瓊財稅〔2020〕1019號《海南省財政廳國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局海南省市場(chǎng)監督管理局中共海南省委人才發(fā)展局關(guān)于落實(shí)海南自由貿易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》

海南省財政廳國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局海南省市場(chǎng)監督管理局中共海南省委人才發(fā)展局關(guān)于落實(shí)海南自由貿易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知









瓊財稅〔2020〕1019號

各市、縣、洋浦經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區財政局、市場(chǎng)監督管理局、人才發(fā)展局，國家稅務(wù)總局海南省各市、縣、洋浦經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區稅務(wù)局：

根據《財政部稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅政策的通知》(財稅〔2020〕32號)和《海南省人民政府關(guān)于印發(fā)海南自由貿易港享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策髙端緊缺人才清單管理暫行辦法的通知》(瓊府〔2020〕41號)，現將海南自由貿易港(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“海南”)髙端緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策享受有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、來(lái)源于海南的所得

來(lái)源于海南的所得，是指髙端緊缺人才從海南取得的綜合所得(包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權使用費四項所得)、經(jīng)營(yíng)所得以及經(jīng)海南省認定的人才補貼性所得，相應稅款在海南繳納。其中：

工資薪金所得，是指個(gè)人因在海南任職、受雇，從該任職受雇單位取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補貼以及與任職、受雇有關(guān)的其他所得。

勞務(wù)報酬所得，是指個(gè)人因在海南從事勞務(wù)從海南取得的所得。

稿酬所得，是指個(gè)人因其作品以圖書(shū)、報刊等形式出版、發(fā)表，從海南取得的所得。

特許權使用費所得，是指個(gè)人因提供專(zhuān)利權、商標權、著(zhù)作權、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他特許權的使用權，從海南取得的所得。

經(jīng)營(yíng)所得，是指在海南從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。

海南省認定的人才補貼性所得，根據發(fā)放對象、發(fā)放方式分別確認。與任職、受雇有關(guān)的，計入綜合所得;與從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的，計入經(jīng)營(yíng)所得。

二、減免稅額計算

髙端緊缺人才按照以下方法計算海南個(gè)人所得稅政策減免稅額：

(一)居民個(gè)人綜合所得減免稅額計算

減免稅額=(綜合所得應納稅額-綜合所得應納稅所得額×15%)×海南綜合所得收入額÷綜合所得收入額(公式一)

(二)居民個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得減免稅額計算

減免稅額=(經(jīng)營(yíng)所得應納稅額-經(jīng)營(yíng)所得應納稅所得額×15%)×海南經(jīng)營(yíng)所得應納稅所得額÷經(jīng)營(yíng)所得應納稅所得額(公式二)

(三)非居民個(gè)人相關(guān)所得減免稅額計算

非居民個(gè)人工資、薪金所得減免稅額=(工資、薪金所得應納稅額-工資、薪金所得應納稅所得額×15%)×海南工資、薪金所得收入額÷工資、薪金所得收入額(公式三)

非居民個(gè)人勞務(wù)報酬、稿酬、特許權使用費所得減免稅額=海南應納稅額-海南應納稅所得額×15%(公式四)

非居民個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得減免稅額=(經(jīng)營(yíng)所得應納稅額-經(jīng)營(yíng)所得應納稅所得額×15%)×海南經(jīng)營(yíng)所得應納稅所得額÷經(jīng)營(yíng)所得應納稅所得額(公式五)

三、高端和緊缺人才的確認

省委人才發(fā)展局根據掌握的髙端、緊缺人才情況，于每年12月底前將髙端、緊缺人才初步建議名單先后推送至稅務(wù)、發(fā)展改革和社保等部門(mén)。省稅務(wù)局按照《海南自由貿易港享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策髙端緊缺人才清單管理暫行辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》)確定的收入標準對名單核對后，由發(fā)展改革、社保部門(mén)分別依托海南自由貿易港“信用共享”平臺、海南社保登記系統等，對初步建議名單人才的信用、社保繳納等情況進(jìn)行核實(shí)。因失信受到聯(lián)合懲戒人員、不符合《辦法》規定的社保繳納及收入等條件人員不得確定為髙端、緊缺人才。上述部門(mén)按照各自職責分工對初步建議名單核對后，于次年1月底前將核對信息反饋省委人才發(fā)展局。省委人才發(fā)展局應于次年2月15日前向省稅務(wù)局提供最終確定的髙端、緊缺人才名單。

省委人才發(fā)展局、省稅務(wù)局在髙端、緊缺人才名單確定后，以適當方式通知髙端、緊缺人才，并通過(guò)省級人才服務(wù)“一站式”網(wǎng)絡(luò )平臺和人才服務(wù)窗口提供人才身份查詢(xún)服務(wù)。

四、征收管理和服務(wù)

被確認為髙端、緊缺人才的個(gè)人，需要對其來(lái)源于海南的上述所得享受優(yōu)惠政策的，其經(jīng)營(yíng)所得于次年1月1日至3月31日、綜合所得于次年3月1日至6月30日在海南辦理個(gè)人所得稅年度退稅。非居民個(gè)人在上述期間無(wú)法入境辦理的，可委托涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構、其他單位或個(gè)人代為辦理，或在離境前提前30日以上通過(guò)省稅務(wù)局向省委人才發(fā)展局提出髙端、緊缺人才身份確認申請。省委人才發(fā)展局應在10個(gè)工作日內對其是否屬于髙端、緊缺人才進(jìn)行確認，發(fā)展改革、社保部門(mén)須予以配合。被確認為髙端、緊缺人才的，稅務(wù)部門(mén)按照上述規定為其辦理退稅。

髙端緊缺人才應在5年內保留與海南實(shí)質(zhì)性運營(yíng)企業(yè)或單位簽訂的1年以上勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議等勞動(dòng)關(guān)系證明材料。

省稅務(wù)局根據省委人才發(fā)展局推送的名單，依托電子稅務(wù)局，向被確認為髙端緊缺人才的納稅人提供享受減免稅優(yōu)惠政策相關(guān)服務(wù)。

省人才管理、社會(huì )保障、稅務(wù)等部門(mén)應加強事中事后監管，對髙端緊缺人才享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠情況聯(lián)合開(kāi)展隨機抽查。省委人才發(fā)展局、省市場(chǎng)監督管理局應根據工作職能，分別牽頭做好有關(guān)爭議解決工作，積極配合稅務(wù)部門(mén)落實(shí)好個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。

執行落實(shí)中的意見(jiàn)建議，請及時(shí)報相應省級主管部門(mén)研究。








 

海南省財政廳

國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局

海南省市場(chǎng)監督管理局

中共海南省委人才發(fā)展局

2020年12月15日

1、怎么判斷自己是否在符合優(yōu)惠條件的高端緊缺人才名單清單中?

答：一方面，省委人才發(fā)展局會(huì )通過(guò)《致海南自由貿易港高端緊缺人才的一封信》或短信方式告知高端緊缺人才本人。另一方面，高端緊缺人才可以在辦理年度匯算清繳期間，通過(guò)省級人才服務(wù)“一站式”平臺線(xiàn)上線(xiàn)下提交相關(guān)材料確認(地址：?？谑忻捞m區五指山南路3號海南省政務(wù)服務(wù)中心二樓大廳，網(wǎng)址：https://wssp.hainan.gov.cn/hnwt/)。

2、在海南自由貿易港工作的高端緊缺人才，一個(gè)納稅年度內連續繳納6個(gè)月以上(含當年12月)基本養老保險等社會(huì )保險，具體由哪個(gè)部門(mén)認定?

答：由省社保局通過(guò)海南社保登記系統，進(jìn)行社保繳納情況核查，并對不符合社保繳納條件的人員進(jìn)行標注。

3、在海南自由貿易港工作的高端緊缺人才，獨立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如何提供一年以上勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議等勞動(dòng)關(guān)系證明材料?

答：對在海南自由貿易港獨立從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的高端緊缺人才，無(wú)法提供一年以上勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議等勞動(dòng)關(guān)系證明材料，應提供連續6個(gè)月社保繳納記錄、個(gè)人所得稅年度納稅記錄的證明材料。

4、在海南自由貿易港工作的高端緊缺人才，如有失信聯(lián)合懲戒情形，具體由哪個(gè)部門(mén)認定?

答：由省發(fā)展改革委通過(guò)海南自由貿易港“信用共享”平臺，進(jìn)行信用核查，并對失信受聯(lián)合懲戒人員進(jìn)行標注。

5、符合條件的高端緊缺人才，在年度匯算期間如何享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策?

答：省稅務(wù)局根據省委人才發(fā)展局推送的名單，在信息管理系統中進(jìn)行“白名單”管理，對符合享受優(yōu)惠的納稅人進(jìn)行減免稅額的試算和預填報服務(wù)，納稅人“匯算即可享受”個(gè)人所得稅優(yōu)惠。

6、在海南自由貿易港工作的高端緊缺人才，要享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，需要做哪些準備工作?

答：納稅人通過(guò)個(gè)稅APP、扣繳客戶(hù)端、WEB端等填寫(xiě)的所得收入信息必須真實(shí)、完整、可靠，便于稅務(wù)機關(guān)提供試算和預填報服務(wù)。

7、如果高端緊缺人才對名單清單有異議，通過(guò)什么途徑來(lái)解決?

答：可以在辦理年度匯算清繳期間，通過(guò)省級人才服務(wù)“一站式”平臺線(xiàn)上線(xiàn)下提交相關(guān)材料來(lái)解決。

8、如果納稅人對個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有疑問(wèn)，如何與稅務(wù)部門(mén)聯(lián)系溝通?

答：一是撥打12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)，稅務(wù)部門(mén)提供“聽(tīng)得見(jiàn)的納稅服務(wù)”，為納稅人提供咨詢(xún)解答和業(yè)務(wù)輔導。二是通過(guò)海南省稅務(wù)局門(mén)戶(hù)網(wǎng)站、微信公眾號，進(jìn)行網(wǎng)上咨詢(xún)和智能咨詢(xún)。三是向您單位所在地或您個(gè)人居住所在地稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行現場(chǎng)咨詢(xún)。

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