銀保監規〔2022〕20號《中國銀保監會(huì )關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理辦法的通知》

中國銀保監會(huì )關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理辦法的通知






銀保監規〔2022〕20號

各銀保監局，各大型銀行、股份制銀行、外資銀行、直銷(xiāo)銀行：

為加強商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理，銀保監會(huì )制定了《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理辦法》，現予印發(fā)，請遵照執行。





 

中國銀保監會(huì )

2022年11月28日

商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理辦法

第一章　總　則

第一條  為加強商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理，根據《中華人民共和國銀行業(yè)監督管理法》《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等有關(guān)法律法規，制定本辦法。

第二條  本辦法適用于中華人民共和國境內依法設立的商業(yè)銀行。

第三條  本辦法所稱(chēng)表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的，按照現行企業(yè)會(huì )計準則不計入資產(chǎn)負債表內，不形成現實(shí)資產(chǎn)負債，但有可能引起損益變動(dòng)的業(yè)務(wù)。

第四條  根據表外業(yè)務(wù)特征和法律關(guān)系，表外業(yè)務(wù)分為擔保承諾類(lèi)、代理投融資服務(wù)類(lèi)、中介服務(wù)類(lèi)、其他類(lèi)等。

擔保承諾類(lèi)業(yè)務(wù)包括擔保、承諾等按照約定承擔償付責任或提供信用服務(wù)的業(yè)務(wù)。擔保類(lèi)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行對第三方承擔償還責任的業(yè)務(wù)，包括但不限于銀行承兌匯票、保函、信用證、信用風(fēng)險仍由銀行承擔的銷(xiāo)售與購買(mǎi)協(xié)議等。承諾類(lèi)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來(lái)某一日期按照事先約定的條件向客戶(hù)提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括但不限于貸款承諾等。

代理投融資服務(wù)類(lèi)業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行根據客戶(hù)委托，按照約定為客戶(hù)提供投融資服務(wù)但不承擔代償責任、不承諾投資回報的表外業(yè)務(wù)，包括但不限于委托貸款、委托投資、代客理財、代理交易、代理發(fā)行和承銷(xiāo)債券等。

中介服務(wù)類(lèi)業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行根據客戶(hù)委托，提供中介服務(wù)、收取手續費的業(yè)務(wù)，包括但不限于代理收付、代理代銷(xiāo)、財務(wù)顧問(wèn)、資產(chǎn)托管、各類(lèi)保管業(yè)務(wù)等。

其他類(lèi)表外業(yè)務(wù)是指上述業(yè)務(wù)種類(lèi)之外的其他表外業(yè)務(wù)。

第五條  商業(yè)銀行開(kāi)展表外業(yè)務(wù)，應當遵循以下原則：

（一） 管理全覆蓋原則。商業(yè)銀行應當對表外業(yè)務(wù)實(shí)施全面統一管理，覆蓋表外業(yè)務(wù)所包含的各類(lèi)風(fēng)險。

（二） 分類(lèi)管理原則。商業(yè)銀行應當區分自營(yíng)業(yè)務(wù)與代理業(yè)務(wù)，根據不同表外業(yè)務(wù)的性質(zhì)和承擔的風(fēng)險種類(lèi)，實(shí)行分類(lèi)管理。

（三） 風(fēng)險為本原則。商業(yè)銀行開(kāi)辦表外業(yè)務(wù)，應當堅持風(fēng)險為本、審慎經(jīng)營(yíng)、合規優(yōu)先的理念，并按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則對業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。


 

第二章  治理架構

第六條  商業(yè)銀行應當建立健全表外業(yè)務(wù)管理的治理架構。

董事會(huì )對表外業(yè)務(wù)的管理承擔最終責任，負責制定表外業(yè)務(wù)的發(fā)展戰略，審批重要的業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險管理政策和程序等。

高級管理層承擔表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理責任，負責執行董事會(huì )對于表外業(yè)務(wù)的決議，制定表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)計劃、政策流程、管理措施等，審批表外業(yè)務(wù)種類(lèi)，組織實(shí)施。

監事會(huì )負責對董事會(huì )和高級管理層在表外業(yè)務(wù)管理中的履職情況進(jìn)行監督評價(jià)。

第七條  商業(yè)銀行應當明確各類(lèi)表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)及其職責，確定業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)承擔表外業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險管理的首要責任。

第八條  商業(yè)銀行應當確定相關(guān)職能部門(mén)負責表外業(yè)務(wù)合規審查，將全部表外業(yè)務(wù)納入合規管理。未經(jīng)合規審查的，不得開(kāi)展該項表外業(yè)務(wù)。

第九條  商業(yè)銀行應當根據各類(lèi)表外業(yè)務(wù)的規模、復雜程度和風(fēng)險狀況及具體業(yè)務(wù)特點(diǎn)，指定各類(lèi)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理部門(mén)，有效管理相關(guān)風(fēng)險。

第十條  開(kāi)展表外業(yè)務(wù)前，應當由會(huì )計部門(mén)根據表外業(yè)務(wù)的交易結構對相應會(huì )計科目的設置和會(huì )計核算規則進(jìn)行審查，確保其準確反映表外業(yè)務(wù)的經(jīng)濟實(shí)質(zhì)和風(fēng)險實(shí)質(zhì)。

第十一條  商業(yè)銀行應當定期匯總整理全行表外業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險情況，并作為全面風(fēng)險管理報告的一部分，向董事會(huì )報告。

第十二條  商業(yè)銀行應當建立表外業(yè)務(wù)內部審計制度，定期審計業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險管理情況。商業(yè)銀行聘請外部審計師進(jìn)行年度審計時(shí)，應當將表外業(yè)務(wù)風(fēng)險情況及相關(guān)會(huì )計信息納入年度財務(wù)報告審計范圍。


 

第三章  風(fēng)險管理

第十三條  商業(yè)銀行應當將表外業(yè)務(wù)納入全面風(fēng)險管理體系，對所承擔的信用風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險、銀行賬簿利率風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險以及其他風(fēng)險及時(shí)識別、計量、評估、監測、報告、控制或緩釋?zhuān)⒔I(yè)務(wù)、風(fēng)險、資本相關(guān)聯(lián)的管理機制。

第十四條  商業(yè)銀行應當準確識別各類(lèi)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險，并根據業(yè)務(wù)種類(lèi)和風(fēng)險特征實(shí)行差異化風(fēng)險管理。

第十五條  商業(yè)銀行應當針對各類(lèi)表外業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定相應的管理制度和業(yè)務(wù)管理流程。未制定相關(guān)管理制度和流程的，不得開(kāi)展該項表外業(yè)務(wù)。

第十六條  商業(yè)銀行應當建立表外業(yè)務(wù)風(fēng)險限額管理制度，根據業(yè)務(wù)規模、性質(zhì)、復雜程度和外部市場(chǎng)發(fā)展變化情況等因素，確定需要設定風(fēng)險限額的業(yè)務(wù)，并設定相應的風(fēng)險限額。

第十七條  商業(yè)銀行應當建立表外業(yè)務(wù)授權管理體系，明確機構、部門(mén)、崗位、人員的業(yè)務(wù)權限，授權管理體系應當與表外業(yè)務(wù)管理模式、業(yè)務(wù)規模、復雜程度、風(fēng)險狀況等相適應，并實(shí)施動(dòng)態(tài)調整。

商業(yè)銀行應當對分支機構的表外業(yè)務(wù)合作機構和產(chǎn)品進(jìn)行書(shū)面審批授權。

第十八條  商業(yè)銀行不得開(kāi)展與本行發(fā)展定位、業(yè)務(wù)規模及風(fēng)險管理能力不相匹配的表外業(yè)務(wù)。

第十九條  商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)應當根據銀行和客戶(hù)承擔風(fēng)險的方式、程度和各類(lèi)表外業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定相應的審批標準和流程。

第二十條  商業(yè)銀行與其關(guān)聯(lián)機構之間的表外業(yè)務(wù)合作應當嚴格遵循關(guān)聯(lián)交易管理有關(guān)規定，按照商業(yè)原則進(jìn)行業(yè)務(wù)合作，交易價(jià)格應當以市場(chǎng)價(jià)格為基礎。

第二十一條  商業(yè)銀行應當定期對表外業(yè)務(wù)開(kāi)展相關(guān)壓力測試，測算壓力情景下主要表外業(yè)務(wù)風(fēng)險情況，以及對本行資本、流動(dòng)性、損益變動(dòng)等的影響。在開(kāi)展信用風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險、銀行賬簿利率風(fēng)險等壓力測試時(shí)，商業(yè)銀行也應當充分考慮相關(guān)表外業(yè)務(wù)的影響。

第二十二條  商業(yè)銀行應當落實(shí)表外業(yè)務(wù)內部控制要求，加強對客戶(hù)身份和交易的真實(shí)性審核，強化不相容崗位分離、制衡措施和業(yè)務(wù)的核對、監控，建立異常、可疑交易檢查和處理機制。

第二十三條  商業(yè)銀行開(kāi)展表外業(yè)務(wù)應當嚴格依據企業(yè)會(huì )計準則進(jìn)行會(huì )計核算。對于表外業(yè)務(wù)形成的墊款，應當納入表內相關(guān)業(yè)務(wù)科目進(jìn)行核算和管理。

第二十四條  商業(yè)銀行應當建立覆蓋所有表外業(yè)務(wù)的全口徑統計制度，制定全行統一的統計標準。

商業(yè)銀行應當建立表外業(yè)務(wù)相關(guān)信息管理系統，具備統計、計量、監控、報告等功能，能夠全面準確反映單個(gè)和各類(lèi)表外業(yè)務(wù)規模、結構、風(fēng)險情況，為風(fēng)險評估、計量、績(jì)效考核、統計分析、監管報告等提供基礎數據支持。

第二十五條  商業(yè)銀行開(kāi)展擔保承諾類(lèi)表外業(yè)務(wù)時(shí)，應當按照穿透原則納入全行統一授信管理，采取統一的授信政策、流程、限額和集中度管理，實(shí)行表內外統一管理。

第二十六條  商業(yè)銀行應當審慎開(kāi)展代理投融資服務(wù)類(lèi)、中介服務(wù)類(lèi)表外業(yè)務(wù)，準確界定相關(guān)業(yè)務(wù)的法律關(guān)系、責任和承擔的風(fēng)險種類(lèi)，厘清各方職責邊界，有效管理相關(guān)業(yè)務(wù)所包含的操作風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險等風(fēng)險。

商業(yè)銀行開(kāi)展代理投融資服務(wù)類(lèi)、中介服務(wù)類(lèi)表外業(yè)務(wù)時(shí)，不得以任何形式約定或者承諾承擔信用風(fēng)險。

第二十七條  商業(yè)銀行開(kāi)展代理投融資服務(wù)類(lèi)、中介服務(wù)類(lèi)表外業(yè)務(wù)，應當實(shí)現表內業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)、自營(yíng)業(yè)務(wù)與代理業(yè)務(wù)在資產(chǎn)、賬務(wù)核算、人員等方面的隔離。

第二十八條  商業(yè)銀行開(kāi)展代理投融資服務(wù)類(lèi)表外業(yè)務(wù)時(shí)，應當按照參與主體的不同，建立相關(guān)主體合作標準、評價(jià)體系和審批流程；應當通過(guò)簽訂書(shū)面合同，明確界定商業(yè)銀行、客戶(hù)、資金使用方、合作機構等各方參與主體的權利、義務(wù)和應當承擔的法律責任。

參與主體包括客戶(hù)、資金使用方、合作機構等。其中，客戶(hù)是指表外業(yè)務(wù)資金的提供方或來(lái)源方；資金使用方是指表外業(yè)務(wù)中的實(shí)際用款方；合作機構是指接受委托提供資產(chǎn)管理以及相關(guān)金融服務(wù)的金融機構及經(jīng)銀保監會(huì )認可的其他機構。

商業(yè)銀行應當對代理投融資服務(wù)類(lèi)表外業(yè)務(wù)的合作機構、產(chǎn)品實(shí)行總行統一管理。未經(jīng)總行授權，分支機構不得銷(xiāo)售任何第三方產(chǎn)品。零售類(lèi)業(yè)務(wù)應當按照相關(guān)要求實(shí)施專(zhuān)區“雙錄”管理。

商業(yè)銀行開(kāi)展代理金融衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)的，應當遵循合規性、匹配性、審慎性和透明性原則，加強合規管理，在謹慎評估后開(kāi)展業(yè)務(wù)，確保風(fēng)險可控，并遵守金融衍生產(chǎn)品相關(guān)監管規定。

第二十九條  商業(yè)銀行應當建立健全總行統一集中管理的表外業(yè)務(wù)合作機構名單制管理制度，并定期跟蹤評價(jià)，及時(shí)清退不符合條件的機構。商業(yè)銀行應當針對不同業(yè)務(wù)種類(lèi)，制定差異化的合作機構資質(zhì)審查標準，書(shū)面確定對單個(gè)合作機構的風(fēng)險限額和風(fēng)險監控方式。

第三十條  商業(yè)銀行開(kāi)展代理投融資服務(wù)類(lèi)表外業(yè)務(wù)時(shí)，不得參與具有滾動(dòng)發(fā)行、集合運作、分離定價(jià)特征的資金池業(yè)務(wù)，應當遵守資金來(lái)源、資金投向、杠桿水平、投資范圍、收益分配、風(fēng)險承擔等相關(guān)監管要求。

第三十一條  商業(yè)銀行開(kāi)展代理投融資服務(wù)類(lèi)表外業(yè)務(wù)時(shí)，應當嚴格按照穿透原則向上識別最終投資者，禁止通過(guò)欺詐或者誤導的方式進(jìn)行錯誤銷(xiāo)售；向下識別底層資產(chǎn)，確保資金投向符合國家宏觀(guān)調控政策和相關(guān)監管要求，公募證券投資基金除外。

第三十二條  商業(yè)銀行應當對復雜交易結構的表外業(yè)務(wù)中可能承擔的風(fēng)險進(jìn)行實(shí)質(zhì)評估和審查，建立專(zhuān)業(yè)化的管理機制，確保前、中、后臺充分了解復雜交易結構的風(fēng)險信息。要對各種擔保關(guān)系通過(guò)合同予以明確，準確識別并有效控制參與代理業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的相關(guān)風(fēng)險。

第三十三條  商業(yè)銀行應當按照實(shí)質(zhì)重于形式原則和穿透原則，準確識別、評估和緩釋各類(lèi)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險。

對實(shí)質(zhì)承擔信用風(fēng)險的表外業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應當按照金融資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)相關(guān)規定，真實(shí)、準確地進(jìn)行風(fēng)險分類(lèi)，并按照債務(wù)人履約能力以及金融資產(chǎn)風(fēng)險變化結果，及時(shí)動(dòng)態(tài)調整。商業(yè)銀行應當嚴格遵循企業(yè)會(huì )計準則和相關(guān)監管規定，及時(shí)、充足計提減值準備。

商業(yè)銀行應當根據資本監管相關(guān)規定，按照業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)審慎計算表外業(yè)務(wù)對應的風(fēng)險加權資產(chǎn)，計提資本。

商業(yè)銀行應當依據相關(guān)監管規定，從表外業(yè)務(wù)收入中計提相關(guān)風(fēng)險準備金。


 

第四章  信息披露

第三十四條  商業(yè)銀行應當按照企業(yè)會(huì )計準則、監管規定以及委托協(xié)議的約定等對表外業(yè)務(wù)情況進(jìn)行信息披露。信息披露的內容包括但不限于各類(lèi)表外業(yè)務(wù)的規模、結構、風(fēng)險狀況等。

第三十五條  表外業(yè)務(wù)信息披露包括定期信息披露和臨時(shí)信息披露。

定期信息披露是指根據監管規定或表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)、協(xié)議等約定的間隔期，定期披露相關(guān)信息。

臨時(shí)信息披露是指根據表外業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)議等約定，對包括但不限于重大事件、風(fēng)險事件、產(chǎn)品管理、投資運作情況等內容及時(shí)進(jìn)行披露。

第三十六條  商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)信息披露應當采用本行官方網(wǎng)站發(fā)布、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)布等途徑。

第三十七條  對于應當由表外業(yè)務(wù)合作機構披露的信息，商業(yè)銀行應當加強與合作機構溝通，及時(shí)掌握其擬披露信息的內容。


 

第五章  監督管理
 

第三十八條  商業(yè)銀行應當按照監管要求，向銀保監會(huì )及其派出機構報送、登記相關(guān)表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險狀況的信息、數據。

第三十九條  商業(yè)銀行應當定期向銀保監會(huì )及其派出機構報告表外業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險情況，至少每年度一次，年度報告應當于年后三個(gè)月內報送。報告內容包括但不限于各類(lèi)表外業(yè)務(wù)規模、結構、發(fā)展趨勢、風(fēng)險狀況、壓力測試情況、已采取的風(fēng)險管理措施、潛在風(fēng)險點(diǎn)和擬采取的措施等內容。

出現重大事件、風(fēng)險事件的，應當及時(shí)報告。

第四十條  銀保監會(huì )及其派出機構應當持續分析表外業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險情況，根據業(yè)務(wù)種類(lèi)和風(fēng)險特征采取差異化的監管方式和監管措施。

對擔保承諾類(lèi)業(yè)務(wù)，重點(diǎn)監管信用風(fēng)險，關(guān)注統一授信執行、表外業(yè)務(wù)信用風(fēng)險轉換系數、表外業(yè)務(wù)墊款等情況。

對代理投融資服務(wù)類(lèi)、中介服務(wù)類(lèi)業(yè)務(wù)，重點(diǎn)監管操作風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險，關(guān)注業(yè)務(wù)操作規范、客戶(hù)投訴、金融消費者保護等情況。

第四十一條  銀保監會(huì )及其派出機構應當對商業(yè)銀行相關(guān)表外業(yè)務(wù)的資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)和減值準備計提情況，風(fēng)險加權資產(chǎn)計量和資本計提情況，相關(guān)風(fēng)險準備金計提情況，以及表外業(yè)務(wù)對商業(yè)銀行整體流動(dòng)性的影響實(shí)施持續監管。

第四十二條  銀保監會(huì )及其派出機構通過(guò)非現場(chǎng)監管和現場(chǎng)檢查等對商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理實(shí)施持續監管，具體方式包括但不限于風(fēng)險提示、現場(chǎng)檢查、監管通報、監管會(huì )談、與內外部審計師會(huì )談等。

第四十三條  對不能滿(mǎn)足本辦法及其他關(guān)于表外業(yè)務(wù)監管要求的商業(yè)銀行，銀保監會(huì )及其派出機構可以要求制定整改方案，責令限期改正，并視情況采取相應的監管措施和行政處罰。


 

第六章  附　則

第四十四條  開(kāi)發(fā)銀行及政策性銀行、農村合作銀行、村鎮銀行、農村信用社、金融資產(chǎn)管理公司、金融租賃公司、企業(yè)集團財務(wù)公司、汽車(chē)金融公司、消費金融公司、信托公司，以及外國銀行分行參照本辦法執行。

第四十五條  本辦法由銀保監會(huì )負責解釋。

第四十六條  商業(yè)銀行開(kāi)展表外業(yè)務(wù)，還應當遵守各類(lèi)具體表外業(yè)務(wù)的相關(guān)規定。

第四十七條  本辦法自2023年1月1日起實(shí)施，《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》（銀監發(fā)〔2011〕31號）同時(shí)廢止。

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