稅總函〔2020〕172號《國家稅務(wù)總局關(guān)于在廣東省和大連市開(kāi)展出口退稅管理新系統試點(diǎn)工作的通知》

國家稅務(wù)總局關(guān)于在廣東省和大連市開(kāi)展出口退稅管理新系統試點(diǎn)工作的通知











稅總函〔2020〕172號

國家稅務(wù)總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處：

為深入貫徹落實(shí)黨的十九屆四中全會(huì )精神，深化稅務(wù)系統“放管服”改革，持續優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，提升出口退（免）稅服務(wù)質(zhì)效，更好助力穩外貿工作，稅務(wù)總局整合金稅三期系統和出口退稅管理系統，在金稅三期系統中開(kāi)發(fā)了出口退稅管理新系統（以下稱(chēng)新系統）。按照先試點(diǎn)再推廣的原則，稅務(wù)總局決定先行在廣東省和大連市試點(diǎn)推行新系統，現將有關(guān)事項通知如下：

一、推行工作目標

新系統的開(kāi)發(fā)建設堅持“以納稅人為中心”的原則，通過(guò)精簡(jiǎn)申報表單，簡(jiǎn)化辦理流程，優(yōu)化系統功能，進(jìn)一步減輕辦稅負擔，加快退稅進(jìn)度，提高服務(wù)質(zhì)效。

（一）豐富申報途徑。新系統將提供離線(xiàn)申報工具、電子稅務(wù)局和標準版國際貿易“單一窗口”出口退稅平臺三個(gè)免費申報途徑，納稅人可自愿選擇任意一種途徑進(jìn)行出口退（免）稅申報。

（二）精簡(jiǎn)退稅資料。新系統充分利用信息化手段，通過(guò)優(yōu)化系統功能和稅收數據共享，大幅精簡(jiǎn)現行出口退（免）稅申報表。

（三）優(yōu)化辦稅服務(wù)。新系統通過(guò)信息化手段，為納稅人提供更智能、更便利的退稅申報體驗，大幅減少人工操作，提高辦稅效率：申報環(huán)節實(shí)現自動(dòng)接單；自動(dòng)帶入的申報數據實(shí)現自動(dòng)調用或計算；直接導入購貨憑證電子信息；通過(guò)勾選報關(guān)單及購貨憑證，自動(dòng)生成退稅申報信息等。

（四）壓縮退稅時(shí)間。新系統通過(guò)自動(dòng)受理、自動(dòng)推送、智能分流、批量處理等功能，進(jìn)一步優(yōu)化退稅辦理流程，壓縮退稅辦理時(shí)間。   

二、精簡(jiǎn)退稅申報具體項目

新系統簡(jiǎn)化、優(yōu)化、修改了部分出口退（免）稅申報表單，并調整了部分出口退（免）稅申報事項。自2020年9月增值稅納稅申報期起，廣東省和大連市納稅人按照以下調整后的表單和要求申報出口退（免）稅。

（一）出口退（免）稅申報表的調整

1.生產(chǎn)企業(yè)辦理免抵退稅申報、年度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷(xiāo)時(shí)，報送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《免抵退稅申報匯總表》（附件1）、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表》（附件2）、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)表》（附件3）、《已核銷(xiāo)手冊（賬冊）海關(guān)數據調整表》（附件4），不再報送《免抵退稅申報匯總表附表》《免抵退稅申報資料情況表》。

2.外貿企業(yè)辦理免退稅申報時(shí)，報送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《外貿企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細申報表》（附件5）和《外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表》（附件6），不再報送《外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表》。

3.納稅人辦理零稅率跨境應稅行為退（免）稅申報時(shí)，報送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《跨境應稅行為免退稅申報明細表》（附件7）、《跨境應稅行為（國際運輸港澳臺運輸）免抵退稅申報明細表》（附件8）、《跨境應稅行為免抵退稅申報明細表》（附件9）和《跨境應稅行為收訖營(yíng)業(yè)款明細清單》（附件10），不再報送《外貿企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細申報表》《外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表》。

4.納稅人因出口未計算抵扣進(jìn)項稅額的已使用過(guò)設備，辦理出口退（免）稅申報時(shí)，報送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《出口已使用過(guò)的設備退稅申報表》（附件11）、《出口已使用過(guò)的設備折舊情況確認表》（附件12）。

5.納稅人辦理輸入特殊區域的水電氣退稅、研發(fā)機構申報采購國產(chǎn)設備退稅以及橫琴區內企業(yè)申報購進(jìn)區外水電氣退稅時(shí)，報送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《購進(jìn)自用貨物退稅申報表》（附件13），不再報送《購進(jìn)水電氣退稅申報表》。

6.橫琴區內購買(mǎi)企業(yè)辦理購進(jìn)區外貨物增值稅、消費稅退稅時(shí)，報送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《區內企業(yè)退稅進(jìn)貨明細申報表》（附件14）和《區內企業(yè)退稅入區貨物明細申報表》（附件15），不再報送《區內企業(yè)退稅匯總申報表》。

（二）其他出口退（免）稅申報事項的調整

1.納稅人申報出口退（免）稅后，在稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具收入退還書(shū)前，發(fā)現申報數據有誤或者自愿放棄該筆退稅的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)報送《企業(yè)撤回申報申請表》（附件16），經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認后，撤回已申報的退（免）稅。

2.生產(chǎn)企業(yè)已按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報有關(guān)問(wèn)題的公告》（2018年第16號）規定，申請辦理上年度海關(guān)已核銷(xiāo)的進(jìn)料加工手冊（賬冊）項下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷(xiāo)手續后，如果認為《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)表》中的“已核銷(xiāo)手冊（賬冊）綜合實(shí)際分配率”與企業(yè)當年度實(shí)際情況差別較大，可以向主管稅務(wù)機關(guān)報送《進(jìn)料加工企業(yè)計劃分配率調整表》（附件17），經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認后，將調整后的計劃分配率作為該年度的計劃分配率。

3.四類(lèi)生產(chǎn)企業(yè)申報視同自產(chǎn)貨物出口退（免）稅時(shí)，另報送《視同自產(chǎn)進(jìn)貨明細清單》（附件18）。對四類(lèi)生產(chǎn)企業(yè)申報出口退（免）稅的自產(chǎn)貨物，主管稅務(wù)機關(guān)應當在其每年首次申報的退（免）稅審核通過(guò)前，對其生產(chǎn)能力、納稅情況進(jìn)行實(shí)地核查。

三、推行工作安排

（一）試點(diǎn)推行。自2020年9月1日起，在廣東省和大連市試點(diǎn)推行新系統。廣東省和大連市納稅人可以自愿選擇使用新系統離線(xiàn)申報工具、電子稅務(wù)局或標準版國際貿易“單一窗口”出口退稅平臺，辦理出口退（免）稅備案、備案變更、相關(guān)證明事項以及申報出口退（免）稅。廣東省和大連市稅務(wù)局使用新系統辦理各項出口退（免）稅業(yè)務(wù)，函調業(yè)務(wù)暫時(shí)仍使用現有函調系統。

（二）分步推廣。除廣東省和大連市外，全國其他地區將分步推廣新系統，具體時(shí)間安排另行通知。

四、試點(diǎn)工作任務(wù)

廣東省和大連市兩個(gè)試點(diǎn)地區稅務(wù)機關(guān)要嚴格按照稅務(wù)總局的統一部署，完成新系統試點(diǎn)推行前后的各項工作任務(wù)。

（一）按期完成軟硬件資源配備。有序做好新系統所需服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò )、存儲、安全設備、客戶(hù)端設備等硬件資源配備工作。根據新系統上線(xiàn)需要，同步完成網(wǎng)絡(luò )資源規劃、防火墻設置、負載均衡配置、數據庫配置、堡壘機配置等工作。

（二）有序開(kāi)展系統聯(lián)調測試。根據業(yè)務(wù)變化和技術(shù)調整情況，開(kāi)展對照分析，結合本地實(shí)際情況開(kāi)展電子稅務(wù)局以及本地特色軟件升級改造和系統間調整對接。同時(shí)，積極配合口岸部門(mén)做好與國際貿易“單一窗口”的系統對接工作。

（三）確保數據遷移質(zhì)量。按照稅務(wù)總局下發(fā)的數據遷移方案，合理調配相關(guān)資源，認真細致完成數據遷移工作。要及時(shí)開(kāi)展出口退（免）稅數據業(yè)務(wù)驗證，嚴抓數據遷移質(zhì)量，確保遷移數據的完整、一致、準確。

（四）健全完善服務(wù)保障體系。按照稅務(wù)總局納稅服務(wù)工作方案，做好納稅服務(wù)工作。結合實(shí)際合理安排場(chǎng)地，配足配齊技術(shù)、業(yè)務(wù)咨詢(xún)人員，必要時(shí)可通過(guò)購買(mǎi)服務(wù)等方式統籌采取有效措施做好辦稅服務(wù)廳和12366熱線(xiàn)服務(wù)保障。豐富納稅咨詢(xún)方式，在確保熱線(xiàn)咨詢(xún)“打得通、接得起、答得準、服務(wù)好”的同時(shí)，積極探索智能咨詢(xún)、網(wǎng)絡(luò )咨詢(xún)，提升咨詢(xún)服務(wù)體驗，分流熱線(xiàn)話(huà)務(wù)壓力。

（五）全面開(kāi)展宣傳輔導。切實(shí)做好新系統的宣傳輔導工作，通過(guò)辦稅服務(wù)廳、12366服務(wù)熱線(xiàn)、稅務(wù)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站、電子稅務(wù)局、“兩微一端”等渠道，有針對性地面向納稅人做好宣傳輔導和分類(lèi)指引工作。及時(shí)收集納稅人反映的問(wèn)題，并及時(shí)研究、回應、解決。

（六）扎實(shí)做好業(yè)務(wù)培訓。建立本地區師資隊伍，對稅務(wù)干部開(kāi)展有針對性、持續的業(yè)務(wù)和操作培訓。充分依托學(xué)習興稅平臺，通過(guò)現場(chǎng)教學(xué)和視頻培訓等方式，重點(diǎn)抓好辦稅服務(wù)廳窗口人員和12366坐席等一線(xiàn)干部的培訓，使稅務(wù)干部弄懂吃透業(yè)務(wù)變化情況，熟練掌握系統操作，能夠及時(shí)幫助納稅人順利辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

（七）嚴格落實(shí)運維要求。扎實(shí)做好新系統運行維護保障工作，按照稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級“大運維”保障體系建設要求，建立“省級運維為基礎，總局運維為依托”的運行保障長(cháng)效機制，確保新系統運維到位。

非試點(diǎn)地區要按照稅務(wù)總局的統一部署，組織本地區各級稅務(wù)局提前做好新系統上線(xiàn)前各項準備工作。

五、推行工作要求

（一）加強組織領(lǐng)導。新系統推行是深化稅務(wù)系統“放管服”改革、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、穩外貿穩外資的重要舉措，各省市稅務(wù)局要充分認識此項工作的重要意義和目標任務(wù)，高度重視，精心實(shí)施。各級稅務(wù)機關(guān)要成立新系統推行工作組，結合本地實(shí)際制定推廣上線(xiàn)方案，明確牽頭單位和具體負責人，細化工作任務(wù)和責任分工，層層壓實(shí)責任。征管科技、出口退稅、信息技術(shù)、納稅服務(wù)、督察內審、稅收宣傳等部門(mén)要密切配合，確保各項工作任務(wù)落實(shí)落地落細。

（二）確保平穩銜接。各級稅務(wù)機關(guān)要提前研判新系統上線(xiàn)、納稅服務(wù)、營(yíng)商環(huán)境和疫情防控等工作之間的矛盾和問(wèn)題，充分考慮出口退稅系統整合過(guò)程中可能出現的系統不穩定、辦稅服務(wù)廳擁堵等風(fēng)險，根據本地實(shí)際情況進(jìn)一步梳理風(fēng)險點(diǎn)，做好應急預案，細化應對措施，有效防范各項工作落實(shí)不到位的風(fēng)險。試點(diǎn)地區還要通過(guò)12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)、微信等“非接觸”渠道建立問(wèn)題快速響應機制，及時(shí)解決納稅人提出的各類(lèi)問(wèn)題。

（三）做好宣傳培訓。試點(diǎn)地區要按照稅務(wù)總局統一部署，組織開(kāi)展好稅務(wù)系統內部和面向納稅人的培訓輔導。通過(guò)辦稅服務(wù)廳、網(wǎng)站、微信等多種渠道對納稅人進(jìn)行宣傳，有效回應社會(huì )關(guān)切，正確引導輿論。對于納稅人的訴求，第一時(shí)間開(kāi)展調查核實(shí)，并及時(shí)向納稅人反饋處理結果。非試點(diǎn)地區要結合本地實(shí)際情況，提前制定宣傳和培訓計劃，學(xué)習新系統功能。

（四）強化運行保障。試點(diǎn)期間，稅務(wù)總局組建專(zhuān)門(mén)的運維團隊分駐廣東省和大連市，現場(chǎng)解決問(wèn)題并指導試點(diǎn)地區運維團隊。試點(diǎn)地區要建立系統問(wèn)題快速反應機制，確保出現問(wèn)題有落實(shí)、有反饋。非試點(diǎn)地區要充分發(fā)揮金稅運維平臺、總局呼叫系統、運維工作群、實(shí)時(shí)監控平臺等運行保障工具作用，提前謀劃組建本地區運維團隊。

（五）及時(shí)總結評估。試點(diǎn)地區要發(fā)揮好先行先試的示范帶動(dòng)作用，認真總結試點(diǎn)推行情況和工作成效，提煉可復制、可推廣的經(jīng)驗做法，梳理運行過(guò)程中遇到的各類(lèi)問(wèn)題，供全國其他地區推廣上線(xiàn)學(xué)習借鑒，并于2020年9月30日前將試點(diǎn)情況和經(jīng)驗做法報送稅務(wù)總局（貨物和勞務(wù)稅司）。非試點(diǎn)地區要對試點(diǎn)準備工作情況進(jìn)行梳理，查遺補漏，確保新系統推行前的各項準備工作落地落實(shí)。







附件：【官網(wǎng)下載】

1.免抵退稅申報匯總表 

2.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表

3.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)表

4.已核銷(xiāo)手冊（賬冊）海關(guān)數據調整表

5.外貿企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細申報表

6.外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表

7.跨境應稅行為免退稅申報明細表

8.跨境應稅行為（國際運輸 港澳臺運輸）免抵退稅申報明細表

9.跨境應稅行為免抵退稅申報明細表

10.跨境應稅行為收訖營(yíng)業(yè)款明細清單

11.出口已使用過(guò)的設備退稅申報表

12.出口已使用過(guò)的設備折舊情況確認表

13.購進(jìn)自用貨物退稅申報表

14.區內企業(yè)退稅進(jìn)貨明細申報表

15.區內企業(yè)退稅入區貨物明細申報表

16.企業(yè)撤回申報申請表

17.進(jìn)料加工企業(yè)計劃分配率調整表

18.視同自產(chǎn)進(jìn)貨明細清單





 

國家稅務(wù)總局

2020年8月31日

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