津稅發(fā)〔2019〕6號《國家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)》

國家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)




津稅發(fā)〔2019〕6號

市局系統各單位，市局機關(guān)各處室：

為深入貫徹落實(shí)習近平總書(shū)記在民營(yíng)企業(yè)座談會(huì )上的重要講話(huà)精神，切實(shí)履行稅務(wù)部門(mén)職責，有效激發(fā)民營(yíng)經(jīng)濟活力，充分發(fā)揮民營(yíng)經(jīng)濟在推動(dòng)我市高質(zhì)量發(fā)展中的重要作用，按照《中共天津市委天津市人民政府關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展的若干意見(jiàn)》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施進(jìn)一步支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展若干措施的通知》（稅總發(fā)〔2018〕174號），結合我局實(shí)際，現提出如下實(shí)施意見(jiàn)：

一、進(jìn)一步降低民營(yíng)企業(yè)稅費負擔，確保各項政策落地落實(shí)

（一）堅持依法征稅

依法依規規范稅費征管，堅決落實(shí)各項減免稅政策。對符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的民營(yíng)企業(yè)與其他納稅人一律平等對待，確保各項稅收優(yōu)惠政策落地，確保各項應退稅款及時(shí)足額退付到位，確保民營(yíng)企業(yè)等納稅人實(shí)實(shí)在在享受減稅紅利。對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的民營(yíng)企業(yè)，通過(guò)依法辦理稅款延期繳納等方式，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。

（二）不折不扣落實(shí)稅收優(yōu)惠政策

認真執行各項惠及民營(yíng)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，持續推進(jìn)增值稅實(shí)質(zhì)性減稅和對小微企業(yè)的普惠性免稅，為民營(yíng)企業(yè)等納稅人減負。全面落實(shí)好增值稅降低稅率等各項增值稅改革措施。認真做好擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠范圍，延長(cháng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉彌補年限，企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除等各項減稅措施。扎實(shí)推進(jìn)個(gè)人所得稅改革，全面落實(shí)個(gè)人所得稅基本扣除和專(zhuān)項附加扣除新政策。

（三）降低核定征收企業(yè)所得稅應稅所得率

對實(shí)行企業(yè)所得稅核定征收的民營(yíng)企業(yè)等納稅人，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕30號）規定的下限確定應稅所得稅率。

（四）下調印花稅核定征收標準

對實(shí)行印花稅核定征收的民營(yíng)企業(yè)等納稅人，其書(shū)立的購銷(xiāo)合同、貨物運輸合同、倉儲合同、加工承攬合同4個(gè)稅目的核定征收比例平均下調30%。

（五）落實(shí)減免涉企行政事業(yè)性收費政策

在全市范圍內停征防洪工程維護費（地方水利建設基金）。降低殘疾人就業(yè)保障金征收標準，按照“我市社會(huì )平均工資或用人單位在職職工平均工資孰低”原則征收。

二、進(jìn)一步優(yōu)化民營(yíng)企業(yè)稅收營(yíng)商環(huán)境，提高稅收服務(wù)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展水平

（一）深入細致加強政策宣傳輔導

加強政策宣傳解讀，實(shí)施稅費政策發(fā)布、政策解讀、政策宣傳三同步。積極運用12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)、納稅人學(xué)堂、網(wǎng)站、微信、微博新媒體等渠道，開(kāi)展新政策、新舉措、新成效、新作為宣傳，及時(shí)提醒和幫助民營(yíng)企業(yè)等納稅人享受稅收優(yōu)惠，確保宣傳到位、培訓到位、輔導到位。深入民營(yíng)企業(yè)廣泛收集涉稅訴求，聽(tīng)取意見(jiàn)建議并認真梳理分析，對反映較多的問(wèn)題，統一出臺措施進(jìn)行解決，推動(dòng)稅收管理和服務(wù)朝著(zhù)更貼近民營(yíng)企業(yè)需求、更順應民營(yíng)企業(yè)關(guān)切的方向不斷優(yōu)化升級。

（二）深入推進(jìn)涉稅事項和流程標準化

梳理稅務(wù)行政許可和涉稅服務(wù)事項清單，統一網(wǎng)上網(wǎng)下辦稅流程，做到“統一標準、統一編碼、統一發(fā)布”。實(shí)現事項發(fā)布清單化、管理目錄化、調整動(dòng)態(tài)化，讓納稅人辦稅更明白、更便捷。圍繞一事項一標準、一流程一規范，形成標準統一、流程統一、服務(wù)統一、結果統一的標準化體系，應用到稅務(wù)行政許可事項和涉稅服務(wù)事項的各個(gè)環(huán)節，推進(jìn)同一事項無(wú)差別受理、同標準辦理。

（三）積極推進(jìn)辦稅電子化

推行納稅記錄網(wǎng)上查詢(xún)和打印，完善網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳功能，方便納稅人查詢(xún)更多屬期的申報納稅明細。繼續擴展電子稅務(wù)局電子應用文書(shū)范圍，不斷增加各類(lèi)業(yè)務(wù)涉稅文書(shū)電子化應用，逐步實(shí)現無(wú)紙化辦稅。進(jìn)一步推進(jìn)通過(guò)第三方非銀行支付機構繳納稅費，方便納稅人足不出戶(hù)便捷繳納稅（費）款。推進(jìn)多繳退稅電子化，實(shí)現退稅申請、退稅審核、退庫辦理業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理。

（四）拓寬手機APP辦稅范圍

將辦稅服務(wù)廳裝進(jìn)納稅人的口袋，通過(guò)天津稅務(wù)APP移動(dòng)終端，全面普及預約辦稅、申報繳稅、發(fā)票領(lǐng)用、辦稅提醒、納稅人學(xué)堂等移動(dòng)辦稅應用，實(shí)現與“政務(wù)一網(wǎng)通”便民服務(wù)事項手機應用程序（APP）的對接，進(jìn)一步豐富納稅人辦稅渠道。

（五）簡(jiǎn)化稅務(wù)遷移、注銷(xiāo)程序

簡(jiǎn)化跨區域遷移流程，對不存在未辦結事項且屬于正常戶(hù)的民營(yíng)企業(yè)等納稅人在本市內跨區遷移即時(shí)辦結。降低市場(chǎng)主體注銷(xiāo)成本，為市場(chǎng)主體注銷(xiāo)登記提供更加便利化服務(wù)，對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷(xiāo)增值稅發(fā)票及稅控專(zhuān)用設備，且符合規定情形的民營(yíng)企業(yè)等納稅人，稅務(wù)部門(mén)優(yōu)化注銷(xiāo)即時(shí)辦結服務(wù)。在稅務(wù)注銷(xiāo)等環(huán)節推行“承諾制”容缺辦理機制，對辦理稅務(wù)注銷(xiāo)時(shí)資料不齊的民營(yíng)企業(yè)等納稅人，符合規定條件的，稅務(wù)機關(guān)可在其作出承諾后即時(shí)出具清稅文書(shū)，納稅人只要按承諾時(shí)限補齊資料即可辦結。推行稅務(wù)注銷(xiāo)分類(lèi)處理，未辦理過(guò)涉稅事宜或未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅等納稅人，可免于辦理清稅手續，直接申請簡(jiǎn)易注銷(xiāo)。

（六）優(yōu)化納稅申報

推進(jìn)網(wǎng)上辦稅系統與財務(wù)軟件對接。進(jìn)一步簡(jiǎn)并優(yōu)化增值稅、消費稅等稅種申報表，推廣“一表集成”申報方式，實(shí)現增值稅一般納稅人大部分申報數據的自助填寫(xiě)。實(shí)現納稅人通過(guò)辦稅服務(wù)廳和電子稅務(wù)局完成主稅附加稅一體化申報征收。探索推行納稅申報“提醒糾錯制”，在電子申報軟件設置申報表表內、表間邏輯判斷。在申報系統中增加企業(yè)所得稅申報疑點(diǎn)數據的校驗、反饋和提醒功能，擴大納稅人網(wǎng)上修改申報適用范圍。實(shí)現納稅人在申報期內，對企業(yè)所得稅、增值稅申報數據可進(jìn)行網(wǎng)上自主更正申報，并補繳相應稅款，2019年底前，實(shí)現納稅人在申報期內，對各稅種申報數據均可進(jìn)行網(wǎng)上更正申報并補繳相應稅款。

（七）精簡(jiǎn)辦稅資料

編制涉稅資料報送清單，清單之外原則上不再要求報送。持續推進(jìn)減證便民，落實(shí)稅務(wù)總局取消20項稅務(wù)證明事項的任務(wù)，切實(shí)做到?jīng)]有法律法規規定的證明事項一律取消。持續深化數據運用，加強與政府部門(mén)以及第三方的溝通協(xié)作，打通數據流轉壁壘，擴大社會(huì )合作范圍，建設便捷高效的數據共享平臺，推進(jìn)數據共享共用，減少第三方證明、材料的出具。

（八）提升出口退（免）稅辦理速度

取消出口企業(yè)退（免）稅預申報，推廣出口退（免）稅無(wú)紙化申報，簡(jiǎn)化出口企業(yè)退（免）稅備案信息采集，打造出口退稅綜合服務(wù)平臺。對信用評級高、納稅記錄良好的企業(yè)簡(jiǎn)化手續、縮短退稅時(shí)間，將辦理退稅平均時(shí)間由目前13個(gè)工作日縮短至10個(gè)工作日。

（九）推進(jìn)“一網(wǎng)、一門(mén)、一次”改革

大力推進(jìn)電子稅務(wù)局建設，2020年12月底前主要涉稅服務(wù)事項90%實(shí)現網(wǎng)上辦理。2022年12月底前主要涉稅服務(wù)事項100%實(shí)現網(wǎng)上辦理，電子稅務(wù)局對接市級政務(wù)平臺，實(shí)現主要涉稅業(yè)務(wù)100%“一網(wǎng)通辦”。2019年12月底前，在地方政府的支持下政務(wù)服務(wù)中心實(shí)現應進(jìn)必進(jìn)，進(jìn)駐后的辦稅服務(wù)廳可辦理全部涉稅（繳費）事項。持續更新辦稅事項“最多跑一次”清單，2019年12月底前70%以上涉稅事項實(shí)現一次辦結。所有辦稅服務(wù)廳實(shí)現“一窗一人”辦稅模式，除專(zhuān)業(yè)化窗口外，綜合窗口可辦理所有各類(lèi)涉稅事項。

（十）優(yōu)化增值稅發(fā)票管理

實(shí)行實(shí)名辦稅的民營(yíng)企業(yè)等納稅人，首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票且符合一定條件的，稅務(wù)機關(guān)自受理申請之日起1個(gè)工作日內辦結，有條件的可以即時(shí)辦結，同時(shí)對已由稅務(wù)機關(guān)現場(chǎng)采集法定代表人（業(yè)主、負責人）實(shí)名信息的納稅人，申請增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)十萬(wàn)元的，稅務(wù)機關(guān)應自受理申請之日起2個(gè)工作日內辦結，有條件的可以即時(shí)辦結。擴大“票e到家”發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)寄遞服務(wù)。拓展電子發(fā)票使用范圍。繼續擴大小規模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍，將取消增值稅發(fā)票認證范圍擴大到所有納稅人。優(yōu)化增值稅代開(kāi)發(fā)票管理，實(shí)現稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)上代開(kāi)增值稅電子普通發(fā)票。取消增值稅發(fā)票驗舊，除特定納稅人及特殊情形外，取消增值稅發(fā)票抄報稅。在保證納稅人合法權益的前提下，有效防控稅收風(fēng)險，除稅收征管法規定的情形外，不得停供發(fā)票。

（十一）大力支持民營(yíng)企業(yè)“走出去”

配合稅務(wù)總局認真做好國別稅收投資指南更新基礎工作。積極宣傳并貫徹落實(shí)我國對外簽署的稅收協(xié)定及相關(guān)解釋性文件，幫助民營(yíng)企業(yè)用好稅收協(xié)定，降低在投資目的地國家和地區的稅收負擔。采取多種手段提示企業(yè)知曉可以適用相互協(xié)商程序的事項以及申請時(shí)效，為民營(yíng)企業(yè)“走出去”提供支持。認真做好稅收居民身份證明的受理、確認和開(kāi)具工作，為民營(yíng)企業(yè)享受協(xié)定待遇提供便利。加強部門(mén)協(xié)同，幫助民營(yíng)企業(yè)用好委托境外研發(fā)費用企業(yè)所得稅加計扣除、企業(yè)境外所得稅綜合抵免等政策，切實(shí)減輕稅收負擔。

（十二）推進(jìn)“銀稅互動(dòng)”機制

聯(lián)合銀行業(yè)金融機構和銀保監部門(mén)，進(jìn)一步深入開(kāi)展“銀稅互動(dòng)”活動(dòng)，并由“線(xiàn)下”向“線(xiàn)上”拓展，鼓勵和推動(dòng)銀行依托納稅信用創(chuàng )新信貸產(chǎn)品，深化稅務(wù)、銀行信息互通，緩解小微民營(yíng)企業(yè)融資難、融資貴問(wèn)題。

三、進(jìn)一步保障民營(yíng)企業(yè)合法權益，營(yíng)造公平良好競爭環(huán)境

（一）推動(dòng)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)發(fā)展

推進(jìn)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)實(shí)名信息采集和信用管理，完善涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監管制度，規范涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行為，進(jìn)一步優(yōu)化對涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構服務(wù)措施，引導涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構發(fā)揮作用。各級稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員不得違規插手涉稅中介經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得強制、指定或變相強制、變相指定納稅人接受涉稅中介服務(wù)，切實(shí)減輕民營(yíng)企業(yè)負擔。

（二）加強稅收規范性文件管理

嚴格執行國務(wù)院和稅務(wù)總局關(guān)于加強規范性文件管理的要求，規范稅收規范性文件制發(fā)程序，落實(shí)合法性審核機制，切實(shí)提高稅務(wù)部門(mén)制度建設的質(zhì)量和水平。對影響面廣、情況復雜、社會(huì )關(guān)注度高的涉及民營(yíng)企業(yè)的稅收規范性文件，采取召開(kāi)座談會(huì )、論證會(huì )、實(shí)地走訪(fǎng)等形式廣泛聽(tīng)取民營(yíng)企業(yè)意見(jiàn)。進(jìn)一步落實(shí)公平競爭審查制度，對違反公平競爭審查要求、可能不利于民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的稅收規范性文件，應調整完善或不予出臺。開(kāi)展涉及民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展的稅收規范性文件清理工作，對于有悖于平等保護原則、不利于民營(yíng)經(jīng)濟健康發(fā)展的相關(guān)內容進(jìn)行清理。

（三）進(jìn)一步規范稅務(wù)檢查

堅持“無(wú)風(fēng)險不檢查、無(wú)審批不進(jìn)戶(hù)、無(wú)違法不停票”，對正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)要少打擾乃至不打擾，避免因不當征稅導致正常運行的企業(yè)停擺。規范稅務(wù)稽查與風(fēng)險管理工作的銜接與協(xié)作，規范進(jìn)戶(hù)執法，及時(shí)、準確地對重大涉稅風(fēng)險點(diǎn)開(kāi)展風(fēng)險應對和稅務(wù)稽查。除舉報等違法線(xiàn)索明顯的案件外，一律運用稅收大數據開(kāi)展評估分析，發(fā)現稅收風(fēng)險后，采取稅務(wù)檢查措施。全面實(shí)施“雙隨機、一公開(kāi)”監管，提高監管效能和公正性，增強監管威懾力和公信力，保持“雙打”高壓態(tài)勢，嚴打涉稅違法行為?？v深推進(jìn)稅收“黑名單”管理制度，主動(dòng)公布重大稅收違法失信案件信息，持續構建失信監管新機制，為守法經(jīng)營(yíng)的民營(yíng)企業(yè)等納稅人營(yíng)造公平競爭的環(huán)境。

（四）切實(shí)保障民營(yíng)企業(yè)救濟權利

暢通納稅人訴求反映渠道，完善納稅服務(wù)投訴、納稅人需求和滿(mǎn)意度調查等管理制度。各級稅務(wù)機關(guān)對民營(yíng)企業(yè)反映的執法問(wèn)題、提出的行政復議申請要積極依法受理、及時(shí)辦理，積極運用和解、調解手段化解稅收爭議。因稅務(wù)人員不規范、不文明的服務(wù)行為致使合法權益受到侵害的，可以進(jìn)行投訴。對稅務(wù)機關(guān)作出行政處理（罰）決定提出的事實(shí)、理由及依據可以提出質(zhì)疑，闡明意見(jiàn)，進(jìn)行申辯。對民營(yíng)企業(yè)因經(jīng)營(yíng)困難一時(shí)無(wú)力繳清稅款、滯納金或無(wú)法提供擔保等原因，不符合行政復議受理條件的，復議機關(guān)在依法處理的同時(shí)，要甄別情況，發(fā)現主管稅務(wù)機關(guān)稅收執法行為確有錯誤的，應及時(shí)督促其依法糾正。

（五）規范涉稅行政處罰

嚴格落實(shí)行政處罰法和規范稅務(wù)行政處罰裁量權的要求。對同一個(gè)稅收違法行為不得給予兩次以上罰款，不得因陳述、申辯而加重行政處罰。對存在從輕、減輕或免予行政處罰情形的，應當依法從輕、減輕或免予行政處罰。法律、法規、規章規定可以給予行政處罰，民營(yíng)企業(yè)等納稅人首次違反且情節輕微，并在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現前主動(dòng)改正或在稅務(wù)機關(guān)責令限期改正期限內改正的，不予行政處罰。

（六）全面推行行政執法三項制度

總結前期試點(diǎn)工作經(jīng)驗，聚焦行政執法的源頭、過(guò)程、結果等關(guān)鍵環(huán)節，全面推行行政執法公示制度、執法全過(guò)程記錄制度、重大執法決定法制審核制度，著(zhù)力解決執法不嚴格、標準不統一、程序不規范等問(wèn)題，促進(jìn)稅務(wù)機關(guān)嚴格規范公正文明執法，保障和監督稅務(wù)機關(guān)依法履行職責，維護民營(yíng)企業(yè)等納稅人合法權益。

（七）強化稅收執法督察

狠抓內控機制建設，做好專(zhuān)項制度建設以及內控制度落實(shí)工作。加大執法督察力度，對執法行為實(shí)行常態(tài)化督察，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)督促整改并做好跟蹤問(wèn)效，強化執法責任追究。堅決查處稅務(wù)人員簡(jiǎn)單粗暴執法、任性任意執法、選擇執法、情緒執法等行為，堅決查處稅務(wù)人員吃拿卡要等損害民營(yíng)企業(yè)等納稅人利益的不正之風(fēng)，充分保障民營(yíng)企業(yè)的合法權益。



 

國家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局

2019年1月7日

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