京證監發(fā)〔2019〕89號《中國證監會(huì )北京監管局關(guān)于北京轄區創(chuàng )業(yè)投資基金享受財稅55號文稅收政策的通知》

中國證監會(huì )北京監管局關(guān)于北京轄區創(chuàng )業(yè)投資基金享受財稅55號文稅收政策的通知





京證監發(fā)〔2019〕89號

北京轄區各創(chuàng )業(yè)投資基金：

為落實(shí)財政部、稅務(wù)總局發(fā)布的《財政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第43號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號)，推進(jìn)創(chuàng )業(yè)投資基金享受稅收政策有效落地，現將有關(guān)事項通知如下。

一、申請標準

根據《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)創(chuàng )業(yè)投資持續健康發(fā)展的若干意見(jiàn)》(國發(fā)〔2016〕53號)，創(chuàng )業(yè)投資基金主要指向處于創(chuàng )建或重建過(guò)程中的未上市成長(cháng)性創(chuàng )業(yè)企業(yè)進(jìn)行股權投資，以期所投資企業(yè)成熟后主要通過(guò)股權轉讓獲得資本增值收益的私募股權基金。

享受該稅收政策的創(chuàng )業(yè)投資基金除需符合中國證監會(huì )和中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì )有關(guān)私募基金的管理規范外，還應當符合下列條件：

1.創(chuàng )業(yè)投資基金實(shí)繳資本不低于3000萬(wàn)元人民幣，或者首期實(shí)繳資本不低于1000萬(wàn)元人民幣且全體投資者承諾在工商注冊后5年內實(shí)繳資本不低于3000萬(wàn)元人民幣；

2.創(chuàng )業(yè)投資基金存續期限不短于7年；

3.創(chuàng )業(yè)投資基金管理團隊有至少3名具備2年以上創(chuàng )業(yè)投資或者相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗的人員負責投資管理運作；

4.創(chuàng )業(yè)投資基金對單個(gè)企業(yè)的投資金額不超過(guò)該創(chuàng )業(yè)投資基金總資產(chǎn)的20%；

5.創(chuàng )業(yè)投資基金未投資已上市企業(yè)，所投資未上市企業(yè)上市(包括被上市公司收購)后，創(chuàng )業(yè)投資基金所持股份的未轉讓部分及其配售部分不在此限；

6.創(chuàng )業(yè)投資基金未從事?lián)I(yè)務(wù)和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。

二、工作流程

(一)材料接收

1.符合上述享受稅收政策條件的創(chuàng )業(yè)投資基金，由基金管理人于每年4月底前通過(guò)中國證監會(huì )外網(wǎng)監管門(mén)戶(hù)(網(wǎng)址：neris.csrc.gov.cn/portal)“私募稅收優(yōu)惠”模塊提出申請(基金管理人賬號由證監局在外網(wǎng)監管門(mén)戶(hù)創(chuàng )設)，按照《享受稅收政策的創(chuàng )業(yè)投資基金證明材料申請表》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《申請表》，見(jiàn)附件)內容填寫(xiě)相關(guān)信息，掃描并上傳《申請表》及《申請表》“企業(yè)應提交材料清單”模塊所列材料。對確因客觀(guān)原因導致申請時(shí)間延誤的，應由基金管理人在提交申請的同時(shí)，提交關(guān)于申請時(shí)間延誤的相關(guān)說(shuō)明。

2.申請材料不齊全的，北京證監局一次性告知需補充的有關(guān)材料。

(二)出具意見(jiàn)

1.北京證監局根據基金管理人的申請材料、基金管理人注冊地證監局(如涉及)和中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì )的反饋意見(jiàn)，結合日常監管情況，對創(chuàng )業(yè)投資基金是否符合享受稅收試點(diǎn)政策進(jìn)行認定。

2.對于基金管理人不存在不予出具無(wú)異議意見(jiàn)的情形、創(chuàng )業(yè)投資基金符合享受稅收優(yōu)惠條件的，北京證監局自接收申請材料后20個(gè)工作日內(基金管理人補充申請材料的時(shí)間不計算在內)作出無(wú)異議意見(jiàn)的決定，并及時(shí)通知基金管理人上交加蓋公章的《申請表》(一式兩份)及《申請表》“企業(yè)應提交材料清單”模塊所列材料原件至北京證監局，由北京證監局在《申請表》“證券監督管理部門(mén)意見(jiàn)”一欄加蓋公章后，領(lǐng)取一份《申請表》配合稅務(wù)機關(guān)做好留存備查。

3.對于基金管理人未規范運作或者創(chuàng )業(yè)投資基金不符合享受稅收優(yōu)惠條件的，北京證監局說(shuō)明不出具無(wú)異議意見(jiàn)的理由。

(三)不予出具無(wú)異議意見(jiàn)的情形

對于發(fā)現基金管理人或創(chuàng )業(yè)投資基金存在以下情況的，不予出具無(wú)異議意見(jiàn)：

1.基金管理人在最近一年內受到刑事處罰；

2.基金管理人在最近一年內受到我會(huì )的行政處罰；

3.基金管理人在最近一年內被我會(huì )立案調查(調查結束并已有明確結論基金管理人不存在違法違規行為的除外)；

4.基金管理人在最近一年內被我會(huì )采取行政監管措施且尚未整改完畢；

5.基金管理人在最近一年內受到基金業(yè)協(xié)會(huì )紀律處分且尚未整改完畢；

6.基金管理人應提交的申請材料不符合規定。

三、監督檢查

(一)監督檢查

北京證監局可視情況對創(chuàng )業(yè)投資基金投資運作情況享受稅收試點(diǎn)政策資格情況進(jìn)行事后抽查。對于提供虛假材料、發(fā)生重大風(fēng)險或存在嚴重違法違規行為的，及時(shí)采取相應措施并計入誠信檔案。

(二)聯(lián)合懲戒

對創(chuàng )業(yè)投資基金提供虛假資料，違規享受稅收試點(diǎn)政策，且已被納入失信納稅人名單的，由中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì )按規定實(shí)施聯(lián)合懲戒。

四、執行時(shí)間

本通知自發(fā)布之日起執行,《關(guān)于北京轄區創(chuàng )業(yè)投資基金享受財稅38號文稅收試點(diǎn)政策的通知》(京證監發(fā)〔2018〕42號)同時(shí)廢止。

特此通知。




附件：享受稅收政策的創(chuàng )業(yè)投資基金證明材料申請表




 

中國證監會(huì )北京監管局

2019年4月16日

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