贛稅發(fā)〔2018〕139號《國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局關(guān)于支持和服務(wù)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展壯大若干措施的通知》

國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局關(guān)于支持和服務(wù)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展壯大若干措施的通知




贛稅發(fā)〔2018〕139號

國家稅務(wù)總局江西省各市、縣（區）稅務(wù)局，局內各單位：

為深入貫徹習近平總書(shū)記在民營(yíng)企業(yè)座談會(huì )上的重要講話(huà)精神，落實(shí)省委、省政府推進(jìn)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展決策部署，根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施進(jìn)一步支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展若干措施的通知》（稅總發(fā)〔2018〕174號）要求，結合各地大調研大走訪(fǎng)中收集的民營(yíng)企業(yè)涉稅需求熱點(diǎn)、辦稅堵點(diǎn)、發(fā)展難點(diǎn)、維權痛點(diǎn)等情況，提出如下政策服務(wù)措施，請認真貫徹執行。

一、瞄準民營(yíng)企業(yè)需求熱點(diǎn)，不折不扣落實(shí)各項稅收政策

（一）全面落實(shí)各項稅收優(yōu)惠政策。堅決貫徹組織收入原則，堅決不收“過(guò)頭稅”，堅決落實(shí)減免稅政策。對符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的民營(yíng)企業(yè)與其他納稅人一律平等對待，確保優(yōu)惠政策落實(shí)到位。依法依規執行好小微企業(yè)免征增值稅、小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅、金融機構向小微企業(yè)提供貸款的利息收入及擔保機構向中小企業(yè)提供信用擔保收入免征增值稅等惠及民營(yíng)企業(yè)的優(yōu)惠政策，持續加大政策落實(shí)力度，確保應享盡享。

（二）穩定社會(huì )保險費繳費方式。穩妥有序做好社會(huì )保險費征管職責劃轉工作，在社保費征管機制改革過(guò)程中，確保繳費方式穩定，積極配合有關(guān)部門(mén)合理編制體現減費要求的社保費收入預算，嚴格按照人大審議通過(guò)的預算負責征收。對包括民營(yíng)企業(yè)在內的繳費人以前年度欠費，一律不得自行組織開(kāi)展集中清繳。

（三）加強稅收政策宣傳。充分運用納稅人學(xué)堂等載體，專(zhuān)門(mén)組織開(kāi)展面向民營(yíng)企業(yè)的政策輔導。對面上普遍適用的政策進(jìn)行系統輔導，對重要專(zhuān)項政策進(jìn)行專(zhuān)題輔導，對持續經(jīng)營(yíng)的民營(yíng)企業(yè)及時(shí)開(kāi)展政策更新輔導，對新開(kāi)辦的民營(yíng)企業(yè)及時(shí)送政策上門(mén)，幫助企業(yè)及時(shí)了解、充分適用。圍繞進(jìn)一步加大減稅力度，深入組織開(kāi)展調查研究，積極提出有針對性、切實(shí)可行的意見(jiàn)建議。

（四）強化稅收政策執行情況反饋。以落實(shí)省委、省政府降成本優(yōu)環(huán)境專(zhuān)項行動(dòng)為契機，充分發(fā)揮直接面對納稅人的優(yōu)勢，通過(guò)調研走訪(fǎng)、召開(kāi)座談會(huì )等形式，深入民營(yíng)企業(yè)征詢(xún)意見(jiàn)并及時(shí)回應關(guān)切，特別是對操作性不強、獲益面受限等政策，要通過(guò)定期或不定期召開(kāi)專(zhuān)題研討會(huì )，擴大一線(xiàn)基層干部參與面，群策群力，共同研究提出簡(jiǎn)明易行的完善建議。

二、疏通民營(yíng)企業(yè)辦稅堵點(diǎn)，持續優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境

（五）開(kāi)展大調研大走訪(fǎng)活動(dòng)。按照稅務(wù)總局部署，結合國稅地稅征管體制改革，深入開(kāi)展“新機構新服務(wù)新形象”活動(dòng)。在全省稅務(wù)系統組織開(kāi)展針對民營(yíng)企業(yè)的大調研、大走訪(fǎng)活動(dòng)，深入民營(yíng)企業(yè)廣泛收集涉稅訴求，聽(tīng)取意見(jiàn)建議并認真梳理分析，對反映較多的問(wèn)題，統一出臺措施進(jìn)行解決，推動(dòng)稅收管理和服務(wù)朝著(zhù)更貼近民營(yíng)企業(yè)需求、更順應民營(yíng)企業(yè)關(guān)切的方向不斷優(yōu)化升級。

（六）整合征管信息系統。提質(zhì)提速推進(jìn)金稅三期系統并庫,扎實(shí)開(kāi)展管戶(hù)對照、數據清理、三方協(xié)議簽訂等工作，將原國稅地稅金三系統進(jìn)行應用整合，兩個(gè)數據庫合并為一個(gè),兩戶(hù)納稅人合并為一戶(hù)，兩套管理模式、崗責體系和征管流程整合成一套，確保在2019年1月1日實(shí)現全省雙軌試運行，2月1日實(shí)現全省單軌上線(xiàn)，以“網(wǎng)合”保障事合人合、促進(jìn)力合心合，進(jìn)一步提高稅務(wù)機關(guān)信息管稅能力和納稅人辦稅效率。

（七）精簡(jiǎn)涉稅資料報送。落實(shí)稅務(wù)總局要求，2018年底前，再取消20項涉稅證明事項；2019年對民營(yíng)企業(yè)等納稅人向稅務(wù)機關(guān)報送的資料再精簡(jiǎn)25%以上；簡(jiǎn)并優(yōu)化增值稅、消費稅等納稅申報表，推進(jìn)實(shí)施增值稅申報“一表集成”、消費稅“一鍵申報”。進(jìn)一步清理稅務(wù)證明事項和精簡(jiǎn)涉稅資料報送，全面規范稅務(wù)證明事項工作，對沒(méi)有法律法規設定依據的證明事項一律取消，對能夠通過(guò)部門(mén)間信息共享、網(wǎng)絡(luò )核驗等方式核實(shí)的證明事項一律取消。全面推行辦稅實(shí)名制，對已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人辦稅時(shí)，免予提供登記證件和個(gè)人身份證件復印件。逐步擴大涉稅資料“免填單”業(yè)務(wù)范圍，利用已有涉稅數據自動(dòng)生成涉稅表單。升級容缺事項服務(wù)系統，將更多涉稅事項和材料納入容缺服務(wù)范圍。改進(jìn)各稅種優(yōu)惠備案方式，基本實(shí)現稅收優(yōu)惠資料由報送稅務(wù)機關(guān)改為納稅人留存備查。推廣應用征管資料電子化和電子簽章系統，推進(jìn)無(wú)紙化辦稅。

（八）簡(jiǎn)化辦稅程序。探索推行納稅申報“提醒糾錯制”。優(yōu)化稅務(wù)注銷(xiāo)程序，對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷(xiāo)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及稅控專(zhuān)用設備、符合條件的納稅人，在辦理稅務(wù)注銷(xiāo)時(shí)，若資料不齊，采取“承諾制”容缺辦理，稅務(wù)機關(guān)即時(shí)出具清稅文書(shū)。制定全省統一的稅務(wù)注銷(xiāo)辦理流程，編制全省統一的企業(yè)注銷(xiāo)操作指南，并對其進(jìn)行持續簡(jiǎn)化、優(yōu)化。簡(jiǎn)化企業(yè)省內跨區遷移流程，遷出地稅務(wù)機關(guān)結清納稅人應補（退）稅款、滯納金和罰款后，不作稅務(wù)注銷(xiāo)清算，便利企業(yè)自由遷移，辦結時(shí)限由20個(gè)工作日壓縮到5個(gè)工作日。

（九）壓縮辦稅時(shí)間。按照世界銀行《營(yíng)商環(huán)境報告》的納稅時(shí)間標準，繼續大幅度壓縮時(shí)間，并持續推進(jìn)為民營(yíng)企業(yè)等納稅人辦理涉稅事項的提速工作。推進(jìn)“一門(mén)”辦稅，加快推進(jìn)需與其他部門(mén)聯(lián)合辦理的業(yè)務(wù)進(jìn)駐政務(wù)服務(wù)中心，推廣房地產(chǎn)交易稅收征管信息系統，實(shí)現房地產(chǎn)交易網(wǎng)簽信息共享、業(yè)務(wù)聯(lián)辦。推行新辦企業(yè)套餐服務(wù)，對新辦企業(yè)法定義務(wù)事項和首次領(lǐng)用發(fā)票等12個(gè)涉稅事項一并辦理。簡(jiǎn)并納稅申報次數，對符合條件的納稅人申報增值稅、企業(yè)所得稅以及附征的城市維護建設稅、教育費附加等多個(gè)稅費由按月申報改為按季申報。

（十）加快出口退稅進(jìn)度。積極落實(shí)國家提高出口退稅率的政策，支持民營(yíng)企業(yè)擴大出口。落實(shí)出口退稅工作規范的退稅時(shí)限要求，支持優(yōu)質(zhì)民營(yíng)出口企業(yè)發(fā)展，一類(lèi)企業(yè)出口退稅要在5個(gè)工作日內辦結。在全省范圍內試點(diǎn)無(wú)紙化退稅，一、二類(lèi)民營(yíng)出口企業(yè)全部納入試點(diǎn)范圍，三類(lèi)民營(yíng)出口企業(yè)自愿申請并符合條件的也可納入試點(diǎn)范圍。提高退稅審核效率，將辦理退稅平均時(shí)間由目前13個(gè)工作日壓縮到10個(gè)工作日。

（十一）拓展網(wǎng)上辦稅事項。按照稅務(wù)總局電子稅務(wù)局建設規范，改造我省電子稅務(wù)局，拓展網(wǎng)上辦稅事項，實(shí)現界面標準統一、業(yè)務(wù)標準統一、數據標準統一，進(jìn)一步拓展“一網(wǎng)通辦”的范圍。豐富多元化繳稅方式，推進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)簽稅庫銀“三方協(xié)議”，推行網(wǎng)上銀行、手機銀行繳稅，推進(jìn)應用支付寶、微信等第三方繳稅。推廣一般納稅人登記網(wǎng)上辦理，納稅申報網(wǎng)上自主更正，納稅記錄網(wǎng)上查詢(xún)和打印，財務(wù)報表自動(dòng)轉換，實(shí)現“一鍵報稅”。盡快推進(jìn)稅收電子退庫全聯(lián)網(wǎng)、全覆蓋，實(shí)現申報、證明辦理、核準、退庫等業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理，提高資金退付和使用效率，增強民營(yíng)企業(yè)等納稅人的資金流動(dòng)性。持續更新辦稅事項“最多跑一次”清單，推動(dòng)實(shí)現“最多跑一次”省、市、縣（區）、鄉全覆蓋，確保2018年底前50%以上涉稅事項實(shí)現一次辦結，2019年12月底前70%以上涉稅事項實(shí)現一次辦結。

（十二）支持企業(yè)“走出去”。發(fā)揮稅收協(xié)定的保障作用，使我省“走出去”企業(yè)充分享受稅收協(xié)定待遇；企業(yè)可選擇分國抵免法或綜合抵免法計算其來(lái)源于境外的應納稅所得額、抵免限額和可抵免境外所得稅稅額；幫助“走出去”企業(yè)依法解決境外涉稅糾紛問(wèn)題。

三、破解民營(yíng)企業(yè)發(fā)展難點(diǎn)，助力民營(yíng)企業(yè)持續發(fā)展

（十三）助力民營(yíng)企業(yè)便利融資。深化“銀稅互動(dòng)”，進(jìn)一步拓展銀稅合作的深度和廣度，推進(jìn)“銀稅互動(dòng)協(xié)議”，聯(lián)合全省銀行機構將“銀稅互動(dòng)”活動(dòng)的受惠面拓展至新設立企業(yè)、評價(jià)年度內無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入或企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)，鼓勵金融機構依據納稅信用為小微企業(yè)提供更多更新的信貸產(chǎn)品；搭建“江西銀稅互動(dòng)服務(wù)平臺”，將銀稅互動(dòng)由“線(xiàn)下”搬到“線(xiàn)上”，讓納稅人和金融機構少走“馬路”，多走“網(wǎng)路”，緩解小微企業(yè)融資難題。

（十四）支持民營(yíng)企業(yè)招工用工。落實(shí)好新招用高校畢業(yè)生、登記失業(yè)人員、安置殘疾人等稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)緩解招工用工難的問(wèn)題；落實(shí)好個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，助力民營(yíng)企業(yè)引進(jìn)創(chuàng )業(yè)人才和團隊,讓人才進(jìn)得來(lái)，留得住。

（十五）依法辦理延期繳納稅款。對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難、納稅信用良好的民營(yíng)企業(yè)，進(jìn)一步研究針對性、操作性強的稅收幫扶措施，幫助其實(shí)現更好發(fā)展。對確有特殊困難，不能按期繳納稅款的民營(yíng)企業(yè)，通過(guò)依法辦理稅款延期繳納等方式，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。

（十六）簡(jiǎn)化發(fā)票領(lǐng)用程序。對符合條件的納稅人實(shí)現發(fā)行稅控設備、領(lǐng)取增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)在1日內辦結。持續擴大民營(yíng)企業(yè)小規模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的試點(diǎn)范圍。進(jìn)一步推進(jìn)發(fā)票無(wú)紙化試點(diǎn)工作，推動(dòng)電子發(fā)票在電子商務(wù)等領(lǐng)域的使用，縮短納稅人領(lǐng)用、打印、驗舊紙質(zhì)發(fā)票的時(shí)間。

（十七）保障納稅人正常經(jīng)營(yíng)發(fā)票需求。改進(jìn)民營(yíng)企業(yè)發(fā)票管理措施，確保供給所需發(fā)票用量，對實(shí)體民營(yíng)企業(yè)要根據其真實(shí)業(yè)務(wù)需求，在加強發(fā)票開(kāi)具管理的基礎上，不得以任何理由對其進(jìn)行限售或停止供應發(fā)票。對于經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在不規范行為的民營(yíng)企業(yè)，在企業(yè)及時(shí)糾正后，應及時(shí)保障發(fā)票供應，支持企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)。

（十八）完善常態(tài)化溝通機制。會(huì )同工商聯(lián)、協(xié)會(huì )、商會(huì )等單位，進(jìn)一步擴展稅企雙方溝通渠道和平臺，通過(guò)召開(kāi)座談會(huì )等方式，面對面征詢(xún)民營(yíng)企業(yè)意見(jiàn)，及時(shí)回應關(guān)切。通過(guò)12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)在全省范圍組織開(kāi)展民營(yíng)企業(yè)需求專(zhuān)項調查。

（十九）建立中小企業(yè)跨區域涉稅訴求受理和解決機制。在省稅務(wù)局明確專(zhuān)門(mén)部門(mén)，組織專(zhuān)門(mén)力量，集中受理和協(xié)調解決中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的跨區域稅收執法標準不統一、政策執行口徑不一致等問(wèn)題。

（二十）實(shí)行包容審慎監管。探索促進(jìn)新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式、新技術(shù)、新產(chǎn)品發(fā)展的稅收包容審慎監管方式。通過(guò)建立政策專(zhuān)家團隊、試行預約裁定、優(yōu)化風(fēng)險監控、完善風(fēng)險應對、開(kāi)展雙邊預約定價(jià)、加大信用支持等措施，不斷激發(fā)“五新”發(fā)展活力。

四、消除民營(yíng)企業(yè)維權痛點(diǎn)，切實(shí)保障納稅人合法權益

（二十一）加強稅收規范性文件審查。制定稅收規范性文件要充分評估可能產(chǎn)生的經(jīng)濟、社會(huì )等各方面綜合影響，對違反公平競爭審查要求、可能不利于民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的，應調整完善或不予出臺。加大稅收規范性文件清理力度，對有違市場(chǎng)公平競爭的內容，要一律修改或廢止。

（二十二）妥善處理依法征管和支持企業(yè)發(fā)展的關(guān)系。以最嚴格的標準防范逃避稅，為守法經(jīng)營(yíng)的民營(yíng)企業(yè)等納稅人營(yíng)造公平競爭環(huán)境。不斷健全以稅收風(fēng)險為導向、以“雙隨機一公開(kāi)”為基本方式的新型稽查監管機制。堅決依法打擊惡意偷逃稅特別是沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)只為虛開(kāi)發(fā)票的“假企業(yè)”和沒(méi)有實(shí)際出口只為騙取出口退稅的“假出口”。

（二十三）規范稅務(wù)檢查。在實(shí)施稅務(wù)檢查中，做到民營(yíng)企業(yè)與其他企業(yè)一視同仁，堅持“無(wú)風(fēng)險不檢查、無(wú)審批不進(jìn)戶(hù)、無(wú)違法不停票”。對正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)要少打擾乃至不打擾。除舉報等違法線(xiàn)索明顯的案件外，一律運用稅收大數據開(kāi)展評估分析發(fā)現稅收風(fēng)險后，采取稅務(wù)檢查措施。對涉稅事項需要到企業(yè)實(shí)地了解核查的，必須嚴格履行審批程序。

（二十四）規范涉稅事項行政處罰。嚴格落實(shí)行政處罰法有關(guān)規定，對民營(yíng)企業(yè)等納稅人有主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果等情形的，依法從輕或者減輕行政處罰；對違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的，依法不予行政處罰。

（二十五）推進(jìn)企業(yè)守信激勵。對納稅信用A級納稅人，聯(lián)合有關(guān)部門(mén)在項目審批、財政資金安排、土地供用、資格認證、環(huán)保許可等18個(gè)方面提供41項激勵措施。納稅信用A級一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，普通發(fā)票按需領(lǐng)用；連續3年被評為A級信用級別的納稅人，稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或派出專(zhuān)門(mén)人員幫助辦理涉稅事項。納稅信用A級、B級的納稅人，在2年內沒(méi)有涉稅違法行為的，在申請提高一個(gè)等級最高開(kāi)票限額時(shí)，可不進(jìn)行實(shí)地查驗或簡(jiǎn)化實(shí)地查驗內容；“銀稅互動(dòng)”受惠群體由納稅信用A級拓展至B級。

（二十六）保障民營(yíng)企業(yè)權利救濟。抓緊研究建立納稅人訴求和意見(jiàn)受理快速反應機制。省稅務(wù)局在12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)設立專(zhuān)線(xiàn)，受理民營(yíng)企業(yè)納稅人的稅收法律咨詢(xún)、投訴舉報等。各級稅務(wù)機關(guān)對民營(yíng)企業(yè)反映的執法問(wèn)題、提出的行政復議申請要積極依法受理、及時(shí)辦理。對民營(yíng)企業(yè)因經(jīng)營(yíng)困難一時(shí)無(wú)力繳清稅款、滯納金或無(wú)法提供擔保等原因，不符合行政復議受理條件的，復議機關(guān)在依法處理的同時(shí)，要甄別情況，發(fā)現主管稅務(wù)機關(guān)稅收執法行為確有錯誤的，應及時(shí)督促其依法糾正。

（二十七）加強稅收執法監督。全面推行稅務(wù)行政執法公示制度、稅收執法全過(guò)程記錄制度、重大稅收執法決定法制審核制度。統籌加大稅收執法督察力度，強化執法責任追究，堅決查處稅務(wù)人員簡(jiǎn)單粗暴執法、任性任意執法、選擇執法、情緒執法等行為，堅決查處稅務(wù)人員吃拿卡要等損害民營(yíng)企業(yè)等納稅人利益的不正之風(fēng)。

五、突出組織實(shí)施工作重點(diǎn)，保障各項措施落實(shí)見(jiàn)效

（二十八）加強黨的領(lǐng)導。各級稅務(wù)機關(guān)黨委要高度重視支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展工作。黨委書(shū)記是第一責任人，要親自組織、親自部署、親自過(guò)問(wèn)，統籌研究工作安排并認真抓好督導落實(shí)。各級稅務(wù)機關(guān)黨委在年度工作報告中，要專(zhuān)門(mén)就支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展工作情況進(jìn)行報告，認真總結經(jīng)驗和不足，自覺(jué)接受評議和監督，促進(jìn)工作不斷改進(jìn)、不斷提高。

（二十九）細化工作落實(shí)。省稅務(wù)局辦公室要加強對各項措施落實(shí)情況的督辦；考核考評處要將政策措施落實(shí)情況納入績(jì)效考核；局內各單位要結合工作職責，明確責任分工，一項一項組織實(shí)施，對標對表加以推進(jìn)，確保按時(shí)保質(zhì)落實(shí)到位。設區市稅務(wù)局要結合自身實(shí)際，進(jìn)一步細化實(shí)化支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展的具體辦法，層層壓實(shí)責任，一級一級抓好貫徹落實(shí)。請各責任單位按照《關(guān)于支持和服務(wù)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展壯大若干措施分工安排》，于2018年12月25日將落實(shí)情況報省稅務(wù)局（征管和科技發(fā)展處）。

（三十）務(wù)求取得長(cháng)效。支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展是一項長(cháng)期任務(wù)。各級稅務(wù)機關(guān)務(wù)必常抓不懈，融入日常工作常抓常新、常抓常進(jìn)。在落實(shí)已有措施的基礎上，要不斷謀劃和推出新的舉措；在取得積極效果的基礎上，要不斷深化和拓展新的成效；在積累有益經(jīng)驗的基礎上，要不斷完善和豐富新的制度安排，確保支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展有實(shí)招、顯實(shí)效、見(jiàn)長(cháng)效。




附件：關(guān)于支持和服務(wù)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展壯大若干措施分工安排



 

國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局

2018年12月14日

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