國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于擴大小規模納稅人自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項的辦稅指引

國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于擴大小規模納稅人自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項的辦稅指引

尊敬的納稅人：

為落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小規模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第8號）的相關(guān)要求，自2019年3月1日起，擴大小規模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍、擴大取消增值稅發(fā)票認證的納稅人范圍，具體指引如下：

一、擴大小規模納稅人自開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍

將小規模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍由住宿業(yè)，鑒證咨詢(xún)業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，擴大至租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)。上述8個(gè)行業(yè)小規模納稅人（以下稱(chēng)“試點(diǎn)納稅人”）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以使用增值稅發(fā)票管理系統自行開(kāi)具。

二、擴大小規模納稅人自開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)內容

（一）試點(diǎn)納稅人需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統自行開(kāi)具，主管稅務(wù)機關(guān)不再為其代開(kāi)。

試點(diǎn)納稅人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，可按照有關(guān)規定向稅務(wù)機關(guān)申請代開(kāi)。

（二）試點(diǎn)納稅人應當就開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額計算增值稅應納稅額，并在規定的納稅申報期內向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納。在填寫(xiě)增值稅納稅申報表時(shí)，應當將當期開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額，按照3％和5％的征收率，分別填寫(xiě)在《增值稅納稅申報表》（小規模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”的“本期數”相應欄次中。

三、擴大小規模納稅人自開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票辦理步驟

（一）電子稅務(wù)局自助辦理

1．票種核定：納稅人可于2019年2月27日起在電子稅務(wù)局申請增值稅專(zhuān)用發(fā)票票種核定。申請首次發(fā)票核定審核時(shí)間為2個(gè)工作日，申請核定調整審核時(shí)間為5個(gè)工作日。電子稅務(wù)局無(wú)法申請增值稅專(zhuān)用發(fā)票核定，可到主管稅務(wù)機關(guān)管理崗辦理登記戶(hù)自定義類(lèi)別調整。

2．領(lǐng)用發(fā)票：增值稅專(zhuān)用發(fā)票核定完成后，可到辦稅大廳領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也可以通過(guò)網(wǎng)上申請領(lǐng)用發(fā)票。

3．稅控調整：首次領(lǐng)用發(fā)票的納稅人需到辦稅大廳辦理稅控領(lǐng)用、稅控發(fā)行手續；已有稅控設備的納稅人，在辦理票種核定調整完成后，稅控系統會(huì )自動(dòng)變更，稅控設備無(wú)法自動(dòng)變更的，納稅人需攜帶稅控設備到主管稅務(wù)機關(guān)金稅崗辦理稅控設備發(fā)行變更。

（二）辦稅大廳辦理

1．核定調整：試點(diǎn)納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票票量不滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)需要的，納稅人可到主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票核定調整，詳情參看電子稅務(wù)局辦稅指南。

2．發(fā)票領(lǐng)用：發(fā)票核定后，可在辦稅大廳領(lǐng)用發(fā)票，也可以通過(guò)網(wǎng)上申請領(lǐng)用發(fā)票。

3．稅控調整：試點(diǎn)納稅人攜帶以下資料到主管稅務(wù)機關(guān)辦理初始發(fā)行或變更發(fā)行，報送資料如下：

（1）《使用增值稅防偽稅控系統企業(yè)情況登記表》；

（2）金稅盤(pán)（稅控盤(pán)）；

（三）防偽稅控企業(yè)端變更

1．金稅盤(pán)（航信）：系統設置－網(wǎng)上變更－點(diǎn)擊金稅盤(pán)網(wǎng)上變更；

2．稅控盤(pán)（百旺）：系統設置－稅控設備設置－在線(xiàn)變更。

四、擴大取消增值稅發(fā)票認證的納稅人范圍

取消增值稅發(fā)票認證的納稅人范圍擴大至全部一般納稅人。一般納稅人取得增值稅發(fā)票（包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，下同）后，可以自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認平臺查詢(xún)、選擇用于申報抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。

深圳市增值稅發(fā)票選擇確認平臺的登錄地址：https://fpdk.szgs.gov.cn。




 

國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局

2019年2月18日

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