《國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)工作的公告》國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局公告2018年第11號【全文廢止】

國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)工作的公告【全文廢止】





國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局公告2018年第11號

全文廢止，廢止依據：《國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展網(wǎng)絡(luò )平臺道路貨物運輸企業(yè)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)工作的公告》國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局公告2020年第1號

為進(jìn)一步落實(shí)“放管服”要求，優(yōu)化納稅服務(wù)，方便貨物運輸業(yè)小規模納稅人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)用發(fā)票），根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)工作的通知》（稅總函〔2017〕579號），現就互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)有關(guān)事項公告如下：

一、試點(diǎn)企業(yè)

我省同時(shí)具備以下條件的互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)（以下稱(chēng)試點(diǎn)企業(yè)），可申請納入試點(diǎn)范圍：

（一）國務(wù)院交通運輸主管部門(mén)公布的無(wú)車(chē)承運人試點(diǎn)企業(yè)，且無(wú)車(chē)承運試點(diǎn)資格和無(wú)車(chē)承運人經(jīng)營(yíng)資質(zhì)在有效期內。

（二）互聯(lián)網(wǎng)物流平臺應實(shí)現會(huì )員管理、交易撮合、運輸管理等相關(guān)系統功能，具備物流信息全流程跟蹤、記錄、存儲、分析能力。

試點(diǎn)企業(yè)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票不得收取任何費用，否則不得作為試點(diǎn)企業(yè)。

符合上述條件的企業(yè)應向主管稅務(wù)機關(guān)提交經(jīng)營(yíng)資質(zhì)、平臺相關(guān)系統功能說(shuō)明等申請資料,主管稅務(wù)機關(guān)應嚴格審核企業(yè)是否符合試點(diǎn)條件，并在3個(gè)工作日內將審核結果告知企業(yè)，符合條件的確認為試點(diǎn)企業(yè)，并將有關(guān)資料歸檔，以電子件形式逐級上報國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局進(jìn)行備案。

二、試點(diǎn)內容

（一）代開(kāi)對象

試點(diǎn)企業(yè)可以為同時(shí)符合以下條件的貨物運輸業(yè)小規模納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，并代辦相關(guān)涉稅事項。

1.在中華人民共和國境內（以下簡(jiǎn)稱(chēng)境內）提供公路或內河貨物運輸服務(wù)，并辦理了工商登記和稅務(wù)登記。

2.提供公路貨物運輸服務(wù)的，取得《中華人民共和國道路運輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《中華人民共和國道路運輸證》；提供內河貨物運輸服務(wù)的，取得《中華人民共和國水路運輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《中華人民共和國水路運輸證》。

3.在稅務(wù)登記地主管稅務(wù)機關(guān)按增值稅小規模納稅人管理。

4.注冊為該平臺會(huì )員。

（二）專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具

貨物運輸業(yè)小規模納稅人（以下稱(chēng)會(huì )員）在境內提供貨物運輸服務(wù)，需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，委托試點(diǎn)企業(yè)按照以下規定代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票：

1.試點(diǎn)企業(yè)僅限于為符合條件的會(huì )員通過(guò)本平臺承攬的為第三方提供的貨物運輸業(yè)務(wù)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。

2.試點(diǎn)企業(yè)應與會(huì )員簽訂《委托代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票代繳稅款協(xié)議》（附件1）。

3.試點(diǎn)企業(yè)使用自有專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)票系統，按照3%的征收率代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明會(huì )員的納稅人名稱(chēng)和統一社會(huì )信用代碼（或稅務(wù)登記證號碼或組織機構代碼）。

貨物運輸服務(wù)接受方以試點(diǎn)企業(yè)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票作為增值稅扣稅憑證，抵扣進(jìn)項稅額。

4.試點(diǎn)企業(yè)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票，相關(guān)欄次內容應與會(huì )員通過(guò)本平臺承攬的運輸業(yè)務(wù)，以及本平臺記錄的物流信息保持一致。平臺記錄的交易、資金、物流等相關(guān)信息應統一存儲，以備核查。

5.試點(diǎn)企業(yè)接受會(huì )員提供的貨物運輸服務(wù)，不得為會(huì )員代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。試點(diǎn)企業(yè)可以按照《貨物運輸業(yè)小規模納稅人申請代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2017年第55號發(fā)布，以下稱(chēng)《管理辦法》）的相關(guān)規定，代會(huì )員向試點(diǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)申請代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，并據以抵扣進(jìn)項稅額。

（三）涉稅事項辦理

1.試點(diǎn)企業(yè)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票應當繳納的增值稅，由試點(diǎn)企業(yè)按照《管理辦法》的相關(guān)規定，按月代會(huì )員向試點(diǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納，并將完稅憑證轉交給會(huì )員。試點(diǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)征收稅款后，不再就同一筆業(yè)務(wù)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。

2.會(huì )員應按照其主管稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限，按規定計算增值稅應納稅額，抵減已由試點(diǎn)企業(yè)代為繳納的增值稅后，向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

3.試點(diǎn)企業(yè)辦理增值稅納稅申報時(shí)，代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票對應的銷(xiāo)售額不屬于試點(diǎn)企業(yè)的銷(xiāo)售額，無(wú)須申報。試點(diǎn)企業(yè)應按月將《代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票代繳稅款明細報告表》（附件2）向主管稅務(wù)機關(guān)報備。

三、有關(guān)要求

主管稅務(wù)機關(guān)要加強對試點(diǎn)企業(yè)的培訓輔導和管理，對違規代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票或資格條件發(fā)生變化不再符合條件的試點(diǎn)企業(yè)，應取消試點(diǎn)資格并依法依規進(jìn)行處理。

本公告自發(fā)布之日起實(shí)施?！陡＝ㄊ叶悇?wù)局關(guān)于開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)工作的公告》（福建省國家稅務(wù)局公告2018年第1號）同時(shí)廢止。

特此公告。



附件：

1.委 托代開(kāi)增 值稅專(zhuān)用發(fā) 票代繳稅 款協(xié)議

2.代 開(kāi)增值稅專(zhuān) 用發(fā)票代 繳稅款明 細報 告表



 

國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局

2018年6月15日

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