交直機工發(fā)〔2018〕21號《交通運輸部直屬機關(guān)工會(huì )關(guān)于印發(fā)〈交通運輸部直屬機關(guān)工會(huì )財務(wù)管理辦法〉的通知》

《交通運輸部直屬機關(guān)工會(huì )關(guān)于印發(fā)〈交通運輸部直屬機關(guān)工會(huì )財務(wù)管理辦法〉的通知》



交直機工發(fā)〔2018〕21號

部屬在京各單位工會(huì )、部機關(guān)工會(huì )：


《交通運輸部直屬機關(guān)工會(huì )財務(wù)管理辦法已經(jīng)部直屬機關(guān)工會(huì )第5次全委會(huì )研究通過(guò)，現印發(fā)你們，請結合工作實(shí)際，認真貫徹執行。


 

交通運輸部直屬機關(guān)工會(huì )

2018年10月15日
 

 

交通運輸部直屬機關(guān)工會(huì )財務(wù)管理辦法

 

第一章 總  則

為適應工會(huì )工作發(fā)展的需要，收好、管好、用好工會(huì )經(jīng)費，做到收支合法、使用合理、群眾滿(mǎn)意，根據《中華人民共和國工會(huì )法》、《中國工會(huì )章程》和《工會(huì )會(huì )計制度》等法規制定本辦法。
 

第二章 工會(huì )財務(wù)管理原則

第一條 堅持遵紀守法。遵守財經(jīng)紀律，嚴格執行國家財經(jīng)政策和工會(huì )財務(wù)制度。

第二條 堅持經(jīng)費獨立管理。工會(huì )財務(wù)應在國家批準成立的正規銀行開(kāi)設獨立存款賬戶(hù)，單獨建賬核算工會(huì )經(jīng)費收支。根據審定的經(jīng)費預算，由工會(huì )主席或被授權的副主席簽批工會(huì )經(jīng)費開(kāi)支。

第三條 工會(huì )預算編制堅持“統籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡”原則。

第四條 堅持預算管理。—切收支均納入預算，經(jīng)全委會(huì )討論通過(guò)，并上報上級工會(huì )批準后方可執行。

第五條 堅持勤儉節約。少花錢(qián)，多辦事，辦實(shí)事，節約開(kāi)支，依靠職工用好經(jīng)費，提高經(jīng)費使用效益。

第六條 堅持民主管理。建立并加強內控機制，定期公布賬目，接受會(huì )員監督和經(jīng)審委審査。

第七條 堅持為職工服務(wù)。工會(huì )經(jīng)費應重點(diǎn)用于維護職工權益、開(kāi)展職工教育和文體活動(dòng)等方面，不得用于非工會(huì )活動(dòng)的開(kāi)支；不得支付社會(huì )攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。
 

第三章 工會(huì )經(jīng)費收入

第八條 工會(huì )經(jīng)費收入包括：會(huì )費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級工會(huì )補助收入、行政補助收入、投資收益和其他收入等。

第九條 會(huì )費收繳?；鶎庸?huì )每月按規定收繳本單位職工工資收入的0.5%為會(huì )員會(huì )費，工資尾數不足10元的不計算交納會(huì )費。

第十條 經(jīng)費收繳。根據有關(guān)規定，基層工會(huì )經(jīng)費按照“全部職工工資總額”的2%計提，計提經(jīng)費的40%上繳部直屬機關(guān)工會(huì )?；鶎庸?huì )應每半年上繳一次經(jīng)費，并在報送年度預決算報表前足額上繳，無(wú)特殊原因不得拖欠。

第十一條 經(jīng)費審查。各級工會(huì )組織應成立經(jīng)費審查委員會(huì )，并于每年年終，對上年度經(jīng)費收支及上繳情況進(jìn)行審查，及時(shí)公布審查結果，對優(yōu)秀單位提出表彰，對欠繳、漏繳工會(huì )經(jīng)費的單位及時(shí)督促補繳，以保證工會(huì )經(jīng)費收入的相對穩定。
 

第四章 工會(huì )經(jīng)費支出

第十二條 工會(huì )經(jīng)費支出范圍：職工活動(dòng)支出、維權支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出。

第十三條 工會(huì )經(jīng)費各項支出，應全部納入年度經(jīng)費預算，嚴格按照規定的工會(huì )經(jīng)費開(kāi)支范圍執行。工會(huì )開(kāi)展預算內的單項活動(dòng)時(shí)，應事先提出申請和執行預算，經(jīng)批準后方可使用。

第十四條 部直屬機關(guān)工會(huì )下?lián)艿幕顒?dòng)經(jīng)費，均要專(zhuān)款專(zhuān)用。

第十五條 每年度部直屬機關(guān)工會(huì )經(jīng)審委對基層工會(huì )經(jīng)費進(jìn)行審查，并提出經(jīng)費回撥意見(jiàn)，報全委會(huì )批準同意后，按確定比例回撥各基層工會(huì )經(jīng)費。對經(jīng)費收繳、上解、管理和使用較差的單位不予回撥，并提出整改意見(jiàn)。
 

第五章 工會(huì )賬務(wù)管理

第十六條 會(huì )計科目管理。

（一）各級工會(huì )經(jīng)費管理應與部直屬機關(guān)工會(huì )口徑一致，賬目相符?；鶎庸?huì )收繳的經(jīng)費應按照規定比例分別計入“撥繳經(jīng)費收入”和“應付上級經(jīng)費”科目。

（二）回撥經(jīng)費，部直屬機關(guān)工會(huì )列入“補助下級支出-回撥補助”，基層工會(huì )列入“上級補助收入-回撥補助”；下?lián)艿穆毠だщy幫扶補助，部直屬機關(guān)工會(huì )列入“補助下級支出-幫扶補助”，基層工會(huì )列入“上級補助收入-幫扶補助”；下?lián)艿乃蜏嘏a助，部直屬機關(guān)工會(huì )列入“補助下級支出-送溫暖補助”，基層工會(huì )列入“上級補助收入-送溫暖補助”。

（三）直屬機關(guān)工會(huì )各文體協(xié)會(huì )開(kāi)展的活動(dòng)，由基層工會(huì )承辦的，發(fā)生費用先由基層工會(huì )墊支，基層會(huì )計科目應計入“其他應收款”，不計入本級工會(huì )經(jīng)費支出。待活動(dòng)結束后由直屬機關(guān)工會(huì )按實(shí)際支出報銷(xiāo)給各基層工會(huì )，部直屬機關(guān)工會(huì )會(huì )計科目計入“職工活動(dòng)”科目中。承辦活動(dòng)的基層工會(huì )應將所有開(kāi)支票據復印件送部直屬機關(guān)工會(huì )財務(wù)。各文體協(xié)會(huì )收繳的會(huì )員會(huì )費集中上繳部直屬機關(guān)工會(huì )財務(wù)，由部直屬機關(guān)工會(huì )列入經(jīng)費收入中。

第十七條 財務(wù)報表。

（一）加強日常記賬工作，每月月底，會(huì )計人員及時(shí)核對銀行日記賬及銀行對賬單、往來(lái)賬目，每月按時(shí)編制財務(wù)報表，并上報工會(huì )主席或被授權的副主席，及時(shí)進(jìn)行歸檔。

（二）按照上級工會(huì )的要求，認真做好每個(gè)會(huì )計年度的工會(huì )經(jīng)費收支預決算工作，按時(shí)上報預算報表。所有會(huì )計報表要求填寫(xiě)規范，字體清晰，數據真實(shí)，賬表相符。本期與上期相互銜接，做到表與表相符。

第十八條 現金管理。

（一）現金必須存放在單位的保險柜內，由出納專(zhuān)人負責保管，不得隨意轉交他人。如遇特殊情況必須移交或短時(shí)轉交，必須經(jīng)工會(huì )主席或被授權的副主席批準，并清點(diǎn)庫存現金，辦理交接手續。保管人應及時(shí)更換保險柜密碼。

（二）設立現金日記賬。每筆現金收入必須及時(shí)交財務(wù)部門(mén)，由出納人員根據會(huì )計憑證登記入賬，不得私設“小金庫”和賬外賬。加強現金庫存限額管理，超過(guò)限額部分應及時(shí)存入銀行，庫存現金應日清月結，并做到賬款相符。

（三）每筆現金支出，必須由工會(huì )主席或被授權的副主席批準后，出納人員根據會(huì )計憑證支出。對于違反財務(wù)規定的支出，財務(wù)人員應拒付并及時(shí)向工會(huì )主席或被授權的副主席報告。

（四）因公借款，由借款人申請，經(jīng)工會(huì )主席或被授權的副主席批準后方可借出。借款要及時(shí)歸還或結算。個(gè)人不得因私向工會(huì )借款，嚴禁公款私存。

（五）嚴格現金收入，按照經(jīng)費收支兩條線(xiàn)的原則，將收到的現金及時(shí)存入銀行賬戶(hù)，不得坐支現金。

第十九條 結算方式管理。票據包括轉賬支票、現金支票、電匯憑單。

（一）銀行轉賬支票和現金支票，要由出納專(zhuān)人負責保管，并造冊登記。出納人員簽發(fā)支票時(shí)，必須準確、清晰、完整填寫(xiě)支票的日期、單位名稱(chēng)、金額等各項要素，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票及遠期支票。簽發(fā)的支票要及時(shí)進(jìn)行登記，作廢的支票應加蓋“作廢”章，以備核查。

（二）領(lǐng)用支票，必須經(jīng)工會(huì )主席或被授權的副主席批準，領(lǐng)用人必須簽字并嚴格按申請用途使用。支票領(lǐng)用后注意保管，不得丟失。因丟失造成經(jīng)濟損失須由當事人負責。

第二十條 印章管理。

（一）賬務(wù)印章和法人名章分別由兩人保管。賬務(wù)印章只用于支票、發(fā)票或其他有關(guān)財務(wù)結算的單據。除此之外，不得挪作他用。如發(fā)生違反規定的事項，當事人必須負責追回已蓋章的有關(guān)票據。情節嚴重造成損失的要承擔相應的法律責任。

（二）印章一旦發(fā)生損壞、丟失，須立即上報領(lǐng)導，并及時(shí)通知銀行及其他有關(guān)部門(mén)，同時(shí)迅速辦理補刻新章，以免影響財務(wù)工作。

第二十一條 網(wǎng)銀管理。

各基層工會(huì )如果開(kāi)通網(wǎng)銀辦理日常匯款業(yè)務(wù)，應分別設置經(jīng)辦權限電子證書(shū)和審核電子證書(shū)，并交由出納人員和會(huì )計人員分別管理。每筆網(wǎng)銀支出時(shí)，出納人員須按會(huì )計憑證向銀行提交經(jīng)辦指令，會(huì )計人員確認無(wú)誤后，向銀行提交審核同意指令，不得一人同時(shí)兼任經(jīng)辦與審核兩種角色。各工會(huì )財務(wù)部門(mén)應根據本單位日常報銷(xiāo)業(yè)務(wù)情況，制定每筆網(wǎng)銀支付限額與每日網(wǎng)銀支付限額。

第二十二條 工會(huì )經(jīng)費專(zhuān)用收據管理。

（一）工會(huì )經(jīng)費收入專(zhuān)用收據申領(lǐng)。工會(huì )經(jīng)費收入專(zhuān)用收據管理要嚴格按照全總財務(wù)部印發(fā)的《工會(huì )經(jīng)費收入專(zhuān)用收據使用管理暫行辦法》執行。采用機打方式開(kāi)具，基層工會(huì )應按要求向直屬機關(guān)工會(huì )申請認領(lǐng)并登記備案。直屬各單位專(zhuān)用經(jīng)費收據用完后，將存根退回部直屬機關(guān)工會(huì )登記注銷(xiāo)，換領(lǐng)新的專(zhuān)用收據。

（二）工會(huì )專(zhuān)用收據使用管理。工會(huì )專(zhuān)用收據應由財務(wù)人員保存管理，不得轉讓、外借、代開(kāi)或開(kāi)空白收據。填寫(xiě)收據時(shí)，都必須做到項目齊全，內容真實(shí)，金額準確，上下聯(lián)一致，嚴禁涂改、虛開(kāi)。票據作廢時(shí)，要加蓋“作廢”章，作廢發(fā)票各聯(lián)均應粘貼在發(fā)票存根原位置上，予以保留。如違反上述規定造成損失的，由當事人承擔全部責任。

（三）工會(huì )專(zhuān)用收據使用范圍包括：工會(huì )會(huì )員繳納的會(huì )費；按每月全部職工工資總額的百分之二向工會(huì )撥繳的經(jīng)費；工會(huì )所屬的企業(yè)、事業(yè)單位上繳的收入：部機關(guān)、部屬在京企事業(yè)單位和其他社會(huì )組織的補助；其他收入。

各級工會(huì )必須嚴格按照上述范圍開(kāi)具專(zhuān)用收據，不得超范圍使用專(zhuān)用收據。

第二十三條 報銷(xiāo)管理。

（一）報銷(xiāo)發(fā)票時(shí)，必須以國家財稅部門(mén)批準使用的正規發(fā)票為憑據，發(fā)票上的各項內容和金額均不得涂改。報銷(xiāo)發(fā)票應有經(jīng)手人、證明人、工會(huì )主席或被授權的副主席的三方簽字，方可報銷(xiāo)入賬。對不符合規定的發(fā)票、票據及白條不得作為財務(wù)報銷(xiāo)憑證，財務(wù)人員有權拒絕受理。

（二）報銷(xiāo)發(fā)票，應附商品明細（含物品名稱(chēng)、規格、數量、單價(jià)等），并加蓋銷(xiāo)售方財務(wù)章或發(fā)票專(zhuān)用章。報銷(xiāo)金額在10000元以上的，應附簽訂的合同或協(xié)議。

（三）1000元以上的收支往來(lái)，原則上應以轉賬形式結算，除特殊情況經(jīng)領(lǐng)導批準外，不得以現金支付。1000元（不含）以?xún)鹊氖罩鶃?lái)，可使用現金支付。

（四）工會(huì )派出因公出差的工作人員，國內差旅費、臨時(shí)出國（境）費的報銷(xiāo)參照各單位行政差旅費管理有關(guān)規定，嚴格按照中央八項規定要求執行。

第二十四條 固定資產(chǎn)管理。

（一）依據新《工會(huì )會(huì )計制度》第二十五條規定，一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì)，按固定資產(chǎn)管理。

（二）購買(mǎi)固定資產(chǎn)應列入當年度預算中，經(jīng)全委會(huì )審核通過(guò)后方可進(jìn)行。購買(mǎi)固定資產(chǎn)要上報書(shū)面申請計劃，寫(xiě)明購置固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、數量、金額以及用途，經(jīng)直屬機關(guān)工會(huì )主席或被授權的副主席批準后方可購買(mǎi)。

（三）固定資產(chǎn)要指定專(zhuān)人管理，登記固定資產(chǎn)臺帳。固定資產(chǎn)的調出、變賣(mài)、更新或報廢，按照固定資產(chǎn)處置有關(guān)規定執行。固定資產(chǎn)管理人員每年應至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)查，并填制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表。

第二十五條 采購管理。

（一）工會(huì )進(jìn)行采購物品單項或批量金額較大時(shí)，應采取多方詢(xún)價(jià)、比價(jià)方式，合理確定供應商和采購價(jià)格。

（二）重大項目支出應按照集體議事決策有關(guān)規定進(jìn)行研究作出決定。

（三）各級工會(huì )根據實(shí)際情況明確采購方式的金額標準。

第二十六條 各級工會(huì )對監督檢查中發(fā)現違反財務(wù)管理辦法的問(wèn)題,要及時(shí)糾正。違規問(wèn)題情節較輕的,要限期整改;涉及違紀的,交紀檢監察部門(mén)依照有關(guān)規定,追究直接責任人和相關(guān)領(lǐng)導責任;構成犯罪的,依法移交司法機關(guān)處理。
 

第六章 附則

第二十七條 本辦法由部直屬機關(guān)工會(huì )負責解釋?zhuān)?018年11月1日起實(shí)施。原2014年1月14日制定的《交通運輸部直屬機關(guān)工會(huì )財務(wù)管理辦法》同時(shí)廢止。

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本文關(guān)鍵詞： 交直機工發(fā), 交通運輸部, 直屬機關(guān), 工會(huì ), 財務(wù), 管理辦法, 通知