稅總辦發(fā)〔2019〕34號《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于印發(fā)〈2019年深化增值稅改革納稅服務(wù)工作方案〉的通知》

《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于印發(fā)〈2019年深化增值稅改革納稅服務(wù)工作方案〉的通知》





稅總辦發(fā)〔2019〕34號

國家稅務(wù)總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處，局內各單位:

現將《2019年深化增值稅改革納稅服務(wù)工作方案》印發(fā)給你們，請遵照執行。




 

國家稅務(wù)總局辦公廳

2019年3月21日

2019年深化增值稅改革納稅服務(wù)工作方案

為深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于實(shí)施更大規模減稅降費的決策部署，確保2019年深化增值稅改革更好地落到實(shí)處，特制定本方案。

一、總體要求

聚焦降低增值稅稅率等各項改革措施，全面精準做實(shí)宣傳輔導，精簡(jiǎn)辦理手續，從快解決問(wèn)題，過(guò)硬成效檢驗，全力實(shí)現宣傳輔導100%全覆蓋、可驗證，紅利賬單100%有推送，有效做到政策明、流程清、手續簡(jiǎn)、成果顯，以便利高效的納稅服務(wù)促進(jìn)納稅人更好享受深化增值稅改革政策紅利，切實(shí)增強納稅人獲得感。在工作中努力做到三個(gè)堅持:

——堅持“實(shí)簡(jiǎn)快硬”，全力確保降低增值稅稅率等各項改革措施落地生根。宣傳輔導要“實(shí)”，輔導對象實(shí)打實(shí)再擴圍、輔導內容實(shí)打實(shí)再深化、輔導方式實(shí)打實(shí)再擴展、輔導質(zhì)效實(shí)打實(shí)可驗證；手續辦理要“簡(jiǎn)”，政策內容簡(jiǎn)明解讀、優(yōu)惠辦理簡(jiǎn)便操作、政策紅利簡(jiǎn)潔推送、辦稅流程簡(jiǎn)化環(huán)節；問(wèn)題解決要“快”，問(wèn)題快速收集、投訴快速處理、需求快速響應、結果快速反饋；成效檢驗要“硬”，服務(wù)標準要硬、工作作風(fēng)要硬、風(fēng)險防控要硬、改進(jìn)完善要硬。

——堅持把握關(guān)鍵，扎實(shí)做好針對性納稅服務(wù)工作。把握關(guān)鍵時(shí)期，在降低增值稅稅率等各項改革措施公布后立即開(kāi)展宣傳輔導；把握關(guān)鍵環(huán)節，針對每個(gè)申報期前、中、后三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節不同特點(diǎn)，開(kāi)展針對性納稅服務(wù)；把握關(guān)鍵目標，確保增值稅納稅人4月1日順利開(kāi)票，5月1日順利申報；圍繞納稅人獲得感推送紅利賬單，展示深化增值稅改革成果；把握關(guān)鍵征期，4月份征期是多重減稅降費政策疊加的關(guān)鍵征期，要提前預判并提出系列針對性措施，有效防范各類(lèi)風(fēng)險，確保關(guān)鍵征期平穩運行。

——堅持分級負責，充分發(fā)揮各級稅務(wù)機關(guān)聯(lián)動(dòng)效應。稅務(wù)總局統一組織部署，負責制定2019年深化增值稅改革納稅服務(wù)工作方案，及時(shí)獲取面向納稅人的政策宣傳輔導口徑，建立稅務(wù)總局直聯(lián)辦稅服務(wù)廳等工作機制，開(kāi)展納稅人需求、滿(mǎn)意度調查，指導各級稅務(wù)機關(guān)開(kāi)展深化增值稅改革納稅服務(wù)工作；各省稅務(wù)機關(guān)結合本地實(shí)際，創(chuàng )新工作方法，統籌組織開(kāi)展本省深化增值稅改革納稅服務(wù)工作，設計本省宣傳輔導產(chǎn)品，開(kāi)展本省宣傳咨詢(xún)和培訓輔導工作，建立健全直聯(lián)等工作機制，確保辦稅服務(wù)廳、電子稅務(wù)局、自助終端平穩運行，指導省以下稅務(wù)機關(guān)開(kāi)展深化增值稅改革納稅服務(wù)工作；市縣稅務(wù)機關(guān)結合本地實(shí)際，具體實(shí)施深化增值稅改革納稅服務(wù)工作，創(chuàng )新方式實(shí)現宣傳輔導100%全覆蓋、可驗證，聚焦獲得感實(shí)現紅利賬單100%有推送，全面開(kāi)展一線(xiàn)干部培訓，保障征期平穩有序，配合做好“3個(gè)100”直聯(lián)工作，切實(shí)響應納稅人深化增值稅改革政策落地方面的訴求。

二、工作措施

（一）宣傳輔導要“實(shí)”，增強政策知曉度

1.統一宣傳輔導口徑。稅務(wù)總局根據新出臺的降低增值稅稅率等各項改革措施，及時(shí)獲取政策宣傳輔導口徑，24小時(shí)內更新12366稅收知識庫，并加工形成簡(jiǎn)明平實(shí)、通俗易懂的宣傳材料，為咨詢(xún)解答提供實(shí)際支撐。各省稅務(wù)機關(guān)根據稅務(wù)總局統一的深化增值稅改革政策宣傳輔導口徑，細化本省面向納稅人的政策宣傳輔導口徑。

2.擴展宣傳輔導渠道。稅務(wù)總局在12366納稅服務(wù)平臺開(kāi)設的減稅降費專(zhuān)欄和涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)專(zhuān)欄中增設降低增值稅稅率等各項改革措施內容，在網(wǎng)上納稅人學(xué)堂突出降低增值稅稅率、配套增加抵扣等改革措施的宣傳輔導，在兩會(huì )前后連續開(kāi)展3期深化增值稅改革主題在線(xiàn)訪(fǎng)談或網(wǎng)絡(luò )直播。各地稅務(wù)機關(guān)圍繞深化增值稅改革主題，既要通過(guò)辦稅服務(wù)廳優(yōu)惠政策落實(shí)咨詢(xún)服務(wù)崗、服務(wù)體驗區和納稅人學(xué)堂等突出開(kāi)展降低增值稅稅率等各項改革措施的咨詢(xún)輔導，又要用好電子稅務(wù)局、“兩微一端”等多媒體渠道加大宣傳力度。

3.拓寬宣傳輔導范圍。各地稅務(wù)機關(guān)要摸清轄區內納稅人底數、壓實(shí)責任，做到納稅人宣傳輔導面100%全覆蓋。同時(shí)，將宣傳輔導對象由辦稅人員擴大到法定代表人、股東、高管、財務(wù)負責人、稅務(wù)代理等人員。對財務(wù)負責人、辦稅人員、稅務(wù)代理人員側重開(kāi)展面對面的政策輔導，對法定代表人、股東、高管等人員側重推送政策信息。采取分管局長(cháng)包干督導等方式，實(shí)現科室負責人實(shí)時(shí)指導、輔導專(zhuān)員按時(shí)完成；通過(guò)減稅降費輔導工作微信群和QQ群等方式，由業(yè)務(wù)骨干實(shí)時(shí)輔導,將宣傳輔導任務(wù)責任落實(shí)到人。

4.切實(shí)開(kāi)展精準輔導。圍繞深化增值稅改革，根據不同行業(yè)、不同規模、適用不同政策措施的納稅人特點(diǎn)，有針對性地開(kāi)展“滴灌式”精準輔導。既要采取滿(mǎn)足個(gè)性化需求的“一對一”精細化政策輔導，又要重點(diǎn)利用信息化手段開(kāi)展政策“點(diǎn)對點(diǎn)”推送和關(guān)鍵人群的程序性操作輔導，還要對適用不同政策措施的納稅人，分期分批組織開(kāi)展涉稅專(zhuān)題講座，手把手講操作，賬對賬算紅利，讓適用政策的納稅人應享盡享、有知有感。

5.充實(shí)宣傳輔導產(chǎn)品。稅務(wù)總局根據新出臺的政策、辦稅流程等內容，制作并下發(fā)動(dòng)漫、視頻、政策圖解等宣傳輔導產(chǎn)品，及時(shí)推介各地好的經(jīng)驗做法。各地稅務(wù)機關(guān)根據不同類(lèi)型納稅人的需求，創(chuàng )新制作生動(dòng)形象、亮眼鮮活的宣傳輔導產(chǎn)品，確保納稅人聽(tīng)得懂、看得明、記得牢。

6.做實(shí)內部人員培訓。稅務(wù)總局在新政策出臺后，組織召開(kāi)全國稅務(wù)系統“一竿子貫到底”視頻培訓會(huì )，指導各地及時(shí)培訓一線(xiàn)人員。各地稅務(wù)機關(guān)要合理安排培訓時(shí)間，立即組織開(kāi)展12366和辦稅服務(wù)廳全員業(yè)務(wù)培訓，確保12366坐席人員學(xué)得懂、答得準，確保辦稅服務(wù)廳一線(xiàn)人員懂政策、會(huì )操作。

7.發(fā)揮涉稅中介正向作用。各級稅務(wù)機關(guān)要加強與涉稅行業(yè)協(xié)會(huì )等社團組織的溝通協(xié)作，引導涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構參與12366專(zhuān)家坐席、辦稅服務(wù)廳、納稅人學(xué)堂專(zhuān)家咨詢(xún)輔導等志愿服務(wù)活動(dòng)，協(xié)同組織開(kāi)展公益大講堂、稅務(wù)師同心服務(wù)團、代理記賬“協(xié)稅者”服務(wù)團、深化增值稅改革政策“進(jìn)園區、進(jìn)校園、進(jìn)社區”等公益活動(dòng)，助力宣傳輔導全覆蓋。

（二）手續辦理要“簡(jiǎn)”，提高辦稅便捷性

8.簡(jiǎn)化流程資料。稅務(wù)總局、省稅務(wù)機關(guān)在深化增值稅改革政策出臺后，及時(shí)更新《納稅人辦稅指南》,重點(diǎn)關(guān)注申報表欄次和填寫(xiě)規則變化等內容，對納稅人辦理事項實(shí)行資料清單化管理，清單之外資料一律不得要求納稅人報送。稅務(wù)總局制發(fā)《納稅服務(wù)規范（3.0版）》，重點(diǎn)修改與深化增值稅改革相關(guān)的報送資料、辦理流程、納稅人注意事項等內容。

9.減少辦稅次數。各地稅務(wù)機關(guān)要在深化增值稅改革中通過(guò)多種方式，拓寬本地“最多跑一次”清單并向社會(huì )公告實(shí)施，確保增值稅納稅人4月1日順利開(kāi)票，5月1日順利申報。

10.降低申報失誤。各地稅務(wù)機關(guān)要圍繞深化增值稅改革在征管方面帶來(lái)的變化和提出的要求，通過(guò)電子稅務(wù)局在納稅人申報環(huán)節提供在線(xiàn)申報輔導、數據校驗、提示提醒和納稅人自查自檢功能，確保納稅人盡享政策紅利；納稅人在辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報業(yè)務(wù)時(shí)，窗口人員應將信息系統提示的校驗信息及時(shí)告知納稅人。

11.縮減等待時(shí)間。各地稅務(wù)機關(guān)要在時(shí)間錯峰、場(chǎng)所錯峰、渠道錯峰的基礎上，進(jìn)一步優(yōu)化完善錯峰申報措施，對享受降低增值稅稅率等各項改革措施的納稅人應按企業(yè)類(lèi)型、辦理業(yè)務(wù)等不同類(lèi)別主動(dòng)預約辦稅；要在辦稅服務(wù)廳指定一個(gè)綜合窗口專(zhuān)門(mén)負責處理疑難雜癥問(wèn)題，要有專(zhuān)人負責，導稅人員做好相應引導，疑難雜癥應盡量在導稅環(huán)節處理，提升納稅人辦稅體驗。

12.推進(jìn)線(xiàn)上辦稅。各地稅務(wù)機關(guān)要加速推行“網(wǎng)上辦”，增加網(wǎng)上辦理比例，凡與深化增值稅改革密切相關(guān)的辦稅事項實(shí)現“應上盡上”；積極推行“自助辦”，完善自助服務(wù)終端功能。

13.加強辦稅輔導。各地稅務(wù)機關(guān)要在辦稅服務(wù)廳內設置優(yōu)惠政策落實(shí)咨詢(xún)服務(wù)崗，為納稅人辦理降低增值稅稅率等各項改革措施事項提供專(zhuān)門(mén)服務(wù)；要根據辦稅服務(wù)廳業(yè)務(wù)量合理確定窗口數量，窗口人員與窗口數量比例不得低于1.2:1，配強配足導稅人員，輔導納稅人辦理相關(guān)事項；要嚴格執行首問(wèn)責任制，確保納稅人訴求有處說(shuō)、疑惑有人解、事項有人辦。

（三）問(wèn)題解決要“快”，提升政策執行力

14.及時(shí)收集納稅人對深化增值稅改革政策方面的需求。稅務(wù)總局4月初組織開(kāi)展納稅人需求調查，范圍涉及全國100萬(wàn)戶(hù)納稅人，從納稅人的政策知曉度、便利性和獲得感等方面了解政策落實(shí)情況。各地稅務(wù)機關(guān)按要求在日常工作中組織開(kāi)展好本地范圍內納稅人需求征集工作，動(dòng)員和輔導政策相關(guān)納稅人廣泛參與調查、客觀(guān)反映涉稅需求，確保調查結果真實(shí)有效。

15.加快深化增值稅改革信息直報。建立咨詢(xún)緊急情況直報機制，實(shí)時(shí)監控各地涉及降低增值稅稅率等各項改革措施的大規模、集中性咨詢(xún)情況，并于當日上報稅務(wù)總局（納稅服務(wù)司）。加快建立“3個(gè)100”直聯(lián)點(diǎn)，即在全國范圍內設立100個(gè)辦稅服務(wù)廳直聯(lián)點(diǎn)、100個(gè)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構直聯(lián)點(diǎn)和100個(gè)納稅人直聯(lián)點(diǎn)，稅務(wù)總局按日匯總整理各地納稅人深化增值稅改革政策咨詢(xún)情況，按周“點(diǎn)對點(diǎn)”收集納稅人在增值稅政策、辦理流程、系統操作等方面的問(wèn)題和建議，跟蹤政策落實(shí)情況。

16.快速響應納稅人訴求意見(jiàn)。嚴格落實(shí)小微企業(yè)涉稅訴求和意見(jiàn)快速響應機制，通過(guò)12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)、12366納稅服務(wù)平臺、稅務(wù)網(wǎng)站等渠道，廣泛收集納稅人對深化增值稅改革政策落實(shí)、執法規范、納稅服務(wù)、信息化建設、法律救濟等方面的意見(jiàn)建議，3個(gè)工作日內整理推送相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)快速處理并反饋，及時(shí)響應合理訴求，形成閉環(huán)處理機制。

17.提速處理納稅人對深化增值稅改革納稅服務(wù)投訴。暢通稅務(wù)官方網(wǎng)站、12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)、辦稅服務(wù)廳等渠道，及時(shí)接收納稅人投訴。重點(diǎn)圍繞涉及增值稅方面的投訴，壓縮受理時(shí)限50%，壓縮處理時(shí)限70%以上，其中服務(wù)態(tài)度類(lèi)投訴處理時(shí)限壓縮70%、服務(wù)質(zhì)效類(lèi)和侵害權益類(lèi)投訴處理時(shí)限壓縮85%，并于處理當日向投訴人反饋，確保此類(lèi)投訴受理及時(shí)、處置得當、反饋迅速。

（四）成效檢驗要“硬”，確保實(shí)在獲得感

18.強化納稅服務(wù)成效評議。各級稅務(wù)機關(guān)要建立健全第三方評議機制，采取隨機采訪(fǎng)、調研走訪(fǎng)等多種方式主動(dòng)接受納稅人和人民群眾的評價(jià)和監督，要以納稅人知曉度驗證深化增值稅改革政策宣傳的精準性，以納稅人滿(mǎn)意度評估納稅服務(wù)舉措的有效性。

19.開(kāi)展納稅人滿(mǎn)意度調查。稅務(wù)總局結合深化增值稅改革這一重點(diǎn)工作，適時(shí)開(kāi)展納稅人滿(mǎn)意度專(zhuān)項調查，重點(diǎn)調查對落實(shí)降低增值稅稅率等各項措施的評價(jià)，以納稅人的滿(mǎn)意度作為衡量政策落實(shí)成效的重要指標，檢驗服務(wù)標準高不高、推進(jìn)措施實(shí)不實(shí)、工作作風(fēng)硬不硬，查找突出問(wèn)題和薄弱環(huán)節，提出針對性改進(jìn)建議。調查結束后，各地稅務(wù)機關(guān)應迅速根據調查結果認真查找短板、整改問(wèn)題。

20.防控稅務(wù)代理風(fēng)險。各級稅務(wù)機關(guān)在落實(shí)深化增值稅改革政策過(guò)程中，既要有針對性加大對涉稅中介機構的宣傳輔導，又要強化對涉稅中介機構的監管，防范“黑中介”“中介黑”抵消政策紅利。發(fā)揮涉稅中介機構正向作用，擴大聯(lián)網(wǎng)批量申報范圍，為納稅人享受深化增值稅改革政策提供便利服務(wù)。

三、保障機制

各地稅務(wù)機關(guān)要把落實(shí)深化增值稅改革政策作為一項政治任務(wù)，周密部署、扎實(shí)推進(jìn)、加強協(xié)作、總結提升、注重實(shí)效、改進(jìn)完善，確保2019年深化增值稅改革落到實(shí)處。

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