國資廳發(fā)財評〔2021〕17號《國資委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強金融衍生業(yè)務(wù)管理有關(guān)事項的通知》

國資委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強金融衍生業(yè)務(wù)管理有關(guān)事項的通知






國資廳發(fā)財評〔2021〕17號

各中央企業(yè)：

《關(guān)于切實(shí)加強金融衍生業(yè)務(wù)管理有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)財評規〔2020〕8號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)8號文）印發(fā)以來(lái)，多數中央企業(yè)認真貫徹執行，完善管理制度，加強集團管控，嚴守套保原則，金融衍生業(yè)務(wù)運行總體平穩。但部分企業(yè)存在資質(zhì)審核把關(guān)不嚴、信息化監測水平不高、業(yè)務(wù)報告不及時(shí)等問(wèn)題。為推動(dòng)中央企業(yè)進(jìn)一步落實(shí)好8號文，規范執行制度規定，現將有關(guān)事項通知如下：

一、強化業(yè)務(wù)準入審批

（一）中央企業(yè)集團董事會(huì )負責核準具體開(kāi)展金融衍生業(yè)務(wù)的子企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)操作主體）業(yè)務(wù)資質(zhì)，研判業(yè)務(wù)開(kāi)展的可行性，確定可開(kāi)展的業(yè)務(wù)類(lèi)型，不得授權其他部門(mén)或決策機構審批。

1.業(yè)務(wù)可行性論證應當包括：開(kāi)展金融衍生業(yè)務(wù)的必要性，應當基于降低主業(yè)范圍內的實(shí)貨風(fēng)險敞口而開(kāi)展，具有客觀(guān)需要。金融衍生業(yè)務(wù)管理制度完善性和內控體系完整性、有效性，應當覆蓋事前、事中、事后各個(gè)環(huán)節，涵蓋部門(mén)職責、審批程序、交易流程、風(fēng)險管理、定期報告等內容。風(fēng)險管理體系健全性，應當建立相應的風(fēng)險識別、監控、處置、報告、應急處理等機制。機構、崗位設置合理性，應當做到前中后臺崗位、人員相互分離，并建立定期輪崗制度。人員配置完備性，交易及風(fēng)控人員應當具備相關(guān)專(zhuān)業(yè)背景和從業(yè)經(jīng)歷等，無(wú)不良從業(yè)記錄。財務(wù)承受能力適當性，應當具備與所開(kāi)展業(yè)務(wù)相適應的資金實(shí)力和抗風(fēng)險能力。

2.核準事項應當明確操作主體的交易品種、工具、場(chǎng)所等。品種應當與主業(yè)密切相關(guān)。工具應當結構簡(jiǎn)單、流動(dòng)性強、風(fēng)險可認知。應當優(yōu)先選擇境內交易場(chǎng)所。集團未經(jīng)營(yíng)相關(guān)境外實(shí)貨業(yè)務(wù)的，不得從事境外金融衍生業(yè)務(wù)。商品類(lèi)衍生業(yè)務(wù)原則上應當僅開(kāi)展場(chǎng)內業(yè)務(wù)，確需開(kāi)展場(chǎng)外業(yè)務(wù)的，應當進(jìn)行單獨風(fēng)險評估。

3.資產(chǎn)負債率高于國資委管控線(xiàn)、連續3年經(jīng)營(yíng)虧損且資金緊張的子企業(yè)，不得開(kāi)展金融衍生業(yè)務(wù)。操作主體開(kāi)展投機業(yè)務(wù)或產(chǎn)生重大損失風(fēng)險、重大法律糾紛、造成嚴重影響的，業(yè)務(wù)資質(zhì)應當暫停，風(fēng)險處置及整改完成后，需恢復開(kāi)展業(yè)務(wù)的，報集團董事會(huì )重新核準。

4.集團內實(shí)行專(zhuān)業(yè)化集中管理、同類(lèi)金融衍生業(yè)務(wù)由統一平臺集中操作的企業(yè)，應當從管理制度、業(yè)務(wù)流程等方面清晰界定委托企業(yè)與平臺企業(yè)的風(fēng)險管控責任、盈虧承擔方式。如果委托企業(yè)是盈虧承擔的主體，則委托企業(yè)及平臺企業(yè)都應當取得業(yè)務(wù)資質(zhì)，對委托企業(yè)的資質(zhì)核準，重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)開(kāi)展的必要性、制度完善性、財務(wù)承受能力適當性以及與平臺企業(yè)的風(fēng)險管控責任界定明晰性等。

（二）各中央企業(yè)應當對集團范圍內現有的操作主體業(yè)務(wù)資質(zhì)進(jìn)行全面核查，對未經(jīng)集團董事會(huì )核準的，于2021年6月30日前完成核準。

（三）集團歸口管理部門(mén)應當每3年對所有操作主體的業(yè)務(wù)資質(zhì)進(jìn)行一次梳理核查，對不具備業(yè)務(wù)開(kāi)展必要性或條件的，提請集團董事會(huì )取消業(yè)務(wù)資質(zhì)。操作主體業(yè)務(wù)資質(zhì)核準事項變更時(shí)，由集團董事會(huì )重新審批。對因并購、劃轉等新納入的操作主體，應當在3個(gè)月內履行業(yè)務(wù)資質(zhì)核準程序。

二、加強年度計劃管理

（一）各中央企業(yè)應當明確集團層面金融衍生業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén)或相關(guān)決策機構，負責審批操作主體金融衍生業(yè)務(wù)年度計劃。

（二）金融衍生業(yè)務(wù)年度計劃應當與操作主體財務(wù)承受能力、年度經(jīng)營(yíng)計劃相匹配。年度計劃的審批內容應當包括：年度實(shí)貨經(jīng)營(yíng)規模、年度保值規模、套期保值策略、資金占用規模、時(shí)點(diǎn)最大凈持倉規模、止損限額或虧損預警線(xiàn)等。

（三）年度計劃不得隨意變更。如遇市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化、國家經(jīng)濟政策調整、企業(yè)經(jīng)營(yíng)計劃變更等情況確需調整的，應當嚴格履行內部審批程序。

三、加快信息系統建設

（一）各中央企業(yè)集團應當建立金融衍生業(yè)務(wù)風(fēng)險管理信息系統，對集團范圍內所有業(yè)務(wù)進(jìn)行每日監控，建立健全風(fēng)險指標體系，實(shí)現在線(xiàn)監測和預警。僅開(kāi)展貨幣類(lèi)衍生業(yè)務(wù)，且開(kāi)展頻次較低、業(yè)務(wù)規模較小的集團，可不單獨建立風(fēng)險管理信息系統，但應當采取有效手段監控業(yè)務(wù)風(fēng)險。

（二）開(kāi)展商品類(lèi)衍生業(yè)務(wù)的操作主體，應當建立金融衍生業(yè)務(wù)信息系統，覆蓋業(yè)務(wù)全流程，嵌入內控制度要求，實(shí)現“期現一體”管理，具備套保策略審批、交易信息記錄、風(fēng)險指標監測、超限額或違規交易預警等功能。

（三）已開(kāi)展金融衍生業(yè)務(wù)的中央企業(yè)應當加快推進(jìn)各層面信息系統建設，自本通知印發(fā)之日起2年內建成上線(xiàn)。新開(kāi)展金融衍生業(yè)務(wù)的中央企業(yè)應當將信息系統建設作為必備條件。

四、嚴格備案報告制度

（一）各中央企業(yè)應當向國資委（財務(wù)監管與運行評價(jià)局）備案業(yè)務(wù)資質(zhì)及年度計劃。業(yè)務(wù)資質(zhì)備案時(shí)間為集團董事會(huì )核準后的20個(gè)工作日內，年度計劃備案時(shí)間為每年3月31日前，具體備案內容及形式另行通知。對于有特殊業(yè)務(wù)需求，資質(zhì)核準事項與本通知規定不一致的，應當在核準前報告。對于年度計劃調整的，應當及時(shí)調整備案，說(shuō)明情況及原因。

（二）各中央企業(yè)應當高度重視金融衍生業(yè)務(wù)季報統計工作，強化組織管理，明確責任部門(mén)，細化指標統計標準和數據口徑，確保報送信息及時(shí)、準確、完整，于每季度終了15日內隨財務(wù)快報一并報送金融衍生業(yè)務(wù)季報表及相關(guān)附報文檔。未開(kāi)展金融衍生業(yè)務(wù)的企業(yè)應當進(jìn)行“零申報”。各中央企業(yè)應當從2021年一季度起，按照附件所示表樣進(jìn)行編制和報送。

（三）開(kāi)展投機業(yè)務(wù)或產(chǎn)生重大損失風(fēng)險、重大法律糾紛、造成嚴重影響的，集團應當于24小時(shí)內書(shū)面向國資委（財務(wù)監管與運行評價(jià)局）報告，并就事件處置進(jìn)展建立周報制度。突發(fā)或特別緊急事項可先口頭報告，在2個(gè)工作日內補充書(shū)面報告。報告內容包括事件概況、已采取的處置措施、下一步工作安排等。

（四）各中央企業(yè)集團歸口管理部門(mén)、內審部門(mén)應當強化金融衍生業(yè)務(wù)監督檢查力度，歸口管理部門(mén)每季度抽查，內審部門(mén)每年對所有操作主體全覆蓋審計。各類(lèi)審計、檢查發(fā)現問(wèn)題及整改情況應當作為年度報告的重要內容。

國資委將不定期開(kāi)展專(zhuān)項檢查，與有關(guān)監管部門(mén)探索建立交易數據共享機制，加強日常監測和風(fēng)險預警，對于發(fā)現的問(wèn)題，將進(jìn)行提示、通報、約談、問(wèn)責等。其中：對于業(yè)務(wù)可行性論證不充分的，將提示董事會(huì )重新核準業(yè)務(wù)資質(zhì)；對于信息系統未按時(shí)建成上線(xiàn)的，將要求企業(yè)增加報告頻率或提示董事會(huì )縮減業(yè)務(wù)規模；對于開(kāi)展投機業(yè)務(wù)，存在超規模、超品種、超限額以及未經(jīng)資質(zhì)核準開(kāi)展業(yè)務(wù)等違規交易問(wèn)題的，將按照有關(guān)規定嚴肅問(wèn)責。



附件：

1.金融衍生業(yè)務(wù)季報表-衍生品明細表（試行）

2.金融衍生業(yè)務(wù)季報表-商品類(lèi)業(yè)務(wù)品種匯總表（試行）




 

國資委辦公廳

2021年4月12日
 

附件下載：

1.金融衍生業(yè)務(wù)季報表-衍生品明細表（試行）

2.金融衍生業(yè)務(wù)季報表-商品類(lèi)業(yè)務(wù)品種匯總表（試行）

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