晉稅發(fā)〔2018〕105號《國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈全省稅務(wù)系統全面支持民營(yíng)企業(yè)發(fā)展若干措施〉的通知》

《國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈全省稅務(wù)系統全面支持民營(yíng)企業(yè)發(fā)展若干措施〉的通知》




晉稅發(fā)〔2018〕105號

國家稅務(wù)總局山西省各市稅務(wù)局、國家稅務(wù)總局山西轉型綜合改革示范區稅務(wù)局，省局各處室、單位：

現將《全省稅務(wù)系統全面支持民營(yíng)企業(yè)發(fā)展若干措施》印發(fā)給你們，請結合實(shí)際認真抓好貫徹落實(shí)。工作中的經(jīng)驗做法和意見(jiàn)建議，請及時(shí)向國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局(政策法規處)報告。



 

國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局

2018年12月13日



 

全省稅務(wù)系統全面支持民營(yíng)企業(yè)發(fā)展若干措施

為深入貫徹習近平總書(shū)記在民營(yíng)企業(yè)座談會(huì )上的重要講話(huà)精神，認真落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施進(jìn)一步支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展若干措施的通知》(稅總發(fā)〔2018〕174號)和《中共山西省委山西省人民政府關(guān)于支持民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展的若干意見(jiàn)》(晉發(fā)〔2018〕37號)有關(guān)工作部署，充分發(fā)揮稅務(wù)部門(mén)職能作用，進(jìn)一步支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展，現提出如下措施：

一、精準落實(shí)扶持政策，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)減稅降負

(一)加強稅收政策宣傳輔導。通過(guò)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站、微信公眾號、12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)、電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳、納稅人學(xué)堂和上門(mén)輔導等途徑，及時(shí)推送增值稅等實(shí)質(zhì)性減稅，小微企業(yè)、科技型初創(chuàng )企業(yè)普惠性稅收免除等稅費優(yōu)惠政策，開(kāi)通民營(yíng)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策專(zhuān)線(xiàn)，為民營(yíng)企業(yè)提供權威、規范、統一的政策口徑，幫助民營(yíng)企業(yè)用足用好用活各項稅費優(yōu)惠政策。依托稅收征管信息系統，加強動(dòng)態(tài)監測，對應享未享相關(guān)稅費優(yōu)惠的企業(yè)，及時(shí)提示、專(zhuān)人輔導，幫助民營(yíng)企業(yè)對相關(guān)稅費優(yōu)惠政策應知盡知、應享盡享，推動(dòng)國家出臺的各項減稅降費政策落地、落細、落實(shí)。

(二)不折不扣落實(shí)稅收優(yōu)惠政策。全省各級稅務(wù)機關(guān)堅決貫徹組織收入原則，堅持依法征稅，堅決不收“過(guò)頭稅”，堅決落實(shí)各項稅收優(yōu)惠政策，切實(shí)減輕民營(yíng)企業(yè)稅收負擔。運用內控監督平臺，杜絕延緩征收、提前征收等行為。依托數據分析及信

息化手段，查找政策落實(shí)短板和薄弱環(huán)節，不斷加強政策管理，做到應減盡減快減、應免盡免快免、應退盡退快退。民營(yíng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項采取“自行判別，申報享受，相關(guān)資料留存備查”辦理方式，企業(yè)在季(月)度或年度納稅申報時(shí)享受。開(kāi)展事中跟蹤調查，民營(yíng)企業(yè)在同等條件下，與其他納稅人一樣享受稅收優(yōu)惠政策。

(三)穩定社會(huì )保險費繳費方式。各級稅務(wù)機關(guān)要積極穩妥有序做好社保費征管職責劃轉前后各項工作，在社保費征管機制改革過(guò)程中，要確保繳費方式穩定。認真配合有關(guān)部門(mén)研究提出降低社保費率等建議，嚴格落實(shí)階段性降低費率等相關(guān)政策，確?？傮w上不增加企業(yè)負擔，確保企業(yè)社保繳費實(shí)際負擔有實(shí)質(zhì)性下降。各級稅務(wù)機關(guān)一律不得自行組織開(kāi)展對繳費人以前年度欠費的集中清繳。

(四)加強稅收政策調研分析。深入開(kāi)展“萬(wàn)名稅干入企服務(wù)”活動(dòng)，廣泛收集、及時(shí)解決政策執行、征收管理不當而造成民營(yíng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的困難和問(wèn)題。圍繞進(jìn)一步加大減稅力度，深入組織開(kāi)展調查研究，做好政策效應分析，積極提出有針對性、切實(shí)可行的意見(jiàn)建議。

(五)適時(shí)降低城鎮土地使用稅適用稅額。組織開(kāi)展全省城鎮土地使用稅稅額等級標準全面摸底和針對性調研。對比周邊經(jīng)濟發(fā)展相近地區，統籌考慮企業(yè)負擔、政府財力等因素，對于標準偏高、企業(yè)負擔較重的，提出調整方案，使土地使用稅標準與經(jīng)濟發(fā)展程度更相適應，切實(shí)減輕民營(yíng)企業(yè)稅收負擔。

(六)支持民營(yíng)企業(yè)科技創(chuàng )新。加快民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)的培育和認定。與科技部門(mén)互通信息，協(xié)同落實(shí)研發(fā)費用稅前加計扣除等扶持科技創(chuàng )新的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。依托稅收征管信息系統，篩選科技型中小企業(yè)入庫登記編號第11位為“0”，在企業(yè)所得稅匯算清繳未享受研發(fā)費用稅前加計扣除優(yōu)惠的企業(yè)名單，對符合條件的企業(yè)“點(diǎn)對點(diǎn)”進(jìn)行輔導，允許在2019年12月31日前更正年度納稅申報追溯享受研發(fā)費用稅前加計扣除優(yōu)惠。

(七)支持新經(jīng)濟、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展。按照省政府統一部署，積極配合有關(guān)部門(mén)爭取在我省設立跨境電子商務(wù)綜合試驗區，落實(shí)好跨境電商零售出口“無(wú)票免稅”政策；摸清我省外貿綜合服務(wù)企業(yè)底數，認真落實(shí)鼓勵外貿綜合服務(wù)企業(yè)發(fā)展的措施，積極支持市場(chǎng)采購貿易方式發(fā)展。

(八)培育民營(yíng)企業(yè)上規模。充分發(fā)揮稅收職能作用，扶持小微企業(yè)轉型升級，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)做大做強。自2018年起給予“小升規”企業(yè)3年的適應調整期，3年內保持稅收負擔總體不增，可繼續享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。依托稅收征管信息系統，篩選“小升規”企業(yè)名單，開(kāi)展針對性輔導，提升納稅服務(wù)質(zhì)效，推進(jìn)“小升規”企業(yè)穩步增長(cháng)。

二、深入推進(jìn)簡(jiǎn)政放權，激發(fā)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展活力

(九)推行容缺辦理。在實(shí)體辦稅廳提供“承諾制”容缺辦理服務(wù)，將承諾履約情況與納稅信用緊密結合，實(shí)現守信激勵和失信懲戒。在稅務(wù)注銷(xiāo)、一般納稅人登記、申報納稅、優(yōu)惠辦理等環(huán)節，凡符合條件的民營(yíng)企業(yè)等納稅人，如相關(guān)資料不全，由首次接待的工作人員根據納稅人實(shí)際情況，一次性告知辦理流程、事項、資料和時(shí)限，可在其作出承諾后，即時(shí)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

(十)精簡(jiǎn)辦稅資料。2019年對民營(yíng)企業(yè)等納稅人向稅務(wù)機關(guān)報送的資料精簡(jiǎn)25%以上，省及省以下稅務(wù)局規范性文件設定的證明資料一律取消。對法定代表人已采集實(shí)名信息的A級、B級納稅人辦理涉稅事項時(shí)不再提供證明資料，由納稅人留存備查。實(shí)行涉稅資料清單管理，清單之外原則上不得要求納稅人報送。

(十一)簡(jiǎn)化注銷(xiāo)流程。全面梳理民營(yíng)企業(yè)注銷(xiāo)各環(huán)節辦理事項，進(jìn)一步優(yōu)化民營(yíng)企業(yè)稅務(wù)注銷(xiāo)程序，公布統一的企業(yè)注銷(xiāo)操作指南，破解民營(yíng)企業(yè)注銷(xiāo)難題。

(十二)加快出口退稅進(jìn)度。實(shí)現出口退(免)稅管理類(lèi)別為一類(lèi)、二類(lèi)的出口企業(yè)全面推行無(wú)紙化退稅申報。將所有企業(yè)審核辦理出口退稅的平均時(shí)間壓縮至7個(gè)工作日。

(十三)優(yōu)化發(fā)票管理。推進(jìn)發(fā)票領(lǐng)用分類(lèi)分級管理，全面推行發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)。優(yōu)化電子稅務(wù)局發(fā)票領(lǐng)用開(kāi)具功能，實(shí)現網(wǎng)上代開(kāi)增值稅電子普通發(fā)票。嚴格執行關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票認定處理有關(guān)規定，不得隨意擴大異常憑證采集范圍。嚴格停供發(fā)票管理，除《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十二條規定外，不得停止向民營(yíng)企業(yè)等納稅人發(fā)放發(fā)票。納稅人依法接受稅務(wù)機關(guān)處理，并依法履行義務(wù)后，主動(dòng)對納稅人提供發(fā)票。根據納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，合理確定增值稅發(fā)票領(lǐng)用數量和最高開(kāi)票限額，切實(shí)保障民營(yíng)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需發(fā)票，嚴禁在發(fā)票領(lǐng)用中對民營(yíng)企業(yè)設置不合理限制。

(十四)整合稅收信息系統。加強稅收信息系統整合優(yōu)化工作，將原系統進(jìn)行整合，完成數據庫合并,對征管流程和崗責體系進(jìn)行梳理和配置，實(shí)現統一崗位設置、統一工作流程和統一辦理標準。全面整合現有稅收業(yè)務(wù)系統，消除系統數據壁壘，進(jìn)一步提高信息系統的穩定性和辦稅服務(wù)質(zhì)效，實(shí)現跨信息系統流程整合、數據自動(dòng)傳遞，一處錄入多處使用。

三、持續優(yōu)化納稅服務(wù)，增進(jìn)民營(yíng)企業(yè)辦稅便利

(十五)推進(jìn)電子稅務(wù)局建設。建設集成融合法人稅收、自然人稅收、社保費和非稅收入業(yè)務(wù)的電子稅務(wù)局，實(shí)現納稅人登錄身份唯一、狀態(tài)一致；實(shí)現所有稅(費)的申報、繳稅(費)操作同一入口、同一平臺；實(shí)現所有關(guān)聯(lián)申報表的數據自動(dòng)生成、自動(dòng)推送。持續擴大“全程網(wǎng)上辦”事項范圍，2019年底前涉稅服務(wù)事項90%實(shí)現全程網(wǎng)上辦。推進(jìn)“山西省電子稅務(wù)局”與“山西政務(wù)服務(wù)平臺”數據對接和單點(diǎn)登錄，實(shí)現納稅人辦理相關(guān)稅務(wù)行政審批事項“一網(wǎng)通辦”。結合山西省電子稅務(wù)局做好“一表集成”推廣應用。

(十六)推進(jìn)“一次”辦稅。優(yōu)化提升辦稅服務(wù)廳“一站式”功能，加快實(shí)現“前臺綜合受理、后臺分類(lèi)審批、綜合窗口出件”，實(shí)現民營(yíng)企業(yè)等納稅人必須到現場(chǎng)辦理的事項“只進(jìn)一扇門(mén)”。2018年底前即辦類(lèi)涉稅事項全部由辦稅服務(wù)廳窗口辦結，部分審核審批職能前移至辦稅服務(wù)廳，實(shí)現50%以上涉稅事項一次辦結。2019年底前進(jìn)一步優(yōu)化內部工作流程和崗責配置，將全部審核審批職能前移至辦稅服務(wù)廳，實(shí)現70%以上涉稅事項一次辦結，所有依申請事項“一站式”辦結。

(十七)優(yōu)化納稅申報。加快電子稅務(wù)局與金稅三期系統、增值稅發(fā)票管理新系統等系統集成。探索推行納稅申報“提醒糾錯制”，根據納稅人的基礎信息和其他數據，自動(dòng)生成申報表，推送納稅人，由納稅人確認、提交，完成納稅申報。根據各信息系統數據、各稅種申報表邏輯關(guān)系，自動(dòng)校驗并推送提醒信息和糾錯方法，便利民營(yíng)企業(yè)等納稅人申報納稅。

(十八)推進(jìn)多元化繳退庫。將微信、支付寶等第三方支付平臺納入國庫業(yè)務(wù)，豐富多元化繳庫方式，為從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的民營(yíng)納稅人辦理繳款繳庫提供便利。推進(jìn)稅收電子退庫全聯(lián)網(wǎng)、全覆蓋，實(shí)現申報、證明辦理、核準、退庫等業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理，提高資金退付和使用效率，增強民營(yíng)企業(yè)等納稅人的資金流動(dòng)性。

(十九)建立納稅信用修復機制。幫助受到國家、省委省政府嘉獎的民營(yíng)企業(yè)以及“小升規”、上市后備、科技創(chuàng )新、“專(zhuān)精特新”、新舊動(dòng)能轉換以及地方政府重點(diǎn)扶持的民營(yíng)企業(yè)，完善財務(wù)制度、規范財務(wù)管理、修復納稅信用、提升信用級別，享受各項納稅信用激勵服務(wù)措施，支持民營(yíng)企業(yè)實(shí)現更好發(fā)展。

(二十)深化“銀稅互動(dòng)”。深化“以信換貸、以稅增信”的銀稅合作機制，與銀保監部門(mén)共同建立銀稅合作制度，共同搭建銀稅企信用合作平臺(銀稅合作服務(wù)平臺)，將合作覆蓋面由誠信納稅小微企業(yè)拓展到大中型民營(yíng)企業(yè)，擴大受惠范圍，提高授信額度。推進(jìn)“銀稅互動(dòng)”由“線(xiàn)下”轉“線(xiàn)上”，便利民營(yíng)企業(yè)及時(shí)獲得信貸產(chǎn)品信息，提高貸款成功率，加大對民營(yíng)企業(yè)出口的支持力度。

(二十一)建立稅企溝通機制。會(huì )同工商聯(lián)和協(xié)會(huì )商會(huì )等部門(mén)，進(jìn)一步擴展稅企雙方溝通渠道和平臺。經(jīng)常性通過(guò)召開(kāi)座談會(huì )等方式，面對面征詢(xún)民營(yíng)企業(yè)意見(jiàn)，及時(shí)回應關(guān)切。依托12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)、微信、微博等渠道，在全省范圍組織開(kāi)展民營(yíng)企業(yè)需求專(zhuān)項調查。

(二十二)建立涉稅訴求受理和解決機制。明確專(zhuān)門(mén)部門(mén)，組織專(zhuān)門(mén)力量，集中受理和協(xié)調解決中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的跨區域稅收執法標準不統一、政策執行口徑不一致等問(wèn)題。

(二十三)主動(dòng)幫扶經(jīng)營(yíng)困難企業(yè)。對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的民營(yíng)企業(yè)，依法辦理稅款延期繳納，在緩繳期限內不加收滯納金，緩解企業(yè)資金壓力。

(二十四)支持民營(yíng)企業(yè)“走出去”。適應民營(yíng)企業(yè)“走出去”需要，落實(shí)企業(yè)境外所得稅綜合抵免政策。根據每個(gè)企業(yè)的不同情況，逐戶(hù)輔導“走出去”企業(yè)在“分國(地區)不分項”或“不分國(地區)不分項”兩者間進(jìn)行最優(yōu)選擇，計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。針對我省“走出去”企業(yè)所在國家(地區)，開(kāi)展針對性輔導，送協(xié)定上門(mén)，幫助企業(yè)了解掌握投資目的地國家(地區)稅收政策，避免雙重征稅，維護自身合法權益。

四、嚴格規范稅收執法，營(yíng)造公平公正稅收環(huán)境

(二十五)加強公平競爭審查。加強稅收規范性文件管理，嚴格落實(shí)合法性審查和公平競爭審查制度。制定稅收規范性文件，不得隨意增加民營(yíng)企業(yè)的辦稅事項、業(yè)務(wù)流程、表證單書(shū)等，不得變相增加已取消的行政審批項目。建立稅收規范性文件清理長(cháng)效機制，根據立法變化及經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展變化，及時(shí)對稅收規范性文件中不利于民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展的內容進(jìn)行修訂、清理。

(二十六)規范稅務(wù)檢查。除涉稅舉報、違法線(xiàn)索明顯等情形外，一律運用稅收大數據開(kāi)展風(fēng)險分析。堅持無(wú)風(fēng)險不檢查。對正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，要少打擾乃至不打擾；對低風(fēng)險納稅人，采取提醒服務(wù)、電話(huà)或當面約談等措施，督促納稅人自我糾錯自行消除風(fēng)險；對中高風(fēng)險納稅人，采取實(shí)地核查、納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調查等措施，幫助納稅人控制稅務(wù)風(fēng)險。

(二十七)規范稅務(wù)行政處罰。優(yōu)化稅務(wù)行政處罰流程，簡(jiǎn)化辦理環(huán)節，規范執法行為。嚴格執行《山西省稅務(wù)行政處罰裁量基準（試行）》，對民營(yíng)企業(yè)等納稅人首次違反稅收日常管理且情節輕微的行為，并在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現前主動(dòng)改正的或者在稅務(wù)機關(guān)責令限期改正的期限內改正的，不予行政處罰。

(二十八)完善守信激勵和失信懲戒機制。對進(jìn)入“紅名單”(A級納稅人)的民營(yíng)企業(yè)提供不安排稅務(wù)檢查、發(fā)票按需供應、優(yōu)先辦理退稅、融資增信等激勵措施。對進(jìn)入“黑名單”(重大稅收違法案件納稅人)的民營(yíng)企業(yè)，一律將納稅信用級別降為D級，對達到公布標準的重大稅收違法失信案件信息，及時(shí)通過(guò)省局門(mén)戶(hù)網(wǎng)站予以公布，并將失信案件信息推送管理部門(mén)和實(shí)施聯(lián)合懲戒的相關(guān)單位，共同實(shí)施監管和聯(lián)合懲戒。

(二十九)保障法律救濟權利。建立稅收調解機制。落實(shí)納稅人訴求和意見(jiàn)受理快速反應機制，及時(shí)處理民營(yíng)企業(yè)納稅人的訴求和意見(jiàn)。對民營(yíng)企業(yè)反映的執法問(wèn)題、提出的行政復議申請要積極依法受理并在法定的期限內辦理。對民營(yíng)企業(yè)因經(jīng)營(yíng)困難一時(shí)無(wú)力繳清稅款、滯納金或無(wú)法提供擔保等原因，不符合行政復議受理條件的，復議機關(guān)在依法處理的同時(shí)，要甄別情況，發(fā)現主管稅務(wù)機關(guān)稅收執法行為確有錯誤的，及時(shí)督促其依法糾正。

(三十)加強稅收執法監督。積極推行稅務(wù)行政執法公示制度、稅收執法全過(guò)程記錄制度、重大稅收執法決定法制審核制度。開(kāi)展執法風(fēng)險數據推送。加強內控監督平臺稅收執法考評與過(guò)錯責任追究子系統運用，嚴格開(kāi)展稅收執法過(guò)錯責任追究。暢通舉報渠道，擴大線(xiàn)索來(lái)源，對反映稅務(wù)干部簡(jiǎn)單粗暴執法、任性任意執法、選擇執法、情緒執法、吃拿卡要等行為的問(wèn)題線(xiàn)索，加大督辦力度，堅持嚴查快處，堅決糾正損害民營(yíng)企業(yè)等納稅人利益的不正之風(fēng)。

支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展是一項長(cháng)期任務(wù)。全省各級稅務(wù)機關(guān)黨委要高度重視支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展工作，黨委書(shū)記是第一責任人，要親自組織、親自部署、親自過(guò)問(wèn)，統籌研究工作安排并認真抓好督導落實(shí)。各級稅務(wù)機關(guān)黨委在年度工作報告中，要專(zhuān)門(mén)就支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展工作情況進(jìn)行報告。省局已將支持民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展的各項政策措施落實(shí)情況列入2019年度督查計劃，對督查中發(fā)現的問(wèn)題實(shí)行臺賬管理、清零銷(xiāo)號，并納入績(jì)效考評，確保各項政策措施落實(shí)到位，精準助力我省民營(yíng)企業(yè)健康發(fā)展，為服務(wù)我省經(jīng)濟高質(zhì)量轉型發(fā)展做出更大貢獻。

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