江財法〔2019〕15號《江門(mén)市財政局江門(mén)市人力資源和社會(huì )保障局江門(mén)市科學(xué)技術(shù)局江門(mén)市人才工作局國家稅務(wù)總局江門(mén)市稅務(wù)局關(guān)于江門(mén)市實(shí)施粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼暫行辦法》

關(guān)于印發(fā)《江門(mén)市財政局江門(mén)市人力資源和社會(huì )保障局江門(mén)市科學(xué)技術(shù)局江門(mén)市人才工作局國家稅務(wù)總局江門(mén)市稅務(wù)局關(guān)于江門(mén)市實(shí)施粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼暫行辦法》的通知





江財法〔2019〕15號

各市（區）人民政府：

經(jīng)市人民政府同意，現將《江門(mén)市財政局 江門(mén)市人力資源和社會(huì )保障局 江門(mén)市科學(xué)技術(shù)局 江門(mén)市人才工作局 國家稅務(wù)總局江門(mén)市稅務(wù)局關(guān)于江門(mén)市實(shí)施粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼暫行辦法》印發(fā)給你們，請認真貫徹執行。執行中遇到的問(wèn)題，請徑向市財政局等五部門(mén)反映。




 

江門(mén)市財政局

江門(mén)市人力資源和社會(huì )保障局

江門(mén)市科學(xué)技術(shù)局

江門(mén)市人才工作局

國家稅務(wù)總局江門(mén)市稅務(wù)局

2019年7月31日

（聯(lián)系人：市財政局 林敏子，聯(lián)系電話(huà)：3501673；市人力資源社會(huì )保障局 湯曉文，聯(lián)系電話(huà)：3935215；市科技局 何卓駒，聯(lián)系電話(huà)：3317363  市科技局 胡兆強，聯(lián)系電話(huà)：3362995；市人才工作局 蘇長(cháng)騰，聯(lián)系電話(huà)：3273951；市稅務(wù)局 何曉楓，聯(lián)系電話(huà)：3278186）



 

江門(mén)市科學(xué)技術(shù)局江門(mén)市人才工作局國家稅務(wù)總局江門(mén)市稅務(wù)局關(guān)于江門(mén)市實(shí)施粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼暫行辦法



 

第一章 總則

第一條 為落實(shí)粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，切實(shí)做好江門(mén)市境外高端人才和緊缺人才個(gè)人所得稅財政補貼工作，根據《財政部稅務(wù)總局關(guān)于粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕31號）、廣東省財政廳 國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局《廣東省財政廳國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于貫徹落實(shí)粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（粵財稅〔2019〕2號），結合我市實(shí)際，制定本暫行辦法。

第二條 在江門(mén)市行政區域范圍內實(shí)施粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼發(fā)放、境外高端人才和緊缺人才認定及對上述工作的監督檢查，適用本辦法。

第三條 對在江門(mén)市行政區域范圍內工作的境外高端人才和緊缺人才，其在江門(mén)市繳納的個(gè)人所得稅已繳稅額超過(guò)其按應納稅所得額的15%計算的稅額部分，給予財政補貼。該補貼免征個(gè)人所得稅。

本辦法所稱(chēng)的已繳稅額，是指下列所得按照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規定繳納的個(gè)人所得稅額：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經(jīng)營(yíng)所得；

（六）入選人才工程或人才項目獲得的補貼性所得。

第四條 財政補貼根據個(gè)人所得項目，按照分項計算（綜合所得進(jìn)行綜合計算）、合并補貼的方式進(jìn)行，其個(gè)人所得稅已繳數額應當以次年辦理匯算清繳并補退稅后的實(shí)際繳納稅額為準。

個(gè)人所得稅稅負差額計算，以一個(gè)納稅年度為標準。本辦法所指的納稅年度自2019年1月1日起至2019年12月31日止。

第五條 對在江門(mén)市工作的境外高端人才和緊缺人才，按照自愿申報、科學(xué)客觀(guān)的原則進(jìn)行認定。

粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼按年度一次性予以補貼，于次年的個(gè)人所得稅匯算清繳之后受理、發(fā)放。

第六條 江門(mén)市財政局、江門(mén)市人力資源和社會(huì )保障局、江門(mén)市人才工作局、江門(mén)市科學(xué)技術(shù)局、國家稅務(wù)總局江門(mén)市稅務(wù)局（以下分別簡(jiǎn)稱(chēng)“市財政局、市人力資源社會(huì )保障局、市人才工作局、市科技局、市稅務(wù)局”）按照明確職責、規范程序和分工協(xié)作的原則，負責我市境外高端和緊缺人才的認定和財政補貼發(fā)放工作。

市財政局負責組織各級財政部門(mén)開(kāi)展財政補貼資金審核工作、補貼資金撥付和資金結算，以及補貼資金的監督檢查工作。；

市人力資源社會(huì )保障局負責組織各級人力資源社會(huì )保障部門(mén)開(kāi)展補貼申請受理和緊缺人才認定工作；

市人才工作局負責組織市直有關(guān)部門(mén)和各市（區）組織部門(mén)開(kāi)展相關(guān)高端人才和緊缺人才認定工作；

市科技局負責組織各級科學(xué)技術(shù)部門(mén)開(kāi)展高端人才認定工作；

市稅務(wù)局負責組織各級稅務(wù)部門(mén)協(xié)助同級財政部門(mén)開(kāi)展審核，提供個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼申請人相關(guān)納稅信息。

第七條 本辦法的財政補貼由江門(mén)市本級與各市（區）按照稅收收入分成比例承擔，納入各級財政預算管理。
 

第二章 人才認定標準

第八條 本辦法所稱(chēng)的境外高端人才和緊缺人才（以下稱(chēng)申請人），應當同時(shí)具備以下條件：

（一）申請人是香港、澳門(mén)永久性居民，取得香港入境計劃（優(yōu)才、專(zhuān)業(yè)人士及企業(yè)家）的香港居民，臺灣地區居民，外國國籍人士，或取得國外長(cháng)期居留權的回國留學(xué)人員和海外華僑；

（二）申請人在江門(mén)市注冊的企事業(yè)單位和其他機構任職或受雇，或在江門(mén)市提供獨立個(gè)人勞務(wù)（獨立個(gè)人勞務(wù)是指以獨立的個(gè)人身份從事科學(xué)、文學(xué)、藝術(shù)、教育或教學(xué)活動(dòng)以及醫師、律師、工程師、建筑師、牙醫師和會(huì )計師等專(zhuān)業(yè)性勞務(wù)人員，沒(méi)有固定的雇主，可以多方面提供服務(wù)），且在申請補貼的所屬納稅年度內已在江門(mén)市累計工作90天;

（三）申請人在江門(mén)市依法納稅，且申請補貼的所屬納稅年度內在江門(mén)市已繳納的個(gè)人所得稅稅額超過(guò)其應納稅所得額15%；

（四）遵守法律法規、科研倫理和科研誠信。

第九條 符合本辦法第八條的申請人，還應當符合下列境外高端人才和緊缺人才的認定條件之一：

（一）國家、省、市重大人才工程的入選者；

（二）根據廣東省人才“優(yōu)粵卡”實(shí)施辦法，取得A卡或B卡的人才；

（三）實(shí)施外國人來(lái)華工作許可，取得《外國人來(lái)華工作許可證（A類(lèi)）》的人才；

（四）實(shí)施外國人才簽證制度，取得《外國高端人才確認函》的人才；

（五）實(shí)施公安部支持廣東自貿區建設和創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展的16項出入境政策措施，經(jīng)市級及以上科技部門(mén)認定為外籍和港澳臺高層次人才；

（六）國家重點(diǎn)實(shí)驗室、省實(shí)驗室、省重點(diǎn)實(shí)驗室，高水平創(chuàng )新研究院，工程技術(shù)研究中心，新型科研機構，企業(yè)科研機構，為科技創(chuàng )新和科技成果轉化提供服務(wù)的科技服務(wù)機構（科技部門(mén)認定）的科研技術(shù)團隊成員；

（七）企業(yè)工程研究中心、工程實(shí)驗室的科研技術(shù)團隊成員；

（八）企業(yè)技術(shù)中心的科研技術(shù)團隊成員；

（九）在高等院校、科研機構、三甲醫院中的科研技術(shù)團隊成員；

（十）高新技術(shù)企業(yè)和江門(mén)市市級以上創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)大賽獲獎企業(yè)管理團隊或科研技術(shù)團隊成員；

（十一）在江門(mén)市新材料、新能源汽車(chē)及零部件、大健康、高端裝備制造、新一代信息技術(shù)、文旅等新興產(chǎn)業(yè)就業(yè)創(chuàng )業(yè)的技術(shù)技能骨干和優(yōu)秀管理人才；

（十二）國家、省、江門(mén)市認定的其他境外高層次人才；

（十三）江門(mén)市“人才綠卡”人才；

（十四）江門(mén)市“名師名醫名家”；

（十五）江門(mén)市創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)領(lǐng)軍人才；

（十六）江門(mén)市科研創(chuàng )新團隊成員；

（十七）經(jīng)認定并資助的江門(mén)市高層次人才創(chuàng )業(yè)團隊成員；

（十八）經(jīng)評審并獲得資助的江門(mén)市留學(xué)歸國創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)人員；

（十九）江門(mén)市高技能領(lǐng)軍人才、技能大師以及取得國際認證資格證書(shū)的高技能人才；

（二十）屬于江門(mén)市人力資源和社會(huì )保障局公布的《江門(mén)市急需緊缺高技能人才職業(yè)資格工種目錄》范圍的技能人才；

（二十一）其他經(jīng)認定的具有特殊專(zhuān)長(cháng)的緊缺急需人才。

第十條 申請人承諾其本人在申請財政補貼前三年內，沒(méi)有重大稅收違法案件信息記錄，沒(méi)有虛報、冒領(lǐng)、騙取、挪用財政資金等不誠信行為記錄，沒(méi)有列入失信被執行人，沒(méi)有受到刑事處罰或者責令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷(xiāo)許可證或者執照、較大數額罰款（對公民處以5000元以上罰款，對法人或者其他組織處以10萬(wàn)元以上罰款）的行政處罰等重大違法記錄；且申請人對所在扣繳義務(wù)單位的以上行為或記錄不負有直接或主要責任，也不擔任該單位的法定代表人或負責人。
 

第三章 人才認定及補貼程序

第十一條 財政補貼在申請補貼的所屬納稅年度次年的第三季度進(jìn)行，市財政局會(huì )同市人力資源社會(huì )保障局、市科技局、市人才工作局、市稅務(wù)局于受理申請年度的6月份在市財政局、市人力資源社會(huì )保障局網(wǎng)頁(yè)（www.jiangmen.gov.cn/szdwzt/czj、www.jiangmen.gov.cn/szdwzt/srlzyshbzj）（江門(mén)市人民政府門(mén)戶(hù)網(wǎng)站—部門(mén)頻道）上公布年度申報指南，明確具體申報時(shí)間、受理平臺或通道、應提交資料，申請人按照申報指南公告的時(shí)間提出申請，逾期不予受理。

申請人個(gè)人所得稅由扣繳義務(wù)單位代扣代繳的，一般由扣繳義務(wù)單位代為辦理財政補貼申請。申請人自行申報繳納個(gè)人所得稅的，由其本人提出申請。

第十二條 申請個(gè)人所得稅財政補貼時(shí)，申請人應當提交以下材料：

（一）江門(mén)市境外高端人才和緊缺人才認定及個(gè)人所得稅財政補貼申請表及承諾書(shū)（申報指南另行提供下載樣本）。

（二）申請人有效身份文件：

1．外國國籍人士提交護照。

2．香港、澳門(mén)永久性居民、臺灣居民提交身份證和《港澳居民來(lái)往內地通行證》或《臺灣居民來(lái)往大陸通行證》；取得香港入境計劃（優(yōu)才、專(zhuān)業(yè)人士及企業(yè)家）的香港居民提交身份證和香港入境事務(wù)處簽發(fā)的相關(guān)簽證。

3.取得國外長(cháng)期居留權的回國留學(xué)人員和海外華僑提交中國護照、中國身份證、國外長(cháng)期（或永久）居留憑證。其中，留學(xué)歸國人員還應提交教育部留學(xué)服務(wù)中心系統出具的國外學(xué)歷電子證照認證結果。必要時(shí)，屬地人力資源社會(huì )保障局可以要求取得國外長(cháng)期居留權的海外華僑和回國留學(xué)人員提供住在國中國使領(lǐng)館出具的長(cháng)期（或永久）居留權公證書(shū)、認證書(shū)或住在國駐華使領(lǐng)館出具的公證書(shū)和住在國居留記錄。

（三）申請人與在江門(mén)市設立的企業(yè)、機構工作關(guān)系及申請補貼的所屬納稅年度實(shí)際在江門(mén)市工作時(shí)間是否達到工作累計90天等文件及材料：

1．如申請人因工作關(guān)系而在江門(mén)市任職或受雇的，應提供：

（1）申請人與在江門(mén)市設立的企事業(yè)單位、機構所簽訂的勞動(dòng)合同或聘用合同（合同約定的工作地點(diǎn)為江門(mén)市轄區內）；或該申請人屬由境外雇主派遣的，該申請人的中國境外雇傭公司與江門(mén)市接收企業(yè)簽訂的派遣合同；

（2）申請人所在江門(mén)市企事業(yè)單位、機構出具的任職或相關(guān)材料，證實(shí)該申請人申請補貼的所屬納稅年度在江門(mén)市工作的事實(shí)，內容包括其職務(wù)、崗位、工作職責、實(shí)際在江門(mén)市工作時(shí)間是否達累計90天等；

（3）申請單位事業(yè)單位法人證書(shū)、工商營(yíng)業(yè)執照副本及稅務(wù)登記證或標有統一社會(huì )信用代碼的工商營(yíng)業(yè)執照副本復印件。

2.如申請人因工作關(guān)系在江門(mén)市提供獨立個(gè)人勞務(wù)，應當提供：

（1）申請人與在江門(mén)市設立的企事業(yè)單位、機構所簽訂的勞務(wù)合同；

（2）申請人出具的個(gè)人承諾，內容包括其勞務(wù)項目?jì)热?、申請補貼的所屬納稅年度期間實(shí)際在江門(mén)市工作時(shí)間是否達累計90天等；

3.．如申請人在補貼申請的納稅所屬年度內為一個(gè)以上江門(mén)市雇主、江門(mén)市接收企事業(yè)單位或江門(mén)市服務(wù)接受方工作的，應當提供所有相關(guān)的勞動(dòng)合同（聘用合同）、派遣合同或勞務(wù)合同。

（四）境外高端人才和緊缺人才的收入及納稅文件及材料，包括申請年度工資表、申請年度扣繳個(gè)人所得稅明細表、個(gè)人所得稅納稅清單。申請人使用多個(gè)不同身份文件納稅的，應當一并提交相對應的身份文件。

（五）申請人本人在中國內地開(kāi)戶(hù)的銀行賬號材料（需注明開(kāi)戶(hù)銀行和銀行賬號）。

（六）申請人符合本辦法第九條的相關(guān)佐證材料。

第十三條 個(gè)人所得稅財政補貼按照以下程序辦理：

（一）申請和受理。各級人力資源社會(huì )保障部門(mén)按照本辦法和年度申報指南，受理屬地的申請；各級人力資源社會(huì )保障部門(mén)受理申請后，按照本辦法第六條的職能分工，將申請資料提交相關(guān)部門(mén)進(jìn)行人才認定。

（二）人才認定。人才認定部門(mén)應當依據本辦法對申請人的資格進(jìn)行審核、確認，及在申請表中加具認定意見(jiàn)并蓋章后，將申請材料正式報送同級財政部門(mén)。

（三）補貼申請審核。各級財政部門(mén)對通過(guò)人才認定的申請人補貼資金申請進(jìn)行審核，同級稅務(wù)部門(mén)負責提供補貼申請人繳納個(gè)人所得稅的所得項目、應納稅所得額、應納稅額、已繳納稅額等相關(guān)納稅信息的數據清單（若涉及在兩處以上市（區）繳納個(gè)人所得稅或其他特殊情況的，數據清單由市稅務(wù)局提供）。

（四）擬補貼人員名單的公示。各級財政部門(mén)聯(lián)合人力資源社會(huì )保障部門(mén)、人才工作部門(mén)、科技部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)確定擬補貼申請人名單，并按照相關(guān)規定公示7個(gè)工作日。

（五）補貼的發(fā)放。公示期滿(mǎn)無(wú)異議，以及有異議但經(jīng)核查異議不成立的，由財政部門(mén)通過(guò)各級財政國庫集中支付系統將補貼直接劃撥至申請人申請時(shí)提供的個(gè)人賬戶(hù)；對有異議且經(jīng)核查異議成立的，取消其相應的補貼資格。
 

第四章 監督管理
 

第十四條 申請人和扣繳義務(wù)單位應當如實(shí)提供申請材料，并對申請材料完整性、真實(shí)性和準確性負責。

如果發(fā)現申報人有違法違規、虛報申報、承諾與事實(shí)不符等行為，經(jīng)查實(shí)后，取消享受優(yōu)惠政策的資格，并收回已發(fā)放的財政補貼資金。涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第十五條 各級財政部門(mén)可以會(huì )同有關(guān)部門(mén)對個(gè)人所得稅財政補貼資金情況的監督檢查。

對虛報、冒領(lǐng)、騙取財政補助資金的單位和個(gè)人，依據《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等規定予以處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第十六條 實(shí)施江門(mén)市境外高端人才和緊缺人才個(gè)人所得稅財政補貼工作的各相關(guān)部門(mén)及其工作人員應當按照職責分工和本辦法規定進(jìn)行受理、認定和審核，以及發(fā)放補貼，對不作為或不認真履職的，依法追究相關(guān)責任人行政責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。
 

第五章 附則

第十七條 本辦法自2019年9月1日起實(shí)施，試行一年。申請人申請補貼的所屬納稅年度在本辦法有效期內的，適用本辦法。本辦法施行期間，國家、省相關(guān)政策如有調整，按照國家、省調整后的政策執行。

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