《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究暫行辦法》國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )令第20號（全文）

國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )令第20號

《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究暫行辦法》已經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )第63次主任辦公會(huì )議審議通過(guò)，現予公布，自2008年10月1日起施行。




 

主　任  李榮融

二○○八年八月十八日



 

中央企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究暫行辦法



 

第一章　總則

第一條　為加強企業(yè)國有資產(chǎn)保護，完善中央企業(yè)資產(chǎn)管理責任制度，規范中央企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究行為，根據《中華人民共和國物權法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監督管理暫行條例》等國家有關(guān)法律、行政法規，制定本辦法。

第二條　國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國資委）履行出資人職責的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）及其獨資或者控股子企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)子企業(yè)）資產(chǎn)損失責任追究工作，適用本辦法。

第三條　企業(yè)及其子企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員和其他有關(guān)人員違反國家有關(guān)規定以及企業(yè)規章制度，未履行或者未正確履行職責，造成企業(yè)直接或者間接資產(chǎn)損失的，經(jīng)調查核實(shí)和責任認定，應當追究其責任。
 

第二章　工作職責

第四條　國資委在資產(chǎn)損失責任追究工作中的主要職責包括：

（一）研究制定企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究有關(guān)規章、制度；

（二）負責管理權限范圍內相關(guān)責任人的資產(chǎn)損失責任追究工作；

（三）負責特別重大和連續發(fā)生的重大資產(chǎn)損失責任追究工作；

（四）指導和監督企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究工作；

（五）受理企業(yè)直接處罰的相關(guān)責任人的申訴或者復查申請；

（六）其他有關(guān)資產(chǎn)損失責任追究工作。

第五條　企業(yè)在資產(chǎn)損失責任追究工作中的主要職責包括：

（一）研究制定本企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究工作制度；

（二）負責管理權限范圍內相關(guān)責任人的資產(chǎn)損失責任追究工作；

（三）指導和監督子企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究工作；

（四）配合國資委開(kāi)展特別重大和連續發(fā)生的重大資產(chǎn)損失責任追究工作；

（五）受理子企業(yè)處罰的相關(guān)責任人的申訴或者復查申請；

（六）國資委交辦的其他有關(guān)資產(chǎn)損失責任追究工作。

設立董事會(huì )的企業(yè)對經(jīng)營(yíng)管理層的責任追究工作，應當由董事會(huì )負責組織實(shí)施，并報國資委備案。但按照規定應當由國資委組織實(shí)施的除外。

第六條　企業(yè)應當明確監察、審計、財務(wù)、法律和人事等部門(mén)在資產(chǎn)損失責任追究工作中的職責。

第七條　企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，應當及時(shí)采取有效措施，減少或者挽回損失；發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，應當及時(shí)向國資委報告。

第八條　開(kāi)展資產(chǎn)損失責任追究工作按照以下流程進(jìn)行：

（一）組織調查、核實(shí)資產(chǎn)損失情況；

（二）明確資產(chǎn)損失性質(zhì)，進(jìn)行責任認定，聽(tīng)取相關(guān)責任人的陳述；

（三）研究作出責任追究決定，或者按照有關(guān)規定移交相關(guān)部門(mén)處理；

（四）受理相關(guān)責任人的申訴，組織復查；

（五）組織落實(shí)處理決定，監督檢查執行情況。

企業(yè)內部下一級單位應當向上一級單位報告資產(chǎn)損失責任追究情況，企業(yè)應當向國資委報告資產(chǎn)損失責任追究情況。

第九條　企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)責任人對處理建議有異議的，可以提出書(shū)面陳述意見(jiàn)，并提供相關(guān)證明材料；對處理決定有異議的，可以在處理決定下達之日起30個(gè)工作日內，向上級單位申請復查。上級單位復查過(guò)程不影響處理決定的下達和執行。
 

第三章　資產(chǎn)損失認定

第十條　對企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應當在調查核實(shí)的基礎上，依據有關(guān)規定認定損失性質(zhì)、情形及金額。

第十一條　企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究中能夠證明資產(chǎn)損失真實(shí)情況的各種事實(shí)，均可作為損失認定證據。主要包括：

（一）司法機關(guān)、公安機關(guān)、行政部門(mén)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定部門(mén)等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的書(shū)面文件；

（二）會(huì )計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構、律師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等社會(huì )中介機構對企業(yè)某項經(jīng)濟事項出具的專(zhuān)項經(jīng)濟鑒證證明或者意見(jiàn)書(shū)；

（三）企業(yè)內部涉及特定事項的資產(chǎn)損失的會(huì )計記錄、內部證明材料或者內部鑒定意見(jiàn)書(shū)等；

（四）可以認定資產(chǎn)損失的其他證明材料。

第十二條　認定資產(chǎn)損失金額應當包括直接損失金額和間接損失金額。直接損失金額是與相關(guān)人員行為有直接因果關(guān)系的資產(chǎn)損失金額；間接損失金額是由相關(guān)人員行為引發(fā)或者導致的、除直接損失金額之外的、能夠確認計量的其他資產(chǎn)損失金額。

第十三條　資產(chǎn)損失金額應當依據有關(guān)會(huì )計賬簿記錄，按照會(huì )計核算確認的損失分類(lèi)分項進(jìn)行認定。

未在會(huì )計賬簿記錄或者賬面價(jià)值與公允價(jià)值相差較大的資產(chǎn)，應當按照市價(jià)、重置價(jià)值等公允價(jià)值認定資產(chǎn)損失金額。

第十四條　相關(guān)的交易或者事項尚未形成事實(shí)損失，但確有證據證明在可預見(jiàn)的未來(lái)將發(fā)生事實(shí)損失，且能計量損失金額的，應當認定為資產(chǎn)損失。

第十五條　資產(chǎn)損失根據企業(yè)實(shí)際情況，按照金額大小和影響程度劃分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失和特別重大資產(chǎn)損失：

（一）一般資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額較小且造成影響較小的；

（二）較大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額較大或者在企業(yè)造成一定不良影響的；

（三）重大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額巨大或者在企業(yè)及社會(huì )造成嚴重不良影響的；

（四）特別重大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失巨大并影響企業(yè)持續經(jīng)營(yíng)和發(fā)展能力，或者在國際、國內造成嚴重不良影響的。
 

第四章　資產(chǎn)損失責任追究范圍

第十六條　在企業(yè)采購產(chǎn)品、服務(wù)過(guò)程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關(guān)責任人責任：

（一）未按照規定訂立合同的；

（二）未按照規定進(jìn)行招標的；

（三）未進(jìn)行必要的資信調查支付預付款項的；

（四）采購標的物與市場(chǎng)同類(lèi)商品價(jià)格相比明顯偏高的；

（五）采購標的物與合同約定嚴重不符而未采取有效措施的；

（六）虛報、瞞報物資（勞務(wù)）采購價(jià)格的；

（七）授意、指使或者串通進(jìn)行違規采購的；

（八）未按照規定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第十七條　在銷(xiāo)售產(chǎn)品或者提供服務(wù)的過(guò)程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關(guān)責任人責任：

（一）未按照規定訂立合同的；

（二）擅自壓低價(jià)格銷(xiāo)售產(chǎn)品或者提供服務(wù)的；

（三）擅自提供賒銷(xiāo)信用或者超出信用額度、期限提供賒銷(xiāo)信用的；

（四）應收賬款未進(jìn)行及時(shí)催收、對賬，以及對異常應收款項未及時(shí)追索或者未采取有效保全措施的；

（五）簽訂虛假合同，提供虛假產(chǎn)品或者服務(wù)的；

（六）未按照規定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第十八條　在資金管理和使用中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關(guān)責任人責任：

（一）未按照規定使用、調度資金的；

（二）超越權限或者違反程序授權、批準資金支出的；

（三）違規拆借資金的；

（四）因資金管理不嚴，發(fā)生貪污、失竊、攜款潛逃等事件的；

（五）支票等票據丟失未及時(shí)采取有效措施的；

（六）違反有關(guān)規定委托其他機構或者個(gè)人從事理財業(yè)務(wù)的；

（七）未及時(shí)核對銀行存款余額、清理未達賬項的；

（八）現金未及時(shí)入賬、留存現金超過(guò)核定限額或者私存私放資金的；

（九）未按照規定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第十九條　在投資決策和投資管理中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關(guān)責任人責任：

（一）未履行規定的投資決策程序的；

（二）對投資項目未進(jìn)行必要、充分可行性研究論證的；

（三）越權審批或者擅自立項擴大投資規模和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規模的；

（四）未履行規定程序超概算投資的；

（五）對投資項目未進(jìn)行有效監管，發(fā)生損失未及時(shí)采取有效措施的；

（六）未按照規定進(jìn)行非主業(yè)投資的；

（七）未按照規定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第二十條　在從事股票、期貨、外匯，以及金融衍生工具等投資業(yè)務(wù)中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關(guān)責任人責任：

（一）違規經(jīng)營(yíng)或者超范圍經(jīng)營(yíng)的；

（二）風(fēng)險控制制度存在重大缺陷的；

（三）資金來(lái)源違反國家有關(guān)規定的；

（四）以個(gè)人名義使用企業(yè)資金從事投資業(yè)務(wù)的；

（五）違規買(mǎi)賣(mài)本企業(yè)股票、債券的；

（六）未履行規定程序或者未經(jīng)授權擅自決策的；

（七）未按照規定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第二十一條　在從事保證、抵押、質(zhì)押等擔?；顒?dòng)中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關(guān)責任人責任：

（一）違規進(jìn)行保證、抵押、質(zhì)押的；

（二）對擔保項目未進(jìn)行有效監管，發(fā)生損失未及時(shí)采取有效措施的；

（三）未履行規定程序或者未經(jīng)授權擅自為其他企業(yè)及個(gè)人提供擔保的；

（四）未按照規定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第二十二條　在資產(chǎn)轉讓、收購和改組改制過(guò)程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關(guān)責任人責任：

（一）企業(yè)管理層轉（受）讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權（股權），主導制訂改制方案、指定中介機構、確定轉讓、收購價(jià)格的；

（二）未按照規定進(jìn)行清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估的；

（三）干預或者操縱清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估，造成鑒證結果不實(shí)的；

（四）向中介機構提供虛假材料，造成審計、評估結果不實(shí)的；

（五）將國有資產(chǎn)低價(jià)折股或者無(wú)償分給其他單位、個(gè)人的；

（六）未按照規定進(jìn)場(chǎng)交易（國家另有規定的除外）或者超越規定權限，擅自轉讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權（股權）的；

（七）在企業(yè)資產(chǎn)租賃或者承包經(jīng)營(yíng)中，以不合理低價(jià)出租或者發(fā)包的；

（八）以不合理低價(jià)或者無(wú)償轉讓資產(chǎn)、主要業(yè)務(wù)的；

（九）未按照規定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第二十三條　對房屋建筑物、機器設備、運輸設備、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等實(shí)物資產(chǎn)保管不當、維護不善，造成非正常毀損、報廢或者丟失、被盜的，應當追究相關(guān)責任人責任。

第二十四條　未按照會(huì )計制度及會(huì )計準則規定核算或者披露已發(fā)生的資產(chǎn)損失，導致企業(yè)嚴重賬實(shí)不符、會(huì )計信息失真的，應當追究相關(guān)責任人責任。

第二十五條　除第十六條至第二十四條以外，因企業(yè)內部控制存在重大缺陷或者內部控制執行不力等其他情形造成資產(chǎn)損失的，應當追究相關(guān)責任人的責任。
 

第五章　資產(chǎn)損失責任劃分

第二十六條　企業(yè)資產(chǎn)損失責任分為直接責任、主管責任、分管領(lǐng)導責任和重要領(lǐng)導責任。

（一）直接責任是指相關(guān)人員在其職責范圍內，未履行或者未正確履行職責，以及違反法律、法規和相關(guān)規定，對造成資產(chǎn)損失起決定性作用時(shí)所應當承擔的責任。

（二）主管責任是指企業(yè)部門(mén)主管負責人在其職責范圍內，未履行或者未正確履行主管工作職責，以及違反法律、法規和相關(guān)規定，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應當承擔的責任。

（三）分管領(lǐng)導責任是指企業(yè)分管負責人在其職責范圍內，未履行或者未正確履行分管工作職責，以及違反法律、法規和相關(guān)規定，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應當承擔的責任。

（四）重要領(lǐng)導責任是指企業(yè)主要負責人在其職責范圍內，未履行或者未正確履行管理職責，以及違反法律、法規和相關(guān)規定，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應當承擔的責任。

第二十七條　企業(yè)因未建立內控管理制度或者內控管理制度存在重大缺陷，造成企業(yè)重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對其他相關(guān)責任人進(jìn)行責任認定外，企業(yè)分管負責人和企業(yè)主要負責人應當分別承擔分管領(lǐng)導責任和重要領(lǐng)導責任。

第二十八條　子企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，除按照本辦法對子企業(yè)相關(guān)責任人進(jìn)行責任認定外，其上級企業(yè)相關(guān)負責人應當承擔相應的分管領(lǐng)導責任或者重要領(lǐng)導責任。

第二十九條　企業(yè)因違反有關(guān)規定，未履行或者未正確履行職責，導致決策失誤造成重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，企業(yè)主要負責人應當承擔直接責任，參與決策的企業(yè)其他人員應當承擔相應的責任。

參與決策的人員經(jīng)會(huì )議記錄證明決策時(shí)曾表明異議的，可以免除相應的責任。

第三十條　企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失隱瞞不報或者少報資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對相關(guān)責任人進(jìn)行責任認定外，總會(huì )計師或者企業(yè)分管財務(wù)負責人和企業(yè)主要負責人應當承擔分管領(lǐng)導責任和重要領(lǐng)導責任。

第三十一條　企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，未對相關(guān)人員進(jìn)行責任追究的，一經(jīng)查實(shí)，除按照本辦法對相關(guān)責任人進(jìn)行處罰外，對企業(yè)主要負責人應當比照直接責任人進(jìn)行處罰。
 

第六章　資產(chǎn)損失責任處罰

第三十二條　對資產(chǎn)損失責任人的處罰包括經(jīng)濟處罰、行政處分和禁入限制：

（一）經(jīng)濟處罰是指扣發(fā)績(jì)效薪金（獎金），終止授予新的股權。

（二）行政處分是指警告、記過(guò)、降級（職）、責令辭職、撤職、解聘、開(kāi)除等。

（三）禁入限制是指在1至5年內或者終身不得被企業(yè)聘用或者擔任企業(yè)負責人。

以上處罰可以單獨適用，也可以合并適用。

第三十三條　企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過(guò)查證核實(shí)和責任認定后，在依據國家或者企業(yè)有關(guān)規定要求予以賠償的基礎上，應當根據程度及影響對相關(guān)責任人分別給予以下處罰：

（一）企業(yè)發(fā)生一般資產(chǎn)損失的，在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣發(fā)一定比例的績(jì)效薪金（獎金）的經(jīng)濟處罰，以及警告、記過(guò)或者降級（職）等處分。

（二）企業(yè)發(fā)生較大資產(chǎn)損失的，在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣發(fā)一定比例的績(jì)效薪金（獎金）的經(jīng)濟處罰，以及降級（職）、責令辭職、撤職、解聘或者開(kāi)除等處分；對分管領(lǐng)導責任人處以扣發(fā)一定比例的績(jì)效薪金（獎金）的經(jīng)濟處罰，以及記過(guò)、降級（職）、責令辭職或者撤職等處分。

（三）企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣發(fā)一定比例的績(jì)效薪金（獎金）、一定期限內不授予新的股權的經(jīng)濟處罰，以及撤職、解聘或者開(kāi)除等處分；對分管領(lǐng)導責任人和重要領(lǐng)導責任人處以扣發(fā)一定比例的績(jì)效薪金（獎金）、一定期限內不授予新的股權的經(jīng)濟處罰，以及降級（職）、責令辭職或者撤職等處分。

（四）企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失的，在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣發(fā)一定比例的績(jì)效薪金（獎金）、一定期限內不授予新的股權的經(jīng)濟處罰，以及解聘或者開(kāi)除等處分；對分管領(lǐng)導責任人或者重要領(lǐng)導責任人處以扣發(fā)一定比例的績(jì)效薪金（獎金）、一定期限內不授予新的股權的經(jīng)濟處罰，以及撤職、解聘或者開(kāi)除等處分。

第三十四條　企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失，以及連續發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，除對相關(guān)責任人處以經(jīng)濟處罰和行政處分外，應當同時(shí)給予禁入限制。

第三十五條　有下列情形之一的，應當對資產(chǎn)損失相關(guān)責任人從重處罰：

（一）情節惡劣或者多次造成資產(chǎn)損失的；

（二）發(fā)生資產(chǎn)損失，未及時(shí)采取措施或者措施不力，導致資產(chǎn)損失繼續擴大的；

（三）干擾、抵制資產(chǎn)損失責任追究工作的；

（四）對企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失隱瞞不報或者謊報、漏報的；

（五）強迫、唆使他人違法違紀造成資產(chǎn)損失的；

（六）偽造、毀滅、隱匿證據，或者阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據材料的；

（七）其他應當從重處罰的。

第三十六條　有下列情形之一的，可以對相關(guān)責任人從輕或者免予處罰：

（一）及時(shí)采取措施減少或者挽回損失的；

（二）主動(dòng)反映資產(chǎn)損失情況的；

（三）主動(dòng)檢舉其他相關(guān)人員，經(jīng)查證屬實(shí)的；

（四）有其他重大立功表現的。

第三十七條　對調離工作崗位或者已離退休的資產(chǎn)損失相關(guān)責任人，應當按照本辦法相關(guān)規定給予經(jīng)濟處罰、行政處分和禁入限制。

給予經(jīng)濟處罰的，若離職后薪金尚未發(fā)放完畢，應當扣發(fā)相應的薪金；對繼續在中央企業(yè)擔任職務(wù)的，應當在其以后年度薪金中予以扣發(fā)；對調離中央企業(yè)的，應當向其工作單位提出處罰建議。

第三十八條　建立董事會(huì )制度的企業(yè)（含董事會(huì )試點(diǎn)企業(yè)），董事未履行或者未正確履行職責給企業(yè)造成資產(chǎn)損失的，除依法承擔賠償責任以外，國資委應當依照本辦法及公司法規定的有關(guān)程序對其選任的董事進(jìn)行處罰。

第三十九條　除按照本辦法對資產(chǎn)損失相關(guān)責任人進(jìn)行責任追究外，對違反國家有關(guān)法律法規規定的，還應當依法承擔相應的法律責任。涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

資產(chǎn)損失相關(guān)責任人違反《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》等有關(guān)規定的，建議黨組織進(jìn)行處理。

第四十條　國資委及企業(yè)負責資產(chǎn)損失責任追究工作的相關(guān)人員收受賄賂、徇私舞弊、泄露工作秘密以及協(xié)助資產(chǎn)損失相關(guān)責任人逃避責任的，視情節輕重給予相應的處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。
 

第七章　附則

第四十一條　根據本辦法制定的中央企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究實(shí)施細則另行公布。

第四十二條　企業(yè)應當根據本辦法，結合本企業(yè)實(shí)際情況，制定子企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究具體工作規范。

第四十三條　各地區國有資產(chǎn)監督管理機構可以參照本辦法制定所出資企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究辦法。

第四十四條　本辦法自2008年10月1日起施行。

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本文關(guān)鍵詞： 中央, 企業(yè), 資產(chǎn), 損失, 責任, 追究, 暫行辦法, 國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )令, 第20號, 全文