國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展三十條措施

國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展三十條措施

為深入貫徹落實(shí)習近平總書(shū)記在民營(yíng)企業(yè)座談會(huì )上的重要講話(huà)精神，根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施進(jìn)一步支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展若干措施的通知》（稅總發(fā)〔2018〕174號）和省政府全面優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境推進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的要求，結合我省民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展現狀，充分發(fā)揮稅收職能作用，省局制定推出支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展三十條措施：

一、全面落實(shí)各項稅收優(yōu)惠政策，為民營(yíng)企業(yè)減稅降負

1.精準落實(shí)減免稅政策，降低民營(yíng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。對符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的民營(yíng)企業(yè)與其他納稅人一律平等對待，確保優(yōu)惠政策落實(shí)到位。落實(shí)好小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策、小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅、金融機構向小微企業(yè)提供貸款的利息收入及擔保機構向中小企業(yè)提供信用擔保收入免征增值稅、新辦服務(wù)業(yè)企業(yè)免征房產(chǎn)稅及城鎮土地使用稅等主要惠及民營(yíng)企業(yè)的優(yōu)惠政策。

2.支持民企參與國企改制，激發(fā)民營(yíng)企業(yè)投資活力。支持民間投資主體對國有企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)權收購、股權收購、可轉債認購、出資入股、股權置換，或與國有企業(yè)合資新設企業(yè)等，鼓勵民間資本控股經(jīng)營(yíng)。民營(yíng)企業(yè)并購國有企業(yè)，參與分離辦社會(huì )職能和企業(yè)改制的，按有關(guān)規定執行企業(yè)改革的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。

3.落實(shí)“個(gè)轉企”稅收優(yōu)惠政策，支持民營(yíng)企業(yè)做大做強。落實(shí)省政府關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)轉型升級為企業(yè)的意見(jiàn)，對同一自然人與其設立的個(gè)人獨資企業(yè)、一人有限責任公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免征契稅。符合條件的“個(gè)轉企”企業(yè)按國家有關(guān)政策規定享受企業(yè)所得稅、教育費附加、地方教育附加、殘疾人就業(yè)保障金等稅費減免。對符合減免稅條件且納稅確有困難的“個(gè)轉企”企業(yè)，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后可減免其房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅。

4.強化稅收優(yōu)惠政策管理與執行，確保民營(yíng)企業(yè)應享盡享。強化稅收優(yōu)惠政策集成，按稅種、行業(yè)、區域、特定事項和企業(yè)集團分門(mén)別類(lèi)梳理優(yōu)惠政策，動(dòng)態(tài)編寫(xiě)、修訂和發(fā)布民營(yíng)企業(yè)《稅收優(yōu)惠政策指引》。結合政策落實(shí)情況，對民營(yíng)企業(yè)開(kāi)展稅收優(yōu)惠政策輔導推送和享受稅收優(yōu)惠政策提醒。深入民營(yíng)企業(yè)征詢(xún)意見(jiàn)并及時(shí)反饋，特別是對操作性不強、獲益面受限等政策，要積極研究提出簡(jiǎn)明易行好操作的改進(jìn)完善建議。

5.妥善做好社會(huì )保險費繳費劃轉工作，解決民營(yíng)企業(yè)后顧之憂(yōu)。在社保費征管機制改革過(guò)程中，按照穩定繳費方式，總體不增加企業(yè)負擔的原則，繼續完善和優(yōu)化繳費渠道和繳費方式，對包括民營(yíng)企業(yè)在內的繳費人以前年度欠費，一律不得自行組織開(kāi)展集中清繳。主動(dòng)加強部門(mén)間溝通協(xié)商與協(xié)調配合，穩妥處理好歷史欠費問(wèn)題。發(fā)揮民營(yíng)企業(yè)在吸引就業(yè)、擴大投資方面的優(yōu)勢。

二、全面優(yōu)化服務(wù)舉措，為民營(yíng)企業(yè)辦稅提供便利

6.深入推進(jìn)“只跑一次”改革，為民營(yíng)企業(yè)提供規范高效辦稅服務(wù)。將11類(lèi)202項涉稅事項全部納入“只跑一次”改革，通過(guò)實(shí)行網(wǎng)上辦稅、同城通辦、省內通辦、郵寄配送、容缺受理等措施保障落實(shí)。實(shí)行辦稅清單顆?；芾?，分情形、分事項將辦稅清單細化到1272項最小顆粒單元，為每一個(gè)“顆粒”配套“報送資料+示范文本”，讓每個(gè)“辦稅情形”需要哪些材料一目了然，實(shí)現納稅人辦稅“五統一”，即名稱(chēng)統一、清單數量統一、受理標準統一、流程渠道統一、結果送達統一。將《辦稅指南》在電子稅務(wù)局、手機APP、微信公眾號等平臺公開(kāi)，方便民營(yíng)企業(yè)便捷辦稅。

7.落實(shí)各項辦稅服務(wù)制度，優(yōu)化辦稅服務(wù)手段。嚴格落實(shí)首問(wèn)責任、一次性告知、限時(shí)辦結、延時(shí)服務(wù)、容缺辦理等服務(wù)制度。針對民營(yíng)企業(yè)辦稅業(yè)務(wù)量較大的情況，在全省各辦稅服務(wù)廳設立民營(yíng)企業(yè)稅收政策專(zhuān)項咨詢(xún)崗，對到稅務(wù)機關(guān)辦理涉稅事項提供專(zhuān)項的辦稅指引，做到“滿(mǎn)意在大廳，咨詢(xún)一口清”。每個(gè)窗口人員以“精心、精細、精通”的標準，實(shí)現一次受理、全程跟蹤、限時(shí)辦結，讓納稅人“進(jìn)一個(gè)門(mén)、問(wèn)一個(gè)人、辦所有事”。

8.加快推進(jìn)電子稅務(wù)局建設，大力推進(jìn)網(wǎng)上辦稅。實(shí)現112項涉稅事項全程網(wǎng)上辦，讓民營(yíng)企業(yè)“多跑網(wǎng)路、少跑馬路”，不出門(mén)、不求人、即可辦所有事。逐步增加網(wǎng)上辦理涉稅事項，豐富多元化繳稅繳費方式，積極推動(dòng)三方協(xié)議電子網(wǎng)簽、第三方非銀行支付機構繳納稅費款等多元化的稅費款繳納渠道，降低辦稅成本，壓縮辦稅時(shí)間。

9.合理簡(jiǎn)并征期，減少小型民營(yíng)企業(yè)的辦稅次數。對增值稅小規模納稅人優(yōu)化簡(jiǎn)并征期，增值稅、消費稅及附征的城建稅、教育費附加等稅（費）由按月改為按季度申報繳稅，從原來(lái)的每年申報12次調整為每年申報4次。

10.部門(mén)協(xié)同打造“e窗通”平臺，壓縮企業(yè)開(kāi)辦時(shí)間。與市場(chǎng)監管、公安、銀行等部門(mén)聯(lián)合共建“e窗通”平臺。對新辦民營(yíng)企業(yè)通過(guò)“e窗通”系統實(shí)現0.5天內完成稅務(wù)登記信息確認、稅控器具發(fā)行、發(fā)票領(lǐng)用等涉稅事項，加快企業(yè)開(kāi)辦速度。

11.優(yōu)化增值稅發(fā)票管理，保障民營(yíng)企業(yè)正常領(lǐng)用發(fā)票。對符合規定的新辦民營(yíng)企業(yè)首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票在1個(gè)工作日內辦結；對納稅信用A級的民營(yíng)企業(yè)可一次領(lǐng)取不超過(guò)3個(gè)月用量的增值稅發(fā)票，納稅信用B級的民營(yíng)企業(yè)可一次領(lǐng)取不超過(guò)2個(gè)月用量的增值稅發(fā)票。對企業(yè)增值稅異?？鄱悜{證要依法依規進(jìn)行認定和處理，除稅收征管法規定的情形外，不得停供發(fā)票。

12.簡(jiǎn)化匯（清）算退稅流程，加快退稅進(jìn)度。對企業(yè)所得稅匯算、土地增值稅清算后多繳稅款，在匯（清）算結束后30日內對納稅人進(jìn)行書(shū)面告知。對選擇申請退稅的民營(yíng)企業(yè)，在收到納稅人退稅申請后7個(gè)工作日內完成審核，3個(gè)工作日內完成辦理退庫手續。2018年底前，實(shí)現無(wú)紙化出口退稅申報覆蓋全省所有信用評級高、納稅記錄良好的一類(lèi)、二類(lèi)出口企業(yè)，審核辦理正常退稅的平均時(shí)間壓縮至10個(gè)工作日，進(jìn)一步加快退稅進(jìn)度，扶持外向型民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展。

13.簡(jiǎn)化企業(yè)注銷(xiāo)程序，完善市場(chǎng)退出機制。通過(guò)市場(chǎng)監管和稅務(wù)雙方信息共享平臺共享簡(jiǎn)易注銷(xiāo)信息，申請注銷(xiāo)的民營(yíng)企業(yè)可免予到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅證明，直接向市場(chǎng)監管部門(mén)申請辦理注銷(xiāo)登記。對納稅信用級別為A級和B級的、控股母公司納稅信用級別為A級的M級民營(yíng)企業(yè)、省級人民政府引進(jìn)人才或經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會(huì )等機構認定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng )辦的民營(yíng)企業(yè)、未納入納稅信用級別評價(jià)的定期定額個(gè)體工商戶(hù)、未達到增值稅納稅起征點(diǎn)的五類(lèi)納稅人，優(yōu)化即時(shí)辦結服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理。

14.推行新辦納稅人“套餐式”服務(wù)，集成辦理多個(gè)涉稅事項。針對新辦個(gè)體工商戶(hù)推出A套餐，針對小規模納稅人推出B套餐，針對一般納稅人及自行開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的小規模納稅人推出C套餐，納稅人可根據不同需求選擇對應的套餐，攜帶所需資料前往辦稅服務(wù)廳即可一次性辦結實(shí)名認證等12項涉稅事項。

15.精簡(jiǎn)壓縮辦稅資料，清理稅務(wù)證明事項。按照總局統一部署，2018年底前，再取消20項涉稅證明事項。2019年，對民營(yíng)企業(yè)等納稅人向稅務(wù)機關(guān)報送的資料再精簡(jiǎn)25%以上；簡(jiǎn)并優(yōu)化增值稅、消費稅等納稅申報表，并推進(jìn)實(shí)施增值稅申報“一表集成”、消費稅“一鍵申報”。通過(guò)關(guān)聯(lián)發(fā)票數據相關(guān)應用系統（包括：電子底賬系統、認證子系統、報稅子系統、貨運發(fā)票系統、海關(guān)稽核系統、核心征管系統）實(shí)現申報數據的集成。利用“商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼”機制對發(fā)票數據進(jìn)行增值稅屬性的智能歸集，解決填寫(xiě)申報數據過(guò)程中多表切換和數據反復核對的問(wèn)題，實(shí)現增值稅納稅申報表的自動(dòng)生成，減少企業(yè)手工錄入量，提高申報效率。

16.加強“稅郵”合作，加快發(fā)票和文書(shū)遞送速度。不斷深化“稅郵”合作，為民營(yíng)企業(yè)提供多種形式的寄遞服務(wù)，完成《稅務(wù)事項通知書(shū)》《送達回證》等涉稅文書(shū)和增值稅發(fā)票的寄遞工作。在部分地區深化合作領(lǐng)域，共建稅郵辦稅服務(wù)站，企業(yè)可到就近的郵政網(wǎng)點(diǎn)辦理有關(guān)涉稅事項，縮短納稅人辦稅距離，辦稅時(shí)間和地點(diǎn)選擇更加靈活便利，讓納稅人少跑路。

17.開(kāi)展“銀稅互動(dòng)”，完善民營(yíng)中小企業(yè)創(chuàng )業(yè)融資服務(wù)。打造“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)+金融”稅銀互動(dòng)服務(wù)平臺，將“銀稅互動(dòng)”由線(xiàn)下搬到線(xiàn)上，形成“互聯(lián)網(wǎng)+納稅信用”的金融產(chǎn)品大超市，為納稅人提供“一站式”在線(xiàn)融資辦理服務(wù)。繼續推動(dòng)中小企業(yè)信用體系建設，通過(guò)支持守法經(jīng)營(yíng)、納稅信用好的民營(yíng)中小企業(yè)融資，方便中小型民營(yíng)企業(yè)及其分支機構擴展業(yè)務(wù)，讓金融活水流向民營(yíng)企業(yè)、小微企業(yè)。

18.實(shí)施“走出去”戰略，大力支持民營(yíng)企業(yè)開(kāi)拓國際市場(chǎng)。幫助民營(yíng)企業(yè)及時(shí)了解投資目的地國家和地區現行稅收制度、雙邊稅收協(xié)定（協(xié)議或安排）、涉稅風(fēng)險及稅收爭議解決途徑，維護企業(yè)合法權益。認真落實(shí)委托境外研發(fā)費用企業(yè)所得稅加計扣除、企業(yè)境外所得稅綜合抵免等政策，為民營(yíng)企業(yè)走向國際市場(chǎng)提供稅收支持。

三、打造親清稅企關(guān)系，為民營(yíng)企業(yè)創(chuàng )造良好的稅收營(yíng)商環(huán)境。

19.加強組織領(lǐng)導，開(kāi)展新一輪大調研大走訪(fǎng)活動(dòng)。全省各級稅務(wù)機關(guān)“四級聯(lián)動(dòng)”深入民營(yíng)企業(yè)開(kāi)展大調研、大走訪(fǎng)活動(dòng)，廣泛聽(tīng)取民營(yíng)企業(yè)的訴求，深入查找稅收管理服務(wù)中的短板，切實(shí)解決民營(yíng)企業(yè)反映的問(wèn)題，從民營(yíng)企業(yè)最需要的地方做起，從民營(yíng)企業(yè)最不滿(mǎn)意的地方改起，解決民營(yíng)企業(yè)最關(guān)心最直接最現實(shí)的問(wèn)題，以更大力度、更惠政策、更優(yōu)服務(wù)，助力民營(yíng)企業(yè)走向更加廣闊的舞臺。

20.常態(tài)化開(kāi)展“問(wèn)需求、查短板、幫發(fā)展”活動(dòng)，構建服務(wù)大格局。常態(tài)化開(kāi)展請進(jìn)來(lái)、走出去活動(dòng)。邀請民營(yíng)企業(yè)家、行業(yè)協(xié)會(huì )、各省商會(huì )，請進(jìn)來(lái)面對面問(wèn)需求，聽(tīng)建議、找短板、查癥結；走出去服務(wù)重點(diǎn)民營(yíng)企業(yè)，聯(lián)合開(kāi)展服務(wù)送上門(mén)、政策送到家。對企業(yè)的訴求分類(lèi)歸集，屬于服務(wù)建議的立行立改，屬于政策業(yè)務(wù)的轉交相關(guān)部門(mén)快速響應，重點(diǎn)做好民營(yíng)企業(yè)的權益維護。廣泛應用稅務(wù)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站、12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)等渠道，圍繞政策落實(shí)、便利辦稅、規范執法等主要內容，開(kāi)展民營(yíng)企業(yè)需求調查，掌握民營(yíng)企業(yè)重點(diǎn)需求，分析深層次原因，提出改進(jìn)優(yōu)化建議。

21.多渠道宣傳民營(yíng)企業(yè)稅收政策，確保政策普及全覆蓋。充分運用門(mén)戶(hù)網(wǎng)站、微信公眾號、微博、微信、二維碼、征納互動(dòng)群等，及時(shí)向民營(yíng)企業(yè)推送稅收政策，增強政策的時(shí)效性和普及面。在12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)設立專(zhuān)人、專(zhuān)崗，對民營(yíng)企業(yè)開(kāi)展稅收政策宣傳輔導，受理民營(yíng)企業(yè)在辦稅服務(wù)、享受稅收優(yōu)惠等存在的具體問(wèn)題。借助互聯(lián)網(wǎng)、公開(kāi)電話(huà)搭建快速順暢的溝通平臺。開(kāi)通民營(yíng)企業(yè)“直通車(chē)”，在省局門(mén)戶(hù)網(wǎng)站設立“局長(cháng)信箱”“民營(yíng)企業(yè)服務(wù)專(zhuān)欄”，暢通服務(wù)民營(yíng)企業(yè)的訴求渠道。

22.開(kāi)展民營(yíng)企業(yè)稅收政策專(zhuān)項輔導，提高政策的針對性。完善納稅人學(xué)堂管理制度。充分運用納稅人學(xué)堂等載體，專(zhuān)門(mén)組織開(kāi)展面向民營(yíng)企業(yè)的政策輔導，每個(gè)縣（市、區）局每個(gè)季度至少開(kāi)展一次針對民營(yíng)企業(yè)的專(zhuān)題輔導，逐步擴大民營(yíng)企業(yè)政策輔導覆蓋面。建立省、市、縣三級聯(lián)絡(luò )員師資制度，對民營(yíng)企業(yè)最新稅收政策給予詳細輔導、個(gè)性化解讀，對有特殊需求的民營(yíng)企業(yè)提供定制式的“項對項”、“點(diǎn)對點(diǎn)”、“面對面”輔導。

23.提供民營(yíng)企業(yè)稅收風(fēng)險提醒服務(wù)，化解民營(yíng)企業(yè)的涉稅風(fēng)險。充分利用互聯(lián)網(wǎng)申報系統和手機短信系統，將稅務(wù)機關(guān)分析掌握的納稅人涉稅風(fēng)險信息在調查核查前推，讓納稅人提前預知、自行糾正，避免不必要的稅收處罰。

24.維護民營(yíng)企業(yè)法律救濟權利，切實(shí)保障民營(yíng)企業(yè)合法權益。各級稅務(wù)機關(guān)對民營(yíng)企業(yè)反映的執法問(wèn)題、提出的行政復議申請要積極依法受理、及時(shí)辦理。對民營(yíng)企業(yè)因經(jīng)營(yíng)困難一時(shí)無(wú)力繳清稅款、滯納金或無(wú)法提供擔保等原因，不符合行政復議受理條件的，復議機關(guān)在依法處理的同時(shí)，要甄別情況，發(fā)現主管稅務(wù)機關(guān)稅收執法行為確有錯誤的，應及時(shí)督促其依法糾正。

四、全面維護民營(yíng)企業(yè)合法權益，營(yíng)造良好的稅收軟環(huán)境

25.落實(shí)稅收行政執法公示制度，強化執法公開(kāi)透明。持續完善稅收行政執法公示平臺，公開(kāi)基本信息、稅務(wù)行政征收、稅務(wù)行政許可、稅務(wù)行政檢查、稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政強制、其他事項等7大類(lèi)32項稅收行政執法公示信息，促進(jìn)稅收征管規范執法，讓稅收執法在陽(yáng)光下運行。

26.嚴格執行稅收行政處罰裁量基準，確保執法公平公正。保護民營(yíng)企業(yè)合法權益，認真執行《吉林省稅務(wù)行政處罰裁量基準》，防止裁量權亂用，實(shí)現稅務(wù)行政處罰的依法裁量和公正裁量，打造公平公正稅收軟環(huán)境。推行“首違不罰”，對法律、法規、規章規定可以給予行政處罰，當事人首次違反且情節輕微，并在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現前主動(dòng)改正的或者在稅務(wù)機關(guān)責令限期改正的期限內改正的，不予行政處罰，突出罰教結合，給予民營(yíng)企業(yè)自我糾錯空間。

27.規范和慎用行政強制措施，避免執法不當對民營(yíng)企業(yè)的影響。進(jìn)一步規范稅務(wù)行政強制行為，依法慎用稅務(wù)行政強制措施，不得違反有關(guān)規定查封、拍賣(mài)企業(yè)財物或凍結銀行賬號，保護企業(yè)合法財產(chǎn)權益，保障企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)。

28.規范稅收行政執法檢查，提升執法效率。嚴格控制檢查總量和超時(shí)限檢查，實(shí)行計劃檢查備案制度，避免出現重復交叉檢查，對民營(yíng)企業(yè)原則上做到“三年查一次、一次管三年”；開(kāi)展“雙隨機一公開(kāi)”，應用稽查選案系統，隨機確定稽查對象和執法人員，并及時(shí)公布稽查進(jìn)度，避免人為干預。建立稅源風(fēng)險管理導向，落實(shí)稅務(wù)稽查、風(fēng)險應對、稅務(wù)調查、匯算、清算、督察的準入制度。通盤(pán)考慮稅務(wù)稽查和風(fēng)險應對、稅務(wù)調查、匯算、清算、督察等工作部署，原則上除稅務(wù)總局、省局統一部署的入戶(hù)執法任務(wù)除外，無(wú)重大風(fēng)險不入戶(hù)，基層稅務(wù)機關(guān)實(shí)施稅源管理、風(fēng)險應對等工作要先審批后入戶(hù)。

29.加大社會(huì )輿論監督，確保政務(wù)公開(kāi)透明。建立納稅人評議制度，廣泛征求民營(yíng)企業(yè)的意見(jiàn)和建議，主動(dòng)接受社會(huì )監督。適時(shí)通過(guò)網(wǎng)上調查、召開(kāi)座談會(huì )等形式，對軟環(huán)境建設情況進(jìn)行評議；聘請人大代表、政協(xié)委員、民營(yíng)企業(yè)代表等作為軟環(huán)境監督員，定期征求意見(jiàn)和建議，開(kāi)展明察暗訪(fǎng)，及時(shí)通報問(wèn)題、解決問(wèn)題；利用新聞媒體、門(mén)戶(hù)網(wǎng)站定期向全社會(huì )公布軟環(huán)境建設工作動(dòng)態(tài)，致力打造便捷高效的稅收軟環(huán)境。

30.加強稅企溝通，暢通民營(yíng)企業(yè)投訴舉報渠道。在12366設立專(zhuān)線(xiàn)和省局門(mén)戶(hù)網(wǎng)站建立稅收軟環(huán)境舉報、稅務(wù)執法行為投訴、稅務(wù)干部違紀舉報、稅收違法行為檢舉等專(zhuān)欄，及時(shí)受理舉報和投訴，接受納稅人的監督。鼓勵民營(yíng)企業(yè)監督舉報稅務(wù)干部在行政執法過(guò)程中失職瀆職、“吃拿卡要報”、違規指定中介、插手參與中介經(jīng)營(yíng)、利用關(guān)系干預稅收執法等違規違法行為，稅企攜手共同打造公平規范的稅收軟環(huán)境。

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