《貴州省國家稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)工作的公告》貴州省國家稅務(wù)局公告2018年第5號

貴州省國家稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)工作的公告




貴州省國家稅務(wù)局公告2018年第5號

為貫徹落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)工作的通知》(稅總函[2017]579號)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》)精神，結合我省實(shí)際，現將互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)試點(diǎn)企業(yè))代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)用發(fā)票)試點(diǎn)工作有關(guān)事項公告如下：

一、納入試點(diǎn)范圍的試點(diǎn)企業(yè)應當具備以下條件：

(一)國務(wù)院交通運輸主管部門(mén)公布的無(wú)車(chē)承運人試點(diǎn)企業(yè)，且試點(diǎn)資格和無(wú)車(chē)承運人經(jīng)營(yíng)資質(zhì)在有效期內。

(二)平臺應實(shí)現會(huì )員管理、交易撮合、運輸管理等相關(guān)系統功能，具備物流信息全流程跟蹤、記錄、存儲、分析能力。

二、試點(diǎn)企業(yè)為注冊為本平臺會(huì )員的貨物運輸業(yè)小規模納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)會(huì )員)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，需逐級上報至省國稅局批準，上報申請應提供下列資料審核：

(一)經(jīng)國務(wù)院交通運輸主管部門(mén)確定的無(wú)車(chē)承運試點(diǎn)資質(zhì)及有效期證明材料。

(二)試點(diǎn)企業(yè)系統功能操作手冊，操作手冊須標明會(huì )員管理、交易撮合、運輸管理等相關(guān)功能介紹，能顯示物流信息全流程跟蹤、記錄、存儲、分析等能力。

三、經(jīng)省國稅局批準，試點(diǎn)企業(yè)可以為同時(shí)符合以下條件的會(huì )員代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，并代辦相關(guān)涉稅事項。

(一)在中華人民共和國境內提供公路或內河貨物運輸服務(wù)，并辦理了工商登記和稅務(wù)登記。

(二)提供公路貨物運輸服務(wù)的，取得《中華人民共和國道路運輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《中華人民共和國道路運輸證》；提供內河貨物運輸服務(wù)的，取得《中華人民共和國水路運輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《中華人民共和國水路運輸證》。

(三)在稅務(wù)登記地主管稅務(wù)機關(guān)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)主管稅務(wù)機關(guān))按增值稅小規模納稅人管理。

(四)注冊為該平臺會(huì )員。

試點(diǎn)企業(yè)使用自有專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)票系統，按照3%的征收率為會(huì )員代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明會(huì )員的納稅人名稱(chēng)和統一社會(huì )信用代碼(或稅務(wù)登記證號碼或組織機構代碼)。試點(diǎn)企業(yè)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票不得收取任何費用，否則不得作為試點(diǎn)企業(yè)。

四、會(huì )員既可以按照《貨物運輸業(yè)小規模納稅人申請代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2017年第55號發(fā)布，以下稱(chēng)《管理辦法》)的有關(guān)規定，就近向國稅機關(guān)自行申請代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，也可以委托試點(diǎn)企業(yè)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，但試點(diǎn)企業(yè)不得為會(huì )員承攬本平臺以外的運輸業(yè)務(wù)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，會(huì )員為試點(diǎn)企業(yè)提供的運輸業(yè)務(wù)，也不得代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。試點(diǎn)企業(yè)應與會(huì )員簽訂《委托代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票協(xié)議》(范本見(jiàn)附件)，試點(diǎn)企業(yè)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票應加蓋試點(diǎn)企業(yè)發(fā)票專(zhuān)用章。試點(diǎn)企業(yè)可以按照《管理辦法》的相關(guān)規定，代會(huì )員向試點(diǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)申請代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，并據以抵扣進(jìn)項稅額。

貨物運輸服務(wù)接受方以試點(diǎn)企業(yè)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票作為增值稅扣稅憑證，抵扣進(jìn)項稅額。試點(diǎn)企業(yè)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票，相關(guān)欄次內容應與會(huì )員通過(guò)本平臺承攬的運輸業(yè)務(wù)，以及本平臺記錄的物流信息保持一致。平臺記錄的交易、資金、物流等相關(guān)信息應統一存儲，以備核查。

五、試點(diǎn)企業(yè)應按月代會(huì )員按照代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額向試點(diǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)全額申報繳納，并將完稅憑證轉交給會(huì )員。會(huì )員應按照其主管稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限，按規定計算增值稅應納稅額，抵減已由試點(diǎn)企業(yè)代為繳納的增值稅后，向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。試點(diǎn)企業(yè)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票對應收入不屬于試點(diǎn)企業(yè)的增值稅應稅收入，試點(diǎn)企業(yè)無(wú)須申報。試點(diǎn)企業(yè)應于每月申報征收期內，將上月代開(kāi)專(zhuān)票情況逐份造冊報主管稅務(wù)機關(guān)報備，報備內容應包括代開(kāi)會(huì )員名稱(chēng)及社會(huì )信用代碼(納稅人識別號)、代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票第五聯(lián)、代開(kāi)專(zhuān)票稅額及其對應的完稅憑證號碼。

六、本公告自發(fā)布之日起施行。

特此公告。



附件：委 托代開(kāi)增 值稅專(zhuān) 用發(fā)票協(xié) 議(范本)



 

貴州省國家稅務(wù)局

2018年3月29日

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