您當前的位置：《稅務(wù)登記管理辦法》2019年修訂版（全文）
（2003年12月17日國家稅務(wù)總局令第7號公布，根據2014年12月27日《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈稅務(wù)登記管理辦法〉的決定》、2018年6月15日《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改部分稅務(wù)部門(mén)規章的決定》、2019年7月24日《國家稅務(wù)總局關(guān)于公布取消一批稅務(wù)證明事項以及廢止和修改部分規章規范性文件的決定》修正）
第一章 總則
第一條 為了規范稅務(wù)登記管理，加強稅源監控，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《稅收征管法》）以及《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《實(shí)施細則》）的規定，制定本辦法。
第二條 企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶(hù)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，均應當按照《稅收征管法》及《實(shí)施細則》和本辦法的規定辦理稅務(wù)登記。
前款規定以外的納稅人，除國家機關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農村小商販外，也應當按照《稅收征管法》及《實(shí)施細則》和本辦法的規定辦理稅務(wù)登記。
根據稅收法律、行政法規的規定負有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人（國家機關(guān)除外），應當按照《稅收征管法》及《實(shí)施細則》和本辦法的規定辦理扣繳稅款登記。
第三條 縣以上（含本級，下同）稅務(wù)局（分局）是稅務(wù)登記的主管稅務(wù)機關(guān)，負責稅務(wù)登記的設立登記、變更登記、注銷(xiāo)登記和稅務(wù)登記證驗證、換證以及非正常戶(hù)處理、報驗登記等有關(guān)事項。
第四條 稅務(wù)登記證件包括稅務(wù)登記證及其副本、臨時(shí)稅務(wù)登記證及其副本。
扣繳稅款登記證件包括扣繳稅款登記證及其副本。
第五條 縣以上稅務(wù)局（分局）按照國務(wù)院規定的稅收征收管理范圍，實(shí)施屬地管理。有條件的城市，可以按照“各區分散受理、全市集中處理”的原則辦理稅務(wù)登記。
第六條 稅務(wù)局（分局）執行統一納稅人識別號。納稅人識別號由省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局按照納稅人識別號代碼行業(yè)標準聯(lián)合編制，統一下發(fā)各地執行。
已領(lǐng)取組織機構代碼的納稅人，其納稅人識別號共15位，由納稅人登記所在地6位行政區劃碼+9位組織機構代碼組成。以業(yè)主身份證件為有效身份證明的組織，即未取得組織機構代碼證書(shū)的個(gè)體工商戶(hù)以及持回鄉證、通行證、護照辦理稅務(wù)登記的納稅人，其納稅人識別號由身份證件號碼+2位順序碼組成。
納稅人識別號具有唯一性。
第七條 納稅人辦理下列事項時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件：
（一）開(kāi)立銀行賬戶(hù)；
（二）領(lǐng)購發(fā)票。
納稅人辦理其他稅務(wù)事項時(shí)，應當出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準相關(guān)信息后辦理手續。
第二章 設立登記
第八條 企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶(hù)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位（以下統稱(chēng)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人），向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記：
（一）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執照的，應當自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執照之日起30日內申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)發(fā)放稅務(wù)登記證及副本；
（二）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執照但經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準設立的，應當自有關(guān)部門(mén)批準設立之日起30日內申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)發(fā)放稅務(wù)登記證及副本；
（三）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執照也未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準設立的，應當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)發(fā)放臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本；
（四）有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應當自承包承租合同簽訂之日起30日內，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)發(fā)放臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本；
（五）境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內，向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)發(fā)放臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。
第九條 本辦法第八條規定以外的其他納稅人，除國家機關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農村小商販外，均應當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內，向納稅義務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)發(fā)放稅務(wù)登記證及副本。
第十條 稅務(wù)機關(guān)對納稅人稅務(wù)登記地點(diǎn)發(fā)生爭議的，由其共同的上級稅務(wù)機關(guān)指定管轄。
第十一條 納稅人在申報辦理稅務(wù)登記時(shí)，應當根據不同情況向稅務(wù)機關(guān)如實(shí)提供以下證件和資料：
（一）工商營(yíng)業(yè)執照或其他核準執業(yè)證件；
（二）有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū)；
（三）組織機構統一代碼證書(shū)；
（四）法定代表人或負責人或業(yè)主的居民身份證、護照或者其他合法證件。
其他需要提供的有關(guān)證件、資料，由省、自治區、直轄市稅務(wù)機關(guān)確定。
第十二條 納稅人在申報辦理稅務(wù)登記時(shí)，應當如實(shí)填寫(xiě)稅務(wù)登記表。
稅務(wù)登記表的主要內容包括：
（一）單位名稱(chēng)、法定代表人或者業(yè)主姓名及其居民身份證、護照或者其他合法證件的號碼；
（二）住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)；
（三）登記類(lèi)型；
（四）核算方式；
（五）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式；
（六）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍；
（七）注冊資金（資本）、投資總額；
（八）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限；
（九）財務(wù)負責人、聯(lián)系電話(huà)；
（十）國家稅務(wù)總局確定的其他有關(guān)事項。
第十三條 納稅人提交的證件和資料齊全且稅務(wù)登記表的填寫(xiě)內容符合規定的，稅務(wù)機關(guān)應當日辦理并發(fā)放稅務(wù)登記證件。納稅人提交的證件和資料不齊全或稅務(wù)登記表的填寫(xiě)內容不符合規定的，稅務(wù)機關(guān)應當場(chǎng)通知其補正或重新填報。
第十四條 稅務(wù)登記證件的主要內容包括：納稅人名稱(chēng)、稅務(wù)登記代碼、法定代表人或負責人、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址、登記類(lèi)型、核算方式、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍（主營(yíng)、兼營(yíng)）、發(fā)證日期、證件有效期等。
第十五條 已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項，稅務(wù)機關(guān)不再發(fā)放扣繳稅款登記證件。
根據稅收法律、行政法規的規定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內，向機構所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機關(guān)發(fā)放扣繳稅款登記證件。
第三章 變更登記
第十六條 納稅人稅務(wù)登記內容發(fā)生變化的，應當向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。
第十七條 納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關(guān)變更登記之日起30日內，向原稅務(wù)登記機關(guān)如實(shí)提供下列證件、資料，申報辦理變更稅務(wù)登記：
（一）工商登記變更表；
（二）納稅人變更登記內容的有關(guān)證明文件；
（三）稅務(wù)機關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件（登記證正、副本和登記表等）；
（四）其他有關(guān)資料。
第十八條 納稅人按照規定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記，或者其變更登記的內容與工商登記內容無(wú)關(guān)的，應當自稅務(wù)登記內容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內，或者自有關(guān)機關(guān)批準或者宣布變更之日起30日內，持下列證件到原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記：
（一）納稅人變更登記內容的有關(guān)證明文件；
（二）稅務(wù)機關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件（登記證正、副本和稅務(wù)登記表等）；
（三）其他有關(guān)資料。
第十九條 納稅人提交的有關(guān)變更登記的證件、資料齊全的，應如實(shí)填寫(xiě)稅務(wù)登記變更表，符合規定的，稅務(wù)機關(guān)應當日辦理；不符合規定的，稅務(wù)機關(guān)應通知其補正。
第二十條 稅務(wù)機關(guān)應當于受理當日辦理變更稅務(wù)登記。納稅人稅務(wù)登記表和稅務(wù)登記證中的內容都發(fā)生變更的，稅務(wù)機關(guān)按變更后的內容重新發(fā)放稅務(wù)登記證件；納稅人稅務(wù)登記表的內容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中的內容未發(fā)生變更的，稅務(wù)機關(guān)不重新發(fā)放稅務(wù)登記證件。
第四章 停業(yè)、復業(yè)登記
第二十一條 實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶(hù)需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)一年。
第二十二條 納稅人在申報辦理停業(yè)登記時(shí)，應如實(shí)填寫(xiě)停業(yè)復業(yè)報告書(shū)，說(shuō)明停業(yè)理由、停業(yè)期限、停業(yè)前的納稅情況和發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并結清應納稅款、滯納金、罰款。稅務(wù)機關(guān)應收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件。
第二十三條 納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款。
第二十四條 納稅人應當于恢復生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理復業(yè)登記，如實(shí)填寫(xiě)《停業(yè)復業(yè)報告書(shū)》，領(lǐng)回并啟用稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿及其停業(yè)前領(lǐng)購的發(fā)票。
第二十五條 納稅人停業(yè)期滿(mǎn)不能及時(shí)恢復生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應當在停業(yè)期滿(mǎn)前到稅務(wù)機關(guān)辦理延長(cháng)停業(yè)登記，并如實(shí)填寫(xiě)《停業(yè)復業(yè)報告書(shū)》。
第五章 注銷(xiāo)登記
第二十六條 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記；按規定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的，應當自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起15日內，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照或者被其他機關(guān)予以撤銷(xiāo)登記的，應當自營(yíng)業(yè)執照被吊銷(xiāo)或者被撤銷(xiāo)登記之日起15日內，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
第二十七條 納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更、注銷(xiāo)登記前，或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記，并自注銷(xiāo)稅務(wù)登記之日起30日內向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
第二十八條 境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應當在項目完工、離開(kāi)中國前15日內，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
第二十九條 納稅人辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應當向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷(xiāo)發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準后，辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記手續。
第六章 外出經(jīng)營(yíng)報驗登記
第三十條 納稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應當在外出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以前，持稅務(wù)登記證到主管稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《外管證》）。
第三十一條 稅務(wù)機關(guān)按照一地一證的原則，發(fā)放《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長(cháng)不得超過(guò)180天。
第三十二條 納稅人應當在《外管證》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)前向當地稅務(wù)機關(guān)報驗登記，并提交下列證件、資料：
（一）稅務(wù)登記證件副本；
（二）《外管證》。
納稅人在《外管證》注明地銷(xiāo)售貨物的，除提交以上證件、資料外，應如實(shí)填寫(xiě)《外出經(jīng)營(yíng)貨物報驗單》，申報查驗貨物。
第三十三條 納稅人外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結束，應當向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機關(guān)填報《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申報表》，并結清稅款、繳銷(xiāo)發(fā)票。
第三十四條 納稅人應當在《外管證》有效期屆滿(mǎn)后10日內，持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)辦理《外管證》繳銷(xiāo)手續。
第七章 證照管理
第三十五條 稅務(wù)機關(guān)應當加強稅務(wù)登記證件的管理，采取實(shí)地調查、上門(mén)驗證等方法進(jìn)行稅務(wù)登記證件的管理。
第三十六條 稅務(wù)登記證式樣改變，需統一換發(fā)稅務(wù)登記證的，由國家稅務(wù)總局確定。
第三十七條 納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應當自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內，書(shū)面報告主管稅務(wù)機關(guān)，如實(shí)填寫(xiě)《稅務(wù)登記證件遺失報告表》，并將納稅人的名稱(chēng)、稅務(wù)登記證件名稱(chēng)、稅務(wù)登記證件號碼、稅務(wù)登記證件有效期、發(fā)證機關(guān)名稱(chēng)在稅務(wù)機關(guān)認可的報刊上作遺失聲明，憑報刊上刊登的遺失聲明到主管稅務(wù)機關(guān)補辦稅務(wù)登記證件。
第八章 非正常戶(hù)處理
第三十八條 已辦理稅務(wù)登記的納稅人未按照規定的期限申報納稅，在稅務(wù)機關(guān)責令其限期改正后，逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)應當派員實(shí)地檢查，查無(wú)下落并且無(wú)法強制其履行納稅義務(wù)的，由檢查人員制作非正常戶(hù)認定書(shū)，存入納稅人檔案，稅務(wù)機關(guān)暫停其稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票的使用。
第三十九條 納稅人被列入非正常戶(hù)超過(guò)三個(gè)月的，稅務(wù)機關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應納稅款的追征仍按《稅收征管法》及其《實(shí)施細則》的規定執行。
第九章 法律責任
第四十條 納稅人不辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機關(guān)應當自發(fā)現之日起3日內責令其限期改正；逾期不改正的，依照《稅收征管法》第六十條第一款的規定處罰。
第四十一條 納稅人通過(guò)提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。納稅人涉嫌其他違法行為的，按有關(guān)法律、行政法規的規定處理。
第四十二條 扣繳義務(wù)人未按照規定辦理扣繳稅款登記的，稅務(wù)機關(guān)應當自發(fā)現之日起3日內責令其限期改正，并可處以1000元以下的罰款。
第四十三條 納稅人、扣繳義務(wù)人違反本辦法規定，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，稅務(wù)機關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。
第四十四條 稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，違反本辦法規定為納稅人辦理稅務(wù)登記相關(guān)手續，或者濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，調離工作崗位，并依法給予行政處分。
第十章 附則
第四十五條 本辦法涉及的標識、戳記和文書(shū)式樣，由國家稅務(wù)總局確定。
第四十六條 本辦法由國家稅務(wù)總局負責解釋。各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局可根據本辦法制定具體的實(shí)施辦法。
第四十七條 本辦法自2004年2月1日起施行。
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