國家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局關(guān)于按季申報的小規模納稅人增值稅納稅申報和發(fā)票抄報稅有關(guān)事項的通知

國家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局關(guān)于按季申報的小規模納稅人增值稅納稅申報和發(fā)票抄報稅有關(guān)事項的通知

各相關(guān)納稅人：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅納稅申報比對管理操作規程（試行）〉的通知》(稅總發(fā)〔2017〕124號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《比對規程》)于2018年5月1日起施行，按季申報的小規模納稅人將于7月份迎來(lái)《比對規程》施行后的第一個(gè)申報期，為更好地幫助和服務(wù)按季申報小規模納稅人，現將有關(guān)事項通知如下：

一、發(fā)票抄報稅方面

從5月份執行《比對規程》起，小規模納稅人必須按月對防偽稅控系統發(fā)票進(jìn)行抄報稅，未抄報稅將造成無(wú)法進(jìn)行增值稅納稅申報。抄報稅方式包括柜臺受理和遠程服務(wù)2種。

我局為納稅人提供了便捷的遠程抄報稅服務(wù)，即：每月1日起自動(dòng)對上月開(kāi)具發(fā)票抄報稅，納稅人只需要登陸開(kāi)票軟件即可自動(dòng)觸發(fā)、完成抄報稅，納稅人也可在開(kāi)票軟件中點(diǎn)擊“上報匯總”進(jìn)行抄報稅的操作。請注意：1.上月未開(kāi)具發(fā)票的納稅人，次月也必須進(jìn)行抄報稅；2.當月未及時(shí)進(jìn)行抄報稅的，跨月后需到主管稅務(wù)機關(guān)柜臺處理。

請5月和6月未進(jìn)行發(fā)票抄報稅的納稅人在6月底之前完成發(fā)票抄報稅，否則將影響到7月份的納稅申報事項。

二、納稅申報方面

根據《比對規程》，無(wú)論是增值稅一般納稅人，還是小規模納稅人，申報比對相符都是稅務(wù)機關(guān)對其稅控設備解鎖的前置環(huán)節。對納稅人申報比對相符，或者雖申報比對不相符但經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實(shí)后進(jìn)行解除異常處理的，稅務(wù)機關(guān)才可對納稅人稅控設備進(jìn)行解鎖。請注意：1.小規模納稅人也納入比對范圍，其稅控設備也要進(jìn)行解鎖；2.如果納稅人稅控設備未解鎖，將影響到納稅人無(wú)法正常開(kāi)具發(fā)票。

納稅人可以通過(guò)我局網(wǎng)站、微信公眾號等多種方式了解《比對規程》，遇到問(wèn)題請撥打12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)、各主管稅務(wù)機關(guān)對外公布的咨詢(xún)電話(huà)，或到主管稅務(wù)機關(guān)咨詢(xún)。



 

國家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局

2018年06月21日

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