蘇稅發(fā)〔2019〕15號《國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局關(guān)于落實(shí)進(jìn)一步支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展若干政策措施的通知》

國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局關(guān)于落實(shí)進(jìn)一步支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展若干政策措施的通知






蘇稅發(fā)〔2019〕15號

國家稅務(wù)總局各設區市及蘇州工業(yè)園區、張家港保稅區稅務(wù)局,局內各單位：

為進(jìn)一步貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于支持民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展的決策部署，細化落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施進(jìn)一步支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展若干措施的通知》（稅總發(fā)〔2018〕174號）和《中共江蘇省委江蘇省人民政府關(guān)于促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的意見(jiàn)》（蘇發(fā)〔2019〕3號）要求，現就進(jìn)一步支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展提出如下措施：

一、進(jìn)一步強化政策落實(shí)，為民營(yíng)企業(yè)減稅降負

（一）不折不扣落實(shí)稅收優(yōu)惠政策。堅決貫徹依法征稅的組織收入原則，堅決不收“過(guò)頭稅”，堅決落實(shí)減免稅政策。對符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的民營(yíng)企業(yè)與其他納稅人一律平等對待，確保優(yōu)惠政策落實(shí)到位。落實(shí)小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，將增值稅小規模納稅人免稅標準由月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元，擴展投資初創(chuàng )科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策范圍。充分執行增值稅簡(jiǎn)并和降低稅率、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費用加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊、金融機構向小微企業(yè)提供貸款的利息收入及擔保機構向中小企業(yè)提供信用擔保收入免征增值稅、國家級及省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng )空間稅收優(yōu)惠等惠及民營(yíng)企業(yè)的優(yōu)惠政策，持續加大政策落實(shí)力度，確保民營(yíng)企業(yè)充分享受政策紅利。落實(shí)省政府確定的將車(chē)船稅適用稅額降到法定稅率最低水平、適當下調全省城鎮土地使用稅每平方米最低稅額、對增值稅小規模納稅人減半征收“六稅兩附加”等要求，切實(shí)減輕民營(yíng)企業(yè)負擔。

（二）穩定社會(huì )保險費繳費方式。各級稅務(wù)機關(guān)在社保費征管機制改革過(guò)程中，要堅決落實(shí)“總體上不增加企業(yè)負擔”的已定部署，平穩有序做好日常征管工作，確保社保費現有征收政策穩定。對包括民營(yíng)企業(yè)在內的繳費人以前年度欠費，一律不得自行組織開(kāi)展集中清繳。持續加強與人社、醫保、財政等部門(mén)的溝通協(xié)調，落實(shí)好階段性降低社保費率和社保費緩繳等政策措施。

（三）加強稅費政策宣傳輔導。圍繞確保稅費政策為民營(yíng)企業(yè)普遍所知、普遍所用，著(zhù)力強化宣傳輔導。通過(guò)稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站、微信、微博、視頻、移動(dòng)客戶(hù)端、12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)、印發(fā)宣傳資料等方式開(kāi)展多渠道、廣覆蓋的稅費政策宣傳，開(kāi)展相關(guān)政策專(zhuān)題輔導。通過(guò)納稅人學(xué)堂、上門(mén)輔導、專(zhuān)題宣講等方式，對民營(yíng)企業(yè)開(kāi)展面對面政策輔導。

二、持續優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)便利辦稅

（四）推進(jìn)“一窗、一門(mén)、一次”辦稅。實(shí)現所有辦稅服務(wù)廳綜合窗口“一人一窗”辦稅模式。推進(jìn)車(chē)購稅、契稅、車(chē)船稅等業(yè)務(wù)辦理進(jìn)駐政務(wù)中心、不動(dòng)產(chǎn)交易中心、車(chē)管所大廳等場(chǎng)所，2019年底前基本實(shí)現市、縣級政務(wù)中心涉稅事項全業(yè)務(wù)辦理，90%以上涉稅事項窗口即時(shí)辦結。擴大“全程網(wǎng)上辦”“最多跑一次”清單范圍，實(shí)現95%以上事項“最多跑一次”。

（五）升級完善電子稅務(wù)局。進(jìn)一步優(yōu)化電子稅務(wù)局線(xiàn)上申報功能，積極推動(dòng)企業(yè)端財務(wù)報表數據自動(dòng)轉換并導入稅務(wù)端申報表，支持網(wǎng)上更正申報和自查補報。依托稅收大數據，為納稅人提供申報數據自動(dòng)帶入、校驗計算以及政策查詢(xún)和智能提醒等服務(wù)。

（六）簡(jiǎn)化優(yōu)化申報納稅。在稅務(wù)總局改革的總體框架內，積極探索簡(jiǎn)化合并納稅申報表，簡(jiǎn)并納稅人申報繳稅次數，減輕納稅人辦稅負擔。進(jìn)一步拓展和豐富辦稅渠道，最大化滿(mǎn)足不同納稅人辦稅需求。全面實(shí)現主附稅（費）種“一網(wǎng)、一頁(yè)、一次申報、一次繳款”。

（七）進(jìn)一步精簡(jiǎn)涉稅資料報送。全面梳理納稅人報送資料清單，已采集或可通過(guò)系統共享方式獲取的信息，原則上不再要求納稅人報送。扎實(shí)做好已取消證明事項的辦稅銜接。

（八）優(yōu)化發(fā)票管理服務(wù)。落實(shí)擴大小規模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍、將勾選發(fā)票認證范圍擴大至所有納稅人、推進(jìn)稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)上代開(kāi)增值稅電子普通發(fā)票、取消增值稅發(fā)票驗舊業(yè)務(wù)等政策。根據民營(yíng)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，合理確定增值稅發(fā)票領(lǐng)用數量和最高開(kāi)票限額，嚴禁在發(fā)票領(lǐng)用中對民營(yíng)企業(yè)設置不合理限制。對民營(yíng)企業(yè)增值稅異?？鄱悜{證既要依法處理又要維護納稅人合法權益。

（九）加快出口退稅進(jìn)度。積極穩妥推進(jìn)海關(guān)特殊監管區域企業(yè)增值稅一般納稅人資格試點(diǎn)，全面實(shí)現無(wú)紙化退稅申報“兩個(gè)覆蓋”。

（十）簡(jiǎn)化注銷(xiāo)辦理流程。對未辦理過(guò)涉稅事宜，或者辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款納稅人，免予到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅手續，直接向市場(chǎng)監管部門(mén)申請簡(jiǎn)易注銷(xiāo)。優(yōu)化稅務(wù)注銷(xiāo)即辦服務(wù)，對符合條件的納稅人，采取“承諾制”容缺辦理。

三、實(shí)施精準幫扶，助力民營(yíng)企業(yè)穩健發(fā)展

（十一）積極向民營(yíng)企業(yè)問(wèn)計問(wèn)需。深入民營(yíng)企業(yè)廣泛收集涉稅訴求，對反映的問(wèn)題及時(shí)回應和解決。主動(dòng)加強與工商聯(lián)、行業(yè)協(xié)會(huì )等組織的聯(lián)系，建立定期聯(lián)席機制，在各級大企業(yè)稅收服務(wù)和管理部門(mén)建立“首席聯(lián)絡(luò )員”制度，開(kāi)展稅企掛鉤直聯(lián)。制定對納稅人有重大影響的稅收規范性文件時(shí)，采取多種方式充分聽(tīng)取納稅人意見(jiàn)。

（十二）建立中小企業(yè)跨區域涉稅訴求受理和解決機制。省局明確專(zhuān)門(mén)部門(mén)，組織專(zhuān)門(mén)力量，集中受理和協(xié)調解決中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的跨區域稅收執法標準不統一、政策執行口徑不一致等問(wèn)題。

（十三）依法為經(jīng)營(yíng)困難的民營(yíng)企業(yè)辦理延期繳納稅款。對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的民營(yíng)企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)要通過(guò)依法辦理稅款延期繳納等方式，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。

（十四）做好房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅困難性減免有關(guān)工作。民營(yíng)企業(yè)按規定繳納房產(chǎn)稅確有困難，需要給予臨時(shí)性減稅或免稅照顧的，稅務(wù)機關(guān)積極配合市、縣人民政府，做好定期減征或免征房產(chǎn)稅工作。民營(yíng)企業(yè)繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，按規定做好核準工作。

（十五）深入推進(jìn)“銀稅互動(dòng)”助力民營(yíng)企業(yè)便利融資。加大與銀行等金融機構合作力度，優(yōu)化信貸資源供給結構，逐步擴大稅務(wù)、銀行信用信息共享范圍，拓展“銀稅互動(dòng)”受惠面。開(kāi)發(fā)“開(kāi)戶(hù)易”“出口退稅貸”等產(chǎn)品，為高新技術(shù)企業(yè)、出口企業(yè)提供效率高、速度快、成本低的金融產(chǎn)品；開(kāi)發(fā)“稅易融”“鑫稅融”等多種純信用、無(wú)擔保產(chǎn)品，助力解決民營(yíng)小微企業(yè)“融資難”、“融資貴”問(wèn)題。

（十六）積極支持新經(jīng)濟、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展。堅持包容審慎監管的原則，積極培育民營(yíng)企業(yè)新興經(jīng)濟增長(cháng)點(diǎn)，大力支持企業(yè)做大做優(yōu)做強。切實(shí)執行好跨境電子商務(wù)綜合試驗區零售出口貨物稅收政策，不斷研究完善適應新經(jīng)濟、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展要求的稅收管理和服務(wù)措施，助力民營(yíng)企業(yè)增強創(chuàng )新能力和核心競爭力。

（十七）支持民營(yíng)企業(yè)“走出去”。完善江蘇稅務(wù)官網(wǎng)“一帶一路”稅收綜合服務(wù)平臺，及時(shí)更新國別投資稅收指南、各項減免政策、風(fēng)險案例等信息，為納稅人境外投資提供咨訊和服務(wù)渠道。針對避免雙重征稅、境外投資退稅、涉稅爭議協(xié)商、境外架構設計與跨境股權轉讓等“走出去”涉稅關(guān)鍵點(diǎn)開(kāi)展服務(wù)，切實(shí)幫助企業(yè)降低稅收成本和控制稅收風(fēng)險。積極推進(jìn)“一帶一路”國家稅收合作，探索運用類(lèi)似預約定價(jià)方式使企業(yè)境外經(jīng)營(yíng)利潤有穩定預期，實(shí)現企業(yè)、居民國、東道國三方互利共贏(yíng)，提高稅收確定性。

四、規范公正文明執法，保障民營(yíng)企業(yè)合法權益

（十八）加強規范性文件的公平競爭審查。制定規范性文件要充分評估可能產(chǎn)生的經(jīng)濟、社會(huì )等各方面綜合影響，對違反公平競爭審查要求、可能不利于民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的，應調整完善或不予出臺。在稅收規范性文件清理中，對有違市場(chǎng)公平競爭的內容，一律修改或廢止。

（十九）建立小微企業(yè)涉稅訴求和意見(jiàn)快速響應機制。暢通12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)、12366納稅服務(wù)平臺、稅務(wù)網(wǎng)站等納稅人訴求反映渠道。按照分類(lèi)分級的原則辦理小微企業(yè)涉稅訴求和意見(jiàn)，壓縮辦理時(shí)限，提高辦理效率。建立納稅人訴求和意見(jiàn)臺賬，及時(shí)跟蹤問(wèn)題處理進(jìn)展，反饋處理結果。

（二十）進(jìn)一步規范稅務(wù)檢查。以最嚴格的標準防范逃避稅，為守法經(jīng)營(yíng)的民營(yíng)企業(yè)等納稅人營(yíng)造公平競爭的環(huán)境。堅持以風(fēng)險管理為導向，統籌風(fēng)險任務(wù)推送，一年針對同一戶(hù)納稅人進(jìn)戶(hù)檢查一般不超過(guò)一次，對信用好、無(wú)風(fēng)險的納稅人不打擾。各級稅務(wù)機關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，要做到民營(yíng)企業(yè)與其他企業(yè)一視同仁，堅持“無(wú)風(fēng)險不檢查、無(wú)審批不進(jìn)戶(hù)、無(wú)違法不停票”。對涉稅事項需要到企業(yè)實(shí)地了解核查的，必須嚴格履行審批程序。

（二十一）規范行政處罰。依法規范行政處罰裁量權行使。統一辦稅服務(wù)廳簡(jiǎn)易處罰操作規則，嚴格執行“一事不二罰”“首違不罰”規定。嚴格落實(shí)行政處罰法有關(guān)規定，對民營(yíng)企業(yè)等納稅人有主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果等情形的，依法從輕或者減輕行政處罰；對違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的，依法不予行政處罰。

（二十二）保障民營(yíng)企業(yè)救濟權利。各級稅務(wù)機關(guān)對民營(yíng)企業(yè)反映的執法問(wèn)題、提出的行政復議申請要積極依法受理、及時(shí)辦理。對稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員稅收違法行政行為給納稅人合法權益造成損失的，及時(shí)依法依規處理。對民營(yíng)企業(yè)因經(jīng)營(yíng)困難一時(shí)無(wú)力繳清稅款、滯納金或無(wú)法提供擔保等原因，不符合行政復議受理條件的，復議機關(guān)在依法處理的同時(shí)，要甄別情況，發(fā)現主管稅務(wù)機關(guān)稅收執法行為確有錯誤的，應及時(shí)督促其依法糾正。完善納稅信用修復機制，暢通民營(yíng)企業(yè)納稅信用救濟渠道，依法保障企業(yè)合法權益。

（二十三）加強稅收執法監督。全面推行稅務(wù)行政執法公示制度、稅收執法全過(guò)程記錄制度、重大稅收執法決定法制審核制度。加大稅收執法督察力度，強化執法責任追究，堅決查處稅務(wù)人員簡(jiǎn)單粗暴執法、任性任意執法、選擇執法、情緒執法等行為，堅決查處稅務(wù)人員吃拿卡要等損害民營(yíng)企業(yè)等納稅人利益的違紀行為。

五、強化組織實(shí)施，確保政策措施落實(shí)到位

（二十四）加強組織領(lǐng)導。各級稅務(wù)機關(guān)黨委要高度重視支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展工作。各級稅務(wù)機關(guān)主要負責人要親自組織、親自部署、親自過(guò)問(wèn)，統籌研究工作安排并認真抓好督導落實(shí)。各級稅務(wù)機關(guān)黨委在年度工作報告中，要專(zhuān)門(mén)就支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展工作情況進(jìn)行報告，認真總結經(jīng)驗和不足，自覺(jué)接受評議和監督，促進(jìn)工作不斷改進(jìn)、不斷提高。

（二十五）狠抓任務(wù)落實(shí)。各相關(guān)部門(mén)要主動(dòng)溝通、通力協(xié)作，對照方案所列工作任務(wù)，扎實(shí)推進(jìn)各項措施落地實(shí)施。各級稅務(wù)機關(guān)在地方黨委、政府制定出臺支持民營(yíng)經(jīng)濟發(fā)展的措施時(shí)，要積極承擔應盡職責，增強工作的針對性。將有關(guān)工作任務(wù)及時(shí)納入績(jì)效評價(jià)指標體系，建立科學(xué)獎懲機制，對任務(wù)落實(shí)不到位、影響全系統整體工作推進(jìn)的部門(mén)和單位，及時(shí)啟動(dòng)調查等程序，嚴肅問(wèn)責、通報。

（二十六）積極跟蹤問(wèn)效。進(jìn)一步健全和落實(shí)稅收政策執行情況反饋機制，強化稅收政策執行情況反饋。各級稅務(wù)機關(guān)要通過(guò)明察暗訪(fǎng)、問(wèn)卷調查、座談會(huì )、第三方評價(jià)等形式，深入了解支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展政策措施落實(shí)情況，對操作性不強、獲益面受限等政策，要積極研究提出簡(jiǎn)明易行好操作的改進(jìn)完善建議。




 

國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局

2019年2月2日

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