教財〔2019〕1號《 教育部關(guān)于印發(fā)〈教育部直屬高校主要領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任重要風(fēng)險提示清單〉的通知》

《 教育部關(guān)于印發(fā)〈教育部直屬高校主要領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任重要風(fēng)險提示清單〉的通知》






教財〔2019〕1號

部屬各高等學(xué)校：

為深入貫徹習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想和黨的十九大精神，全面落實(shí)全國教育大會(huì )精神，推動(dòng)直屬高校主要領(lǐng)導干部履職盡責，促進(jìn)高校內涵式發(fā)展，我部研究制定了《教育部直屬高校主要領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任重要風(fēng)險提示清單》，現印發(fā)各校，請各校結合實(shí)際，對照排查，健全制度，規范管理，控制風(fēng)險，完善學(xué)校內部治理，推進(jìn)事業(yè)科學(xué)發(fā)展。


 

教育部

2019年1月3日
 

教育部直屬高校主要領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任重要風(fēng)險提示清單

為深入貫徹習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想和黨的十九大精神，落實(shí)全國教育大會(huì )提出的“高校內涵式發(fā)展”要求，進(jìn)一步推動(dòng)直屬高校主要領(lǐng)導干部切實(shí)履職盡責，不斷提升高校內部治理水平，根據《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規定》及其實(shí)施細則、《教育部經(jīng)濟責任審計規定》《教育部直屬高校內部控制指南》等規定，結合近年來(lái)直屬高校主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計中發(fā)現的主要問(wèn)題，提出如下直屬高校主要領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任重要風(fēng)險提示清單。

一、領(lǐng)導學(xué)校發(fā)展方面

（一）落實(shí)黨和國家重大經(jīng)濟方針政策和決策部署情況

1.黨和國家重大經(jīng)濟方針政策和決策部署落實(shí)不到位，未明確責任、未落實(shí)責任、未追究責任。對嚴令禁止事項未及時(shí)自查自糾、未整改到位。

（二）制定實(shí)施學(xué)校發(fā)展戰略規劃情況

2.缺乏統領(lǐng)學(xué)校發(fā)展的戰略規劃。戰略規劃與學(xué)校人才培養、科學(xué)研究的核心使命和現實(shí)狀況脫節。戰略規劃實(shí)施不力，未有效協(xié)調學(xué)校各二級單位服務(wù)學(xué)校發(fā)展。

（三）“三重一大”決策情況

3.黨委常委會(huì )、校長(cháng)辦公會(huì )（校務(wù)會(huì )）決策范圍不清晰。應決策事項未決策。涉及廣大教職工及學(xué)生利益的議題未廣泛征求意見(jiàn)。決策前可行性論證不充分，決策依據不科學(xué)。決策違反國家有關(guān)法律法規。決策議題議而不決、決而不行、行而不果，缺乏有效的執行督促機制。對二級單位重大經(jīng)濟決策缺乏指導和監督檢查。

（四）完善內部治理情況

4.學(xué)校內設機構職責交叉、權責不匹配。決策、執行和監督崗位未相互分離、相互制約。內設機構運行缺乏統籌協(xié)調，配合不夠，運行不暢、效率不高。

5.對學(xué)校內部控制建設不夠重視。學(xué)校內部控制建設缺乏組織領(lǐng)導。內部控制建設和內部控制評價(jià)流于形式。未根據學(xué)校事業(yè)發(fā)展持續優(yōu)化內部控制體系。職務(wù)職稱(chēng)評聘、科研、合作辦學(xué)、建設項目、招生錄取、財務(wù)、資產(chǎn)、采購、產(chǎn)業(yè)、后勤等重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域的內部控制不完善。

6.學(xué)校管理信息系統缺乏統一規劃，未能實(shí)現有效整合、銜接和數據共享。業(yè)務(wù)管理信息系統與財務(wù)管理信息系統脫節，業(yè)務(wù)管理信息系統與業(yè)務(wù)流程、內部控制脫節。

二、直接分管工作方面

（一）按規定履行分管職責情況

7.未按有關(guān)規定負責分管領(lǐng)域與事項。如學(xué)校主要負責人未直接負責學(xué)校內部審計、內部控制等工作。

（二）黨風(fēng)廉政建設情況

8.履行黨風(fēng)廉政建設第一責任人職責不到位。個(gè)人有違反廉潔自律準則、違反中央八項規定精神、違反廉潔從政規定行為。

（三）按規定不得直接分管事項落實(shí)情況

9.違規干預職稱(chēng)評定、科研項目評審、資金存放、建設項目、采購、重大項目投資等經(jīng)濟活動(dòng)，以及產(chǎn)業(yè)、后勤等經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。

三、其他管理工作方面

（一）預算與財務(wù)管理情況

10.財務(wù)管理體制不完善。學(xué)校黨政領(lǐng)導班子、財經(jīng)管理領(lǐng)導小組（管理委員會(huì )）議事規則未建立健全，作用發(fā)揮不明顯。對二級單位（尤其是獨立核算單位）缺乏必要的專(zhuān)業(yè)指導和監管。

11.預算與學(xué)校發(fā)展戰略規劃脫節，預算管理未對學(xué)校各項業(yè)務(wù)形成有效引導。預算編制不科學(xué)，預算調整隨意，預算執行進(jìn)度緩慢。預算績(jì)效管理不完善，未切實(shí)提高經(jīng)費使用效益。

12.組織收入行為不規范。合作辦學(xué)、出租出借、繼續教育等收益存在應收未收現象。收入不入賬，不統一核算，不納入預算管理，自收自支體外循環(huán)。存在“小金庫”問(wèn)題。應上交國庫或財政專(zhuān)戶(hù)收入未及時(shí)足額上交。違規套取財政捐贈配比資金。違反國家規定擅立項目、超標準、超范圍收費。

（二）資產(chǎn)管理情況

13.資產(chǎn)未歸口管理。部分房屋、土地權屬不清。資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、對外投資未按規定程序報批報備。未按規定程序確定承租方、出租標準、處置依據、處置方式、處置價(jià)格。對外投資可行性研究不充分。品牌、專(zhuān)利、專(zhuān)有技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)監管不嚴。資產(chǎn)收益應收未收。

（三）人力資源管理情況

14.二級單位績(jì)效未納入學(xué)校歸口管理。以各種名目亂發(fā)津補貼、勞務(wù)費等。

（四）采購管理情況

15.采購未歸口管理。采購計劃和采購預算編制不科學(xué)。采購方式不合規，應招標未招標，應公開(kāi)招標未公開(kāi)招標，應集中采購未集中采購，違規將項目化整為零或以其他方式規避招標。采購驗收不規范，付款審核不嚴，貨物、資金或信用受損。

（五）合同管理情況

16.合同未歸口管理。未明確各類(lèi)合同簽署權限及程序，未經(jīng)授權或未按規定程序簽訂合同。合同印章管理不規范。合同履行不到位，未對合作方履行合同情況進(jìn)行監控，未對合作方違約行為及時(shí)采取應對措施，適時(shí)止損。

（六）建設工程管理情況

17.建設工程未歸口管理。建設工程未批先建，工程變更未按規定履行變更手續。建設工程投資控制不力，投資評審制度不完善，工程洽商變更隨意，工程超概算比例高。未實(shí)行項目工程款支付“兩支筆”會(huì )簽制度。未按規定辦理竣工決算，未及時(shí)辦理產(chǎn)權登記，資產(chǎn)未及時(shí)結轉入賬。

（七）辦學(xué)管理情況

18.辦學(xué)未歸口管理，辦學(xué)審批立項不嚴格，辦學(xué)管理不規范。學(xué)?；蚨墕挝贿`規辦學(xué)，違規招生，違規收費，擅自發(fā)證。合作辦學(xué)缺乏有效監管，與利益關(guān)聯(lián)方開(kāi)展合作辦學(xué)，合作辦學(xué)收益不明確或分成比例不合理。

（八）科研管理情況

19.國家政策要求的配套制度不完善不落地，財務(wù)管理方式不符合科研規律，財務(wù)報銷(xiāo)手續不便捷，科研財務(wù)助理制度落實(shí)不到位?？蒲薪?jīng)費存在安全風(fēng)險，存在截留侵占、貪污私分、揮霍浪費科研經(jīng)費現象?？萍汲晒D化激勵約束機制不到位，轉化平臺不完善，學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)或經(jīng)濟利益受損。

（九）對外合作管理情況

20.合作論證、審批、立項程序不規范。學(xué)校二級單位擅自開(kāi)展院地、院企合作，擅自設立分院、分中心、研究院等。合作雙方責權利不明確，合作過(guò)程缺乏有效監控，學(xué)校權益未得到合理保障，甚至損害學(xué)校聲譽(yù)，侵占學(xué)校利益。

（十）附屬單位和后勤管理情況

21.附屬醫院、研究院、獨立學(xué)院、教育基金會(huì )、附屬中小學(xué)、后勤等單位內部控制機制未建立健全。學(xué)校對附屬單位和后勤單位缺乏監管制度和機制，監管不到位。

（十一）所屬企業(yè)管理情況

22.學(xué)校未切實(shí)履行國有股東權利與責任。未按規定對所屬企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行有效監管。關(guān)于高等學(xué)校所屬企業(yè)體制改革的有關(guān)精神和要求落實(shí)不到位。



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