在有效期內。

（二）平臺應實(shí)現會(huì )員管理、交易撮合、運輸管理等相關(guān)系統功能，具備物流信息全流程跟蹤、記錄、存儲、分析能力。

試點(diǎn)企業(yè)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票不得收取任何費用，否則不得作為試點(diǎn)企業(yè)。

二、代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票條件

符合條件的試點(diǎn)企業(yè)，報經(jīng)北京市國家稅務(wù)局（貨物和勞務(wù)稅處）同意后，可為同時(shí)符合以下條件的貨物運輸業(yè)小規模納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，并代辦相關(guān)涉稅事項：

（一）在中華人民共和國境內（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“境內”）提供公路或內河貨物運輸服務(wù)，并辦理了工商登記和稅務(wù)登記。

（二）提供公路貨物運輸服務(wù)的，取得《中華人民共和國道路運輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《中華人民共和國道路運輸證》；提供內河貨物運輸服務(wù)的，取得《中華人民共和國水路運輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《中華人民共和國水路運輸證》。

（三）在稅務(wù)登記地主管稅務(wù)機關(guān)按增值稅小規模納稅人管理。

（四）注冊為該平臺會(huì )員。

三、專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具

貨物運輸業(yè)小規模納稅人在境內提供貨物運輸服務(wù)，需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，可以按照《貨物運輸業(yè)小規模納稅人申請代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2017年第55號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理辦法》）的有關(guān)規定，就近向國稅機關(guān)自行申請代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，也可以委托試點(diǎn)企業(yè)按照以下規定代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票：

（一）試點(diǎn)企業(yè)僅限于為符合本公告第二條所列條件的貨物運輸業(yè)小規模納稅人（以下稱(chēng)“會(huì )員”），通過(guò)本平臺承攬的貨物運輸業(yè)務(wù)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。

（二）試點(diǎn)企業(yè)應與會(huì )員簽訂委托代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票協(xié)議（見(jiàn)附件2）。

（三）試點(diǎn)企業(yè)使用自有專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)票系統，按照3%的征收率代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明會(huì )員的納稅人名稱(chēng)和統一社會(huì )信用代碼（或稅務(wù)登記證號碼或組織機構代碼）。

貨物運輸服務(wù)接受方以試點(diǎn)企業(yè)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票作為增值稅扣稅憑證，抵扣進(jìn)項稅額。

（四）試點(diǎn)企業(yè)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票，相關(guān)欄次內容應與會(huì )員通過(guò)本平臺承攬的運輸業(yè)務(wù)，以及本平臺記錄的物流信息保持一致。平臺記錄的交易、資金、物流等相關(guān)信息應統一存儲，以備核查。

（五）試點(diǎn)企業(yè)接受會(huì )員提供的貨物運輸服務(wù)，不得為會(huì )員代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。試點(diǎn)企業(yè)可以按照《管理辦法》的相關(guān)規定，代會(huì )員向試點(diǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)申請代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，并據以抵扣進(jìn)項稅額。

四、涉稅事項辦理

（一）試點(diǎn)企業(yè)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票應當繳納的增值稅，由試點(diǎn)企業(yè)按照《管理辦法》的相關(guān)規定，按月代會(huì )員向試點(diǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納，并將完稅憑證轉交給會(huì )員。試點(diǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)征收稅款后，不再就同一筆業(yè)務(wù)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。

（二）會(huì )員應按照其主管稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限，按規定計算增值稅應納稅額，抵減已由試點(diǎn)企業(yè)代為繳納的增值稅后，向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

（三）試點(diǎn)企業(yè)試點(diǎn)資格發(fā)生變化或無(wú)車(chē)承運人經(jīng)營(yíng)資質(zhì)超過(guò)有效期的，應及時(shí)向北京市國家稅務(wù)局（貨物和勞務(wù)稅處）報告。

（四）試點(diǎn)企業(yè)辦理增值稅納稅申報時(shí)，代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票對應的收入不屬于試點(diǎn)企業(yè)的增值稅應稅收入，無(wú)須申報。試點(diǎn)企業(yè)應按月將代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票和代繳稅款情況向主管稅務(wù)機關(guān)報備。具體內容包括：代開(kāi)會(huì )員戶(hù)數；代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票份數、金額、稅額；已代會(huì )員申報繳納稅額、已開(kāi)具完稅憑證戶(hù)數和代開(kāi)會(huì )員名單清冊。

本公告自發(fā)布之日起施行。

特此公告。



附件：【點(diǎn)擊下載】

1.北京市第一批符合試點(diǎn)條件的互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)名單

2.小規模納稅人委托代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票協(xié)議書(shū)



 

北京市國家稅務(wù)局

2018年3月5日

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