黔國稅發(fā)〔2018〕72號《貴州省國家稅務(wù)局貴州省地方稅務(wù)局關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用助推貴州大數據戰略行動(dòng)的實(shí)施意見(jiàn)》

貴州省國家稅務(wù)局貴州省地方稅務(wù)局關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用助推貴州大數據戰略行動(dòng)的實(shí)施意見(jiàn)



黔國稅發(fā)〔2018〕72號

各市、自治州國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，貴安新區國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，仁懷市、威寧自治縣國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為深入貫徹黨的十九大對建設數字中國的決策部署及習近平總書(shū)記關(guān)于大數據發(fā)展的重要指示，認真落實(shí)省第十二次黨代會(huì )的戰略部署和貴州省大數據戰略行動(dòng)推進(jìn)工作專(zhuān)題會(huì )議精神，主動(dòng)將稅收融入貴州大數據發(fā)展大局，充分發(fā)揮稅收職能作用，縱深推進(jìn)貴州大數據戰略行動(dòng)，為助推新時(shí)代我省經(jīng)濟社會(huì )高質(zhì)量發(fā)展貢獻貴州稅務(wù)力量，結合貴州稅收工作實(shí)際，制定本實(shí)施意見(jiàn)。

一、用好用足稅收政策，促進(jìn)大數據產(chǎn)業(yè)集聚發(fā)展壯大

(一)貫徹落實(shí)集成電路、軟件、動(dòng)漫等稅收優(yōu)惠政策，積極支持電子信息和軟件企業(yè)發(fā)展。一是對符合條件的集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，按規定享受“兩免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。二是符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，按規定享受“兩免三減半”或“五免五減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。三是在國家批準具體名單內的集成電路重大項目企業(yè)，因購進(jìn)設備形成的增值稅期末留抵稅額準予退還；對裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)的進(jìn)項留抵稅額，予以一次性退還。四是增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，或將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對外銷(xiāo)售的，對其增值稅實(shí)際稅負超過(guò)3％的部分實(shí)行即征即退。五是動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請享受?chē)椰F行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；屬于增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷(xiāo)售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，對其增值稅實(shí)際稅負超過(guò)3%的部分，按規定實(shí)行即征即退政策。

(二)貫徹落實(shí)信息通信稅收優(yōu)惠政策，積極支持信息通信企業(yè)發(fā)展。一是境內單位和個(gè)人向中華人民共和國境外單位提供電信業(yè)服務(wù)，免征增值稅；以積分兌換形式贈送的電信業(yè)服務(wù)，不征收增值稅。二是對中國移動(dòng)通信集團貴州有限公司、中國電信股份有限公司貴州分公司和中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò )通信有限公司貴州省分公司在我省實(shí)行匯總繳納增值稅，省內各分公司按照預征率繳納增值稅，支持企業(yè)發(fā)展，降低征納成本。

(三)貫徹落實(shí)高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、技術(shù)轉讓及研發(fā)費用加計扣除等稅收優(yōu)惠政策，積極支持大數據企業(yè)創(chuàng )新發(fā)展。一是經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。二是企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用，按規定享受加計扣除的稅收政策。三是對納稅人提供技術(shù)轉讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)，按規定免征增值稅。對居民企業(yè)技術(shù)轉讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。四是對技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額作為印花稅的計稅依據，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費不作為印花稅的計稅依據。五是省級人民政府、國務(wù)院部委、中國人民解放軍軍以上單位及外國組織，頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)、技術(shù)方面的獎金，免征個(gè)人所得稅。

(四)貫徹落實(shí)增值稅稅率調整、固定資產(chǎn)加速折舊、職工教育經(jīng)費稅前扣除等稅收政策，積極支持大數據企業(yè)發(fā)展。一是自2018年5月1日起,納稅人發(fā)生增值稅應稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。二是集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年。三是對計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)的企業(yè)新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。四是企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時(shí)扣除。五是自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

(五)貫徹落實(shí)西部大開(kāi)發(fā)、境外投資者擴大在華投資等稅收優(yōu)惠政策，積極引進(jìn)大數據企業(yè)落戶(hù)貴州。一是在我省設立的大數據企業(yè)，如以《西部地區鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》中規定的產(chǎn)業(yè)項目(例如：寬帶網(wǎng)絡(luò )建設及運營(yíng)或者云計算解決方案研發(fā)及應用服務(wù)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)、數字化技術(shù)、高擬真技術(shù)、高速計算技術(shù)等新興文化科技支撐技術(shù)建設及服務(wù)，在線(xiàn)數據與交易處理、IT設施管理和數據中心服務(wù)等項目)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的，2020年12月31日前，可按規定減按15％稅率繳納企業(yè)所得稅。二是對境外投資者從居民企業(yè)分配的利潤，直接投資于我省大數據鼓勵類(lèi)投資項目，符合規定條件的，實(shí)行遞延納稅政策，暫不征收預提所得稅。

(六)貫徹落實(shí)支持小微企業(yè)發(fā)展、國家大學(xué)科技園、科技企業(yè)孵化器等稅收優(yōu)惠政策，積極支持大眾創(chuàng )業(yè)萬(wàn)眾創(chuàng )新。一是2020年12月31日前，對月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的增值稅小規模納稅人，按規定免征增值稅。二是自2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下。已登記為增值稅一般納稅人的大數據企業(yè)，年銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元及以下且同時(shí)符合轉登記相關(guān)條件的，可按規定轉登記為增值稅小規模納稅人，按簡(jiǎn)易計稅方法納稅。三是營(yíng)改增試點(diǎn)期間，對符合條件的國家大學(xué)科技園、科技企業(yè)孵化器(含眾創(chuàng )空間)向孵化企業(yè)出租場(chǎng)地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入，免征增值稅。四是自2016年1月1日至2018年12月31日，對符合條件的國家大學(xué)科技園、科技企業(yè)孵化器(含眾創(chuàng )空間)自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮土地使用稅。五是符合非營(yíng)利組織條件的國家大學(xué)科技園、科技企業(yè)孵化器(含眾創(chuàng )空間)的收入，按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和有關(guān)稅收政策規定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

(七)貫徹落實(shí)金融機構貸款的稅收優(yōu)惠政策，積極支持大數據產(chǎn)業(yè)獲取發(fā)展資金。一是國際金融組織向我省居民企業(yè)提供用于大數據產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅。二是2019年12月31日前，金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)發(fā)放小額貸款取得的利息收入，按規定免征增值稅。三是自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同，按規定免征印花稅。

(八)貫徹落實(shí)“走出去”的相關(guān)稅收政策，積極支持大數據企業(yè)拓展境外業(yè)務(wù)。一是對動(dòng)漫軟件出口免征增值稅；對向境外單位提供的完全在境外消費的大數據研發(fā)服務(wù)、設計服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設計及測試服務(wù)、信息系統服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)實(shí)行增值稅零稅率；對出口智能終端、集成電路、電子材料和電子元器件，按照國家規定的出口退稅率及時(shí)辦理出口退(免)稅，對符合規定的電子商務(wù)出口企業(yè)實(shí)行退(免)稅。二是從事大數據產(chǎn)業(yè)的企業(yè)拓展境外業(yè)務(wù)，可到稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具《稅收居民身份證明》，享受中國政府對外簽署的稅收協(xié)定待遇。三是從事大數據產(chǎn)業(yè)的居民企業(yè)已在境外繳納的所得稅稅額，未超過(guò)按我國稅法規定計算的抵免限額的部分，可以從當期應納稅額中抵免；超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進(jìn)行抵補。其中，高新技術(shù)企業(yè)境外所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內外應納稅總額。四是從事大數據產(chǎn)業(yè)的居民企業(yè)在境外遭受到稅收歧視等問(wèn)題時(shí)，可以向稅務(wù)機關(guān)申請啟動(dòng)相互協(xié)商程序，由國家稅務(wù)總局與締約對方主管當局之間，通過(guò)協(xié)商共同處理涉及稅收協(xié)定解釋和適用問(wèn)題。

二、持續優(yōu)化納稅服務(wù)，為大數據產(chǎn)業(yè)發(fā)展營(yíng)造良好營(yíng)商環(huán)境

(九)加強稅收政策宣傳輔導，確保大數據企業(yè)應享盡享稅收政策紅利。一是結合大數據企業(yè)的具體實(shí)際情況，采取線(xiàn)上“點(diǎn)對點(diǎn)”、線(xiàn)下“面對面”的方式，多措并舉，有針對性地對大數據企業(yè)進(jìn)行稅收政策的專(zhuān)題宣傳、輔導。二是利用12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)，為大數據企業(yè)提供咨詢(xún)服務(wù)，進(jìn)一步提高企業(yè)對稅收政策的把握，促進(jìn)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)兌現，有效防控企業(yè)涉稅風(fēng)險。

(十)推進(jìn)納稅便利化改革，進(jìn)一步提升大數據企業(yè)的納稅滿(mǎn)意度。一是推行辦稅事項“最多跑一次”清單，減輕大數據企業(yè)辦稅負擔。二是優(yōu)化辦稅流程，減少涉稅資料報送，對享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠不再進(jìn)行備案，由企業(yè)通過(guò)填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。三是為在貨車(chē)幫、道坦坦等互聯(lián)網(wǎng)物流試點(diǎn)平臺注冊的貨物運輸業(yè)小規模納稅人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，促進(jìn)我省互聯(lián)網(wǎng)物流平臺發(fā)展。四是推進(jìn)出口退(免)稅無(wú)紙化申報試點(diǎn)工作，建立出口退稅業(yè)務(wù)問(wèn)題快速響應機制，進(jìn)一步優(yōu)化出口退稅服務(wù)，加快對大數據企業(yè)出口退稅速度。

(十一)開(kāi)展個(gè)性化納稅服務(wù)，為大數據企業(yè)提供全方位納稅服務(wù)。一是為大數據企業(yè)提供咨詢(xún)導稅、套餐式服務(wù)，一次性為其辦結多個(gè)涉稅事項，進(jìn)一步提高企業(yè)的辦稅效率。二是加強與大數據管理部門(mén)的對接與聯(lián)系，了解、掌握從事大數據產(chǎn)業(yè)的具體企業(yè)名單、分布及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，有針對性地對大數據企業(yè)進(jìn)行臺帳式稅收管理和提供優(yōu)質(zhì)的個(gè)性化服務(wù)，及時(shí)了解大數據企業(yè)的涉稅需求，更好服務(wù)大數據企業(yè)。

(十二)嚴格規范稅收執法行為，切實(shí)保護大數據企業(yè)合法權益。一是在實(shí)施稽查“雙隨機”抽查中，以風(fēng)險管理導向下的定向抽查為主，適當降低對大數據企業(yè)的抽查比例和頻次。二是統籌實(shí)施轄區內大數據企業(yè)的檢查，減少入戶(hù)檢查，避免重復檢查，為大數據企業(yè)營(yíng)造寬松發(fā)展的稅收環(huán)境。三是暢通權利救濟渠道，依托12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)，規范處理大數據企業(yè)納稅服務(wù)投訴；推進(jìn)稅務(wù)行政復議、應訴工作規范化建設，有效發(fā)揮行政復議、行政訴訟解決稅務(wù)行政爭議的作用，切實(shí)保護大數據企業(yè)的合法權益。

(十三)強化誠信建設，為大數據企業(yè)營(yíng)造公平公正的稅收環(huán)境。一是按照守信激勵、失信懲戒的原則，對不同納稅信用級別的大數據企業(yè)實(shí)施分類(lèi)服務(wù)和管理，鼓勵大數據企業(yè)誠信納稅，提高其稅法遵從度。二是利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和大數據手段，完善“貴州稅務(wù)信用云”平臺建設。充分利用平臺信息公開(kāi)、信用畫(huà)像、金融服務(wù)、政府扶持、數據管理等功能，為企業(yè)、金融機構、政府提供稅務(wù)信用服務(wù)，推動(dòng)稅務(wù)信用社會(huì )化應用。建立“稅銀互動(dòng)”機制，積極與省級金融機構簽訂稅銀互動(dòng)合作協(xié)議，助推金融機構創(chuàng )新金融產(chǎn)品，使稅務(wù)信用變?yōu)?ldquo;信貸證明”，促進(jìn)企業(yè)“以信換貸”，助力實(shí)體經(jīng)濟發(fā)展。三是主動(dòng)向社會(huì )發(fā)布年度A級大數據納稅人名單，在辦稅服務(wù)廳設置“綠色通道”，優(yōu)先為其辦理涉稅事宜。四是對于虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、騙取出口退稅及其他故意偷逃國家稅款的大數據企業(yè)，依法予以重點(diǎn)查處，并按規定采取列入稅收黑名單、實(shí)施聯(lián)合懲戒等措施，讓違法失信的大數據企業(yè)“處處受限”，維護良好稅收秩序。

(十四)加快推進(jìn)電子稅務(wù)局建設，讓大數據企業(yè)“多走網(wǎng)路，少跑馬路”。一是大力建設電子稅務(wù)局，方便納稅人足不出戶(hù)便捷納稅。不斷完善網(wǎng)上辦稅功能，推廣使用手機APP辦稅，積極引導納稅人通過(guò)網(wǎng)絡(luò )辦理涉稅業(yè)務(wù)；對接互聯(lián)網(wǎng)多渠道繳稅方式，實(shí)現網(wǎng)上申請代開(kāi)發(fā)票并繳納稅款、網(wǎng)上開(kāi)具稅收完稅證明等功能；推行網(wǎng)上申領(lǐng)發(fā)票、郵政物流配送業(yè)務(wù)，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。二是加快實(shí)體辦稅服務(wù)廳與電子稅務(wù)局融合，優(yōu)化實(shí)體辦稅服務(wù)廳辦稅流程與崗位配置，形成線(xiàn)上線(xiàn)下功能互補、前臺后臺業(yè)務(wù)貫通、統一規范高效的辦稅服務(wù)新模式。

三、深化大數據應用，提升稅收治理能力

(十五)落實(shí)“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”行動(dòng)計劃，推進(jìn)稅收治理現代化。一是加強稅收風(fēng)險防控，完善增值稅數據分析平臺，依托增值稅數據分析平臺和金稅三期決策支持系統形成發(fā)票風(fēng)險阻斷機制，及時(shí)發(fā)現、阻斷虛開(kāi)虛抵；全面推行增值稅納稅申報票、表、稅比對管理，加大電子發(fā)票推行力度，建立發(fā)票風(fēng)險模型和行業(yè)指數模型，提高風(fēng)控水平。二是建設稅收業(yè)務(wù)數據共享平臺，對全省稅務(wù)系統逐步開(kāi)放使用，各使用單位可在數據集中區域進(jìn)行有特色的數據挖掘與分析，為大數據的深入應用奠定數據基礎。

(十六)依托大數據，推進(jìn)稅收共治善治。一是運用“互聯(lián)網(wǎng)+”創(chuàng )新思維，拓展“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”應用領(lǐng)域，積極利用云上貴州平臺，搭建綜合治稅數據共享平臺，建立數據信息交換和共享機制，加強第三方數據交換，聚集各類(lèi)稅收治理主體數據信息，形成稅收大數據。二是強化稅收數據“聚通用”，探索大數據條件下涉稅信息和涉稅風(fēng)險的分析方法和模式，為納稅人提供全方位、更精準的涉稅服務(wù)，為稅源管理、風(fēng)險管理、稅務(wù)稽查等工作提供信息支持，為稅收管理決策提供依據，進(jìn)一步提升運用大數據治理稅收的能力和水平。

(十七)強化大數據產(chǎn)業(yè)稅收分析，發(fā)揮以稅咨政作用。探索建立大數據產(chǎn)業(yè)稅收統計監測指標體系，利用大數據產(chǎn)業(yè)涉稅數據，從微觀(guān)、宏觀(guān)、橫向、縱向等多個(gè)方面對稅收情況進(jìn)行對比和分析，不斷拓展稅收動(dòng)態(tài)分析的廣度和深度，有針對性地提出建設性意見(jiàn)建議，努力為大數據產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)稅收服務(wù)。

四、加強領(lǐng)導，為稅收助推大數據戰略行動(dòng)提供堅強保障

(十八)統籌推進(jìn)，壓實(shí)責任。推進(jìn)大數據戰略行動(dòng)，是貴州省委、省政府貫徹落實(shí)習近平總書(shū)記關(guān)于守好發(fā)展和生態(tài)兩條底線(xiàn)，走出發(fā)展新路重要指示要求的戰略部署，全省各級稅務(wù)機關(guān)要高度重視，提升認識，加強組織領(lǐng)導，主要領(lǐng)導親自部署，分管領(lǐng)導具體組織，各部門(mén)協(xié)作配合，圍繞服務(wù)大數據產(chǎn)業(yè)發(fā)展，積極作為，采取切實(shí)有效措施，有序推進(jìn)各項任務(wù)落實(shí)，為實(shí)現貴州大數據發(fā)展躍上新臺階的目標作出更大的貢獻。

(十九)強化督導，務(wù)求實(shí)效。省局年內將采取專(zhuān)項督查、隨機抽查、明查暗訪(fǎng)等形式，對各地、各部門(mén)助推大數據戰略行動(dòng)工作進(jìn)行督導。對于違法違規損害大數據企業(yè)合法權益、推諉扯皮或貽誤工作的，嚴格按規定進(jìn)行問(wèn)責,并將督導結果納入績(jì)效考核，確保工作落到實(shí)處、取得實(shí)效。

(二十)宣傳引導，總結經(jīng)驗。全省各級稅務(wù)機關(guān)可采取專(zhuān)報、信息等形式，向地方黨政領(lǐng)導報告稅務(wù)部門(mén)助推大數據戰略行動(dòng)的做法和成效，或通過(guò)媒體及時(shí)宣傳報道稅務(wù)部門(mén)助推大數據戰略行動(dòng)的成功經(jīng)驗、先進(jìn)典型，增進(jìn)社會(huì )公眾和大數據企業(yè)對稅務(wù)機關(guān)的了解，展示稅務(wù)機關(guān)的良好形象，在服務(wù)經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展大局中進(jìn)一步提升站位。




 

貴州省國家稅務(wù)局

貴州省地方稅務(wù)局

2018年6月12日

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