署緝發(fā)〔2019〕210號《最高人民法院最高人民檢察院海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)〈打擊非設關(guān)地成品油走私專(zhuān)題研討會(huì )會(huì )議紀要〉的通知》

《最高人民法院最高人民檢察院海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)〈打擊非設關(guān)地成品油走私專(zhuān)題研討會(huì )會(huì )議紀要〉的通知》





署緝發(fā)〔2019〕210號

針對當前非設關(guān)地成品油走私的猖獗態(tài)勢，2019年3月27日，最高人民法院、最高人民檢察院、海關(guān)總署召開(kāi)了打擊非設關(guān)地成品油走私專(zhuān)題研討會(huì )?，F將會(huì )議紀要印發(fā)給你們，請在工作中參照執行。執行中遇到重大問(wèn)題，請及時(shí)向最高人民法院、最高人民檢察院、海關(guān)總署請示報告。

特此通知。




 

最高人民法院

最高人民檢察院

海關(guān)總署

2019年10月24日

打擊非設關(guān)地成品油走私專(zhuān)題研討會(huì )會(huì )議紀要

近一時(shí)期，我國東南沿海、西南陸路邊境等非設關(guān)地成品油走私活動(dòng)猖獗，嚴重破壞國家進(jìn)出境監管秩序，給社會(huì )公共安全和環(huán)境保護帶來(lái)重大隱患。2019年3月27日，最高人民法院、最高人民檢察院、海關(guān)總署在江蘇省南京市召開(kāi)打擊非設關(guān)地成品油走私專(zhuān)題研討會(huì )，最高人民法院刑五庭、最高人民檢察院第四檢察廳、海關(guān)總署緝私局及部分地方人民法院、人民檢察院和海關(guān)緝私部門(mén)有關(guān)同志參加會(huì )議。會(huì )議分析了當前非設關(guān)地成品油走私的嚴峻形勢，總結交流了辦理非設關(guān)地成品油走私刑事案件的經(jīng)驗，研究探討了辦案中的疑難問(wèn)題，對人民法院、人民檢察院、海關(guān)緝私部門(mén)依法嚴厲打擊非設關(guān)地成品油走私犯罪、正確適用法律辦理案件達成共識?，F紀要如下：

一、關(guān)于定罪處罰

走私成品油，構成犯罪的，依照刑法第一百五十三條的規定，以走私普通貨物罪定罪處罰。

對不構成走私共犯的收購人，直接向走私人購買(mǎi)走私的成品油，數額較大的，依照刑法第一百五十五條第（一）項的規定，以走私罪論處；向非直接走私人購買(mǎi)走私的成品油的，根據其主觀(guān)故意，分別依照刑法第一百九十一條規定的洗錢(qián)罪或者第三百一十二條規定的掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪定罪處罰。

在辦理非設關(guān)地走私成品油刑事案件中，發(fā)現行為人在銷(xiāo)售的成品油中摻雜、摻假，以假充真，以次充好或者以不合格油品冒充合格油品，構成犯罪的，依照刑法第一百四十條的規定，對該行為以生產(chǎn)、銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品罪定罪處罰。

行為人與他人事先通謀或者明知他人從事走私成品油犯罪活動(dòng)，而在我國專(zhuān)屬經(jīng)濟區或者公海向其販賣(mài)、過(guò)駁成品油的，應當按照走私犯罪的共犯追究刑事責任。

明知他人從事走私成品油犯罪活動(dòng)而為其提供資金、貸款、賬號、發(fā)票、證明、許可文件，或者提供運輸、倉儲等其他便利條件的，應當按照走私犯罪的共犯追究刑事責任。

對成品油走私共同犯罪或者犯罪集團中的主要出資者、組織者，應當認定為主犯；對受雇用的聯(lián)絡(luò )員、船長(cháng)等管理人員，可以認定為從犯，如其在走私犯罪中起重要作用的，應當認定為主犯；對其他參與人員，如船員、司機、“黑引水”、盯梢望風(fēng)人員等，不以其職業(yè)、身份判斷是否追究刑事責任，應當按照其在走私活動(dòng)中的實(shí)際地位、作用、涉案金額、參與次數等確定是否追究刑事責任。

對在非設關(guān)地走私成品油的犯罪嫌疑人、被告人，人民檢察院、人民法院應當依法嚴格把握不起訴、緩刑適用條件。

二、關(guān)于主觀(guān)故意的認定

行為人沒(méi)有合法證明，逃避監管，在非設關(guān)地運輸、販賣(mài)、收購、接卸成品油，有下列情形之一的，綜合其他在案證據，可以認定具有走私犯罪故意，但有證據證明確屬被蒙騙或者有其他相反證據的除外：

（一）使用“三無(wú)”船舶、虛假船名船舶、非法改裝的船舶，或者使用虛假號牌車(chē)輛、非法改裝、偽裝的車(chē)輛的；

（二）虛假記錄船舶航海日志、輪機日志，進(jìn)出港未申報或者進(jìn)行虛假申報的；

（三）故意關(guān)閉或者刪除船載AIS系統、GPS及其他導航系統存儲數據，銷(xiāo)毀手機存儲數據，或者銷(xiāo)毀成品油交易、運輸單證的；

（四）在明顯不合理的隱蔽時(shí)間、偏僻地點(diǎn)過(guò)駁成品油的；

（五）使用無(wú)實(shí)名登記或者無(wú)法定位的手機卡、衛星電話(huà)卡等通訊工具的；

（六）使用暗號、信物進(jìn)行聯(lián)絡(luò )、接頭的；

（七）交易價(jià)格明顯低于同類(lèi)商品國內合規市場(chǎng)同期價(jià)格水平且無(wú)法作出合理解釋的；

（八）使用控制的他人名下銀行賬戶(hù)收付成品油交易款項的；

（九）逃避、抗拒執法機關(guān)檢查，或者事前制定逃避執法機關(guān)檢查預案的；

（十）其他可以認定具有走私犯罪故意情形的。

三、關(guān)于犯罪數額的認定

非設關(guān)地成品油走私活動(dòng)屬于非法的貿易活動(dòng)，計核非設關(guān)地成品油走私刑事案件的偷逃應繳稅額，一律按照成品油的普通稅率核定，不適用最惠國稅率或者暫定稅率。

查獲部分走私成品油的，可以按照被查獲的走私成品油標準核定應繳稅額；全案沒(méi)有查獲成品油的，可以結合其他在案證據綜合認定走私成品油的種類(lèi)和數量，核定應繳稅額。

辦理非設關(guān)地成品油走私犯罪案件，除主要犯罪嫌疑人以外，對集團犯罪、共同犯罪中的其他犯罪嫌疑人，無(wú)法準確核定其參與走私的具體偷逃應繳稅額的，可以結合在案相關(guān)證據，根據其參與走私的涉案金額、次數或者在走私活動(dòng)中的地位、作用等情節決定是否追究刑事責任。

四、關(guān)于證據的收集

辦理非設關(guān)地成品油走私犯罪案件，應當注意收集、提取以下證據：

（一）反映涉案地點(diǎn)的位置、環(huán)境，涉案船舶、車(chē)輛、油品的特征、數量、屬性等的證據；

（二）涉案船舶的航次航圖、航海日志、GPS、AIS軌跡、衛星電話(huà)及其通話(huà)記錄；

（三）涉案人員的手機號碼及其通話(huà)記錄、手機短信、微信聊天記錄，涉案人員通過(guò)微信、支付寶、銀行卡等方式收付款的資金交易記錄；

（四）成品油取樣、計量過(guò)程的照片、視聽(tīng)資料；

（五）跟蹤守候、監控拍攝的照片、視聽(tīng)資料；

（六）其他應當收集、提取的證據。

依照法律規定采取技術(shù)偵查措施收集的物證、書(shū)證、視聽(tīng)資料、電子數據等證據材料對定罪量刑有重大影響的，應當隨案移送，并移送批準采取技術(shù)偵查措施的法律文書(shū)和偵查辦案部門(mén)對證據內容的說(shuō)明材料。對視聽(tīng)資料中涉及的綽號、暗語(yǔ)、俗語(yǔ)、方言等，偵查機關(guān)應當結合犯罪嫌疑人的供述、證人證言等證據說(shuō)明其內容。

確因客觀(guān)條件的限制無(wú)法逐一收集船員、司機、收購人等人員證言的，可結合已收集的言詞證據和物證、書(shū)證、視聽(tīng)資料、電子數據等證據，綜合認定犯罪事實(shí)。

五、關(guān)于涉案貨物、財產(chǎn)及運輸工具的處置

對查封、扣押的涉案成品油及易貶值、不易保管的涉案船舶、車(chē)輛，權利人明確的，經(jīng)其本人書(shū)面同意或者申請，依法履行審批程序，并固定證據和留存樣本后，可以依法先行變賣(mài)、拍賣(mài)，變賣(mài)、拍賣(mài)所得價(jià)款暫予保存，待訴訟終結后一并依法處理。

有證據證明依法應當追繳、沒(méi)收的涉案財產(chǎn)被他人善意取得或者與其他合法財產(chǎn)混合且不可分割的，應當追繳、沒(méi)收其他等值財產(chǎn)。

偵查機關(guān)查封、扣押的財物經(jīng)審查后應當返還的，應當通知原主認領(lǐng)。無(wú)人認領(lǐng)的，應當公告通知，公告滿(mǎn)三個(gè)月無(wú)人認領(lǐng)的，依法拍賣(mài)、變賣(mài)后所得價(jià)款上繳國庫；上繳國庫后有人認領(lǐng)，經(jīng)查證屬實(shí)的，應當申請退庫予以返還。

對用于運輸走私成品油的船舶、車(chē)輛，按照以下原則處置：

（一）對“三無(wú)”船舶、無(wú)法提供有效證書(shū)的船舶、車(chē)輛，依法予以沒(méi)收、收繳或者移交主管機關(guān)依法處置；

（二）對走私犯罪分子自有的船舶、車(chē)輛或者假掛靠、長(cháng)期不作登記、虛假登記等實(shí)為走私分子所有的船舶、車(chē)輛，作為犯罪工具依法沒(méi)收；

（三）對所有人明知他人實(shí)施走私犯罪而出租、出借的船舶、車(chē)輛，依法予以沒(méi)收。

具有下列情形之一的，可以認定船舶、車(chē)輛出租人、出借人明知他人實(shí)施違法犯罪，但有證據證明確屬被蒙騙或者有其他相反證據的除外：

（一）出租人、出借人未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準，擅自將船舶、車(chē)輛改裝為可裝載油料用的船舶、車(chē)輛，或者進(jìn)行偽裝的；

（二）出租人、出借人默許實(shí)際承租人將船舶、車(chē)輛改裝為可裝載油料用船舶、車(chē)輛，或者進(jìn)行偽裝的；

（三）因出租、出借船舶、車(chē)輛用于走私受過(guò)行政處罰，又出租、出借給同一走私人或者同一走私團伙使用的；

（四）出租人、出借人拒不提供真實(shí)的實(shí)際承運人信息，或者提供虛假的實(shí)際承運人信息的；

（五）其他可以認定明知的情形。

六、關(guān)于辦案協(xié)作

為有效遏制非設關(guān)地成品油走私犯罪活動(dòng)，各級海關(guān)緝私部門(mén)、人民檢察院和人民法院要進(jìn)一步加強辦案協(xié)作，依法及時(shí)開(kāi)展偵查、批捕、起訴和審判工作。要強化人民檢察院提前介入機制，并加大對非設關(guān)地重特大成品油走私案件聯(lián)合掛牌督辦力度。要強化案件信息溝通，積極發(fā)揮典型案例指引作用，保證執法司法標準的統一性和均衡性。

七、其他問(wèn)題

本紀要中的成品油是指汽油、煤油、柴油以及其他具有相同用途的乙醇汽油和生物柴油等替代燃料（包括添加染色劑的“紅油”“白油”“藍油”等）。

辦理非設關(guān)地走私白糖、凍品等刑事案件的相關(guān)問(wèn)題，可以參照本紀要的精神依法處理。

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