匯綜復〔2008〕135號《國家外匯管理局綜合司關(guān)于查處違反進(jìn)出口核銷(xiāo)管理行為法規適用問(wèn)題的批復》【全文廢止】

國家外匯管理局綜合司關(guān)于查處違反進(jìn)出口核銷(xiāo)管理行為法規適用問(wèn)題的批復【全文廢止】







匯綜復〔2008〕135號

全文廢止，廢止依據：2021年2月3日發(fā)布的《國家外匯管理局關(guān)于廢止和宣布失效7件外匯管理規范性文件的通知》（匯發(fā)〔2021〕12號）

國家外匯管理局四川省分局：

你分局《關(guān)于對逾期未核銷(xiāo)行為進(jìn)行調查處理的法律依據的請示》（川匯發(fā)[2008]125號）收悉，現就調查處理違反進(jìn)出口核銷(xiāo)管理行為法規適用有關(guān)問(wèn)題一并批復如下：

一、根據2008年8月5日修訂并發(fā)布實(shí)施的《外匯管理條例》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新《條例》）第十二條的規定，“經(jīng)常項目外匯收支應當具有真實(shí)、合法的交易基礎。經(jīng)營(yíng)結匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構應當按照國務(wù)院外匯管理部門(mén)的規定，對交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。外匯管理機關(guān)有權對前款規定事項進(jìn)行監督檢查”，出口項下，出口前出口單位和個(gè)人向國家外匯管理局及其分支機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)外匯局）申領(lǐng)出口收匯核銷(xiāo)單，出口時(shí)憑出口收匯核銷(xiāo)單辦理報關(guān)手續，申領(lǐng)出口貨物報關(guān)單，出口單位和個(gè)人收回貿易項下貨款時(shí)，在結匯或劃轉前由銀行通過(guò)出口收結匯聯(lián)網(wǎng)核查系統進(jìn)行核查，并按規定審核相關(guān)單證，憑出口單位和個(gè)人提供的出口收匯核銷(xiāo)單編號出具出口收匯核銷(xiāo)專(zhuān)用聯(lián)，實(shí)際上就是銀行對出口項下交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行審查，收匯后，出口單位和個(gè)人憑出口收匯核銷(xiāo)單、出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷(xiāo)專(zhuān)用聯(lián)等核銷(xiāo)憑證到外匯局辦理核銷(xiāo)手續，即是外匯局對出口項下交易單證真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行事后監管；進(jìn)口項下，以貨到付款方式對外付匯的，進(jìn)口單位和個(gè)人憑進(jìn)口付匯核銷(xiāo)單和進(jìn)口貨物報關(guān)單及其他單證在銀行辦理購付匯手續時(shí)，銀行通過(guò)進(jìn)口報關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統核查報關(guān)單的行為，即是對進(jìn)口項下交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行審查，外匯局對進(jìn)口單位和個(gè)人的進(jìn)口付匯進(jìn)行事后審核的行為，即為外匯局對進(jìn)口項下交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行事后監管。以預付、信用證、托收及其他結算方式對外付匯的，進(jìn)口單位和個(gè)人憑進(jìn)口付匯核銷(xiāo)單及相關(guān)單證向銀行申請購付匯，銀行審核單證后為其辦理購付匯手續，即為對進(jìn)口項下交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行審查，貨到后，進(jìn)口單位和個(gè)人持進(jìn)口付匯到貨報審表、貿易進(jìn)口付匯核銷(xiāo)單（代申報單）、進(jìn)口貨物報關(guān)單等憑證向外匯局辦理到貨報審，外匯局審核企業(yè)報審材料的行為，即為外匯局對進(jìn)口項下交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行事后監管。因此，外匯局有權對違反進(jìn)出口核銷(xiāo)管理行為進(jìn)行調查處理。

二、進(jìn)出口單位和個(gè)人不辦理進(jìn)出口核銷(xiāo)手續或者逾期辦理進(jìn)出口核銷(xiāo)手續；因故不再經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)，未按規定辦理核銷(xiāo)清理手續；付匯后無(wú)法按時(shí)提供有效進(jìn)口貨物報關(guān)單或其它到貨證明；漏報瞞報等不按規定向外匯局報送核銷(xiāo)表及所附單證或丟失有關(guān)核銷(xiāo)單證，屬于未按照規定提交有效單證行為，應按新《條例》第四十八條規定進(jìn)行處罰。進(jìn)出口單位和個(gè)人憑買(mǎi)賣(mài)、偽造、假冒涂改出借、轉讓、重復使用的進(jìn)口付匯核銷(xiāo)單、出口收匯核銷(xiāo)單進(jìn)出口貨物報關(guān)單等憑證辦理進(jìn)出口核銷(xiāo)手續；向銀行虛報、錯報核銷(xiāo)單編號騙取核銷(xiāo)專(zhuān)用聯(lián)；用貿易出口收匯以外的外匯收入進(jìn)行虛假收匯核銷(xiāo)報告等，屬于提交單證不真實(shí)行為，也應按新《條例》第四十八條規定進(jìn)行處罰。金融機構違反出口核銷(xiāo)管理規定出具出口收匯核銷(xiāo)專(zhuān)用聯(lián)；擅自為出口單位補辦出口收匯核銷(xiāo)專(zhuān)用聯(lián)；不完整、準確填寫(xiě)出口收匯核銷(xiāo)專(zhuān)用聯(lián)；未及時(shí)為出口單位辦理收匯、結匯或未及時(shí)出具核銷(xiāo)專(zhuān)用聯(lián)，致使出口單位逾期未核銷(xiāo)；未按規定憑進(jìn)口付匯備案表為進(jìn)口單位辦理付匯等，屬于未對交易單證真實(shí)性及其與外匯收支一致性進(jìn)行合理審查行為，應按新《條例》第四十七條規定進(jìn)行處罰。

三、在對違反進(jìn)出口核銷(xiāo)管理行為進(jìn)行查處時(shí)，對于發(fā)生在2008年8月5日前的違反外匯核銷(xiāo)管理規定的行為，應當按照《關(guān)于〈中華人民共和國外匯管理條例〉修訂后檢查處理違反外匯管理行為法規適用問(wèn)題的通知》（匯發(fā)〔2008〕41號）規定的“從舊兼從輕”原則進(jìn)行處罰，對于發(fā)生在2008年8月5日后的違反外匯核銷(xiāo)管理規定的行為，應當按照新《條例》第四十七條和第四十八條規定進(jìn)行處罰。

此復。

國家外匯管理局綜合司

二00八年十二月一日

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